誰が対象か
子供、孫、姪、甥、または友人などの個々の受益者は、継承されたIRAを引き継ぐことができます。 慈善団体は、人生の期待がないため、資格がありません。
必要最小限の配布
RMDと呼ばれることがありますが、 最低所要分配は、毎年税法に従って特定の退職計画から撤回されなければならない金額です。 アカウントの所有者は無期限にアカウントをそのまま残すことができず、引き続き税金を免除されます。
内国歳入法は、IRAへの拠出金は税額控除可能であると規定しており、州の納税申告書でも控除できます。 しかし、IRSはこれらの口座からいくらかの収入を望んでいるので、引き出しは所有者の定期的な収入率で課税されます。 Roth IRAを除いて、オーナーは退職した場合、課税対象の引き出し額（RMD）を70 1/2歳まで引き受けなければなりません。
IRSはそうしないと厳しい罰則を課しています。
受益者がRMDを取らなければならない時
継承されたIRAの受益者には一般に2つの選択肢があります。 彼は所有者の死亡から5年以内に口座全体を撤回することができます。または、死亡日から1年以内に自分の平均余命に基づいてRMDを取ることができます。
彼の平均余命が所有者の平均余命よりも長い場合、これは毎年受益者に必要とされる配分を少なくし、課税所得を少なくする可能性があります。
受益者がIRAを伸ばさないなら何が起こるか
自分の余命よりも必要最小限の分配を伸ばす資格のある受益者は、そうする必要はありません。 彼は継承されたIRAをいつでも清算することができますが、これにより、受取人の課税所得に、ファンドの全体が撤回された年度に含まれることになります。 受取人が何らかの緊急事態のためにお金を必要としない場合、毎年必要とされる最小限の配分だけを税金で払うほうがよいというのが普通です。
生き残った配偶者に別の選択肢がある
退職者のIRAの第一受益者として指定された生存配偶者には、追加の選択肢があります。彼女は、継承されたIRAから自分のIRAに資金を転貸することができます。 これにより、彼女は彼女自身のRMD要件と期待寿命に左右されて、継承されたIRAを自分のものとして扱うことができます。
生存している配偶者を含むIRAの受益者は、通常、口座で何をすべきかを決める際にいくつかの選択肢があります。 これらのオプションのルールは複雑になる可能性があります。
受益者は、継承されたIRAからどれだけ撤退するかについての決定を下す前に、不動産計画弁護士、財務顧問または会計士と相談することが賢明でしょう。
注：州法および連邦法は頻繁に変更される可能性があり、この情報に最新の変更が反映されていない可能性があります。 最新のアドバイスについては、弁護士または税務専門家に相談してください。 この記事に記載されている情報は、法律上または税務上のアドバイスではなく、法律上または税務上のアドバイスの代用品ではありません。