家庭雇用税のヒント
「1家族が暦年に1,900ドル以上の給与を支払った場合、公式には従業員を雇用している家庭の雇用者であり、社会保障とメディケアを保留し、雇用者税を払う必要があります」と乳母の税務専門家であるEva MacCleeryは述べ、 Care.com HomePayのクライアントサービスディレクター。
この$ 1,900の閾値は2015年の暦年に適用されます.2016年の場合、閾値は$ 2,000です。 税トピック756では、IRSは次のように書いています。
「2016年に2,000ドル以上の現金払い（この閾値は毎年変わる可能性があります）を家事従業員に支払う場合は、社会保障費の6.2％とメディケア税の1.45％を控除しなければなりません（総額7.65％ （現金賃金には、小切手、郵便為替などによって支払う賃金が含まれます）。ただし、社会保障とメディケア税の分担金（現金給与の7.65％）を支払う必要があります。従業員の社会保障税とメディケア税をあなた自身の資金から払うことを好む場合は、現金払いごとに7.65％を保留する必要があります。
あなたの助けの手は従業員ですか？
あなたが家計の雇用税を払う責任があるかどうかを判断する最も良い方法は、次の3つの質問を自分自身に聞くことです。
- 「労働者はどのような職務を遂行していますか、それは家庭性ですか？
- 「どのように作業が行われるのかは誰が制御していますか？」 そして最後に
- "私はこの人に1年に1,900ドル以上を払うのだろうか？" （2016年2,000ドル）
「家庭の自然」を定義する
「家庭性」の仕事には、次の職業で提供されるサービスが含まれます。
- ベビーシッター、
- 留守番、
- ハウスクリーニング、
- 国内労働者、
- 運転手、
- 在宅医療、
- ハウスキーピング、
- ナニー、
- プライベート看護師、
- ヤードの労働者。
あなたの家庭の専門家があなたの家でやっている仕事に対してどれだけの支配力を持っていますか？ 従業員は独立した能力で働いているのか、従業員として働いていますか？ 仕事を誰がコントロールしていますか？
IRSによると、「家事雇用者税ガイド」（Publication 926）によれば、「労働者はあなたの従業員です。 MacCleeryは、「いつ、どこで、どのように、誰によって作業が実行されるべきかを制御する権利を持っているときは、家庭の雇用者です。
労働者が従業員か独立した請負業者かどうかが明確でない場合は、「IRSにあなたに正式な裁定を与えることができます」とMacCleery氏は言います。 あなたは約20の質問に答えるForm SS-8に記入し、その内容をIRSに送付し、IRSはあなたに正式な判決を言い渡します。
家計雇用税の取り扱いプロセス
家族が世帯従業員に年間2,000ドル（2016年）を支払うと、 "彼らはビジネスと同じ義務を負う"とMacCleeryは言います。
「従業員はW-4を記入し、家族は税金を控除し、報酬を支払って、四半期ごとに課税する。
ステップ1：予算を設定する
予算には、家事労働者の雇用に関連するすべての費用が考慮されます。 これには、総賃金と雇用主専用の税金が含まれます。 あなたはまた、扶養家族介護の柔軟な支出口座や、 子供と扶養家族の税金控除などの税金控除を差し引くこともできます 。
ステップ2：家事従業員と雇用契約を結ぶ。
Care.com HomePayサイト（https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137）にサンプル契約があります。
ステップ3：IRSと州に登録する
給与計算と雇用税の勘定を設定する必要があります。 給与税が正しく処理されるように、雇用者の身分証明書番号が必要です。
ステップ4：給与計算を設定する
これには、賃金の頻度（毎週、隔週、または半月など）、給与計算のためのソフトウェアの設定、および直接預金の設定と給与発行のプロセスが含まれます。 税務申告は四半期ごとに提出されます。 年末に、家族は年次賃金と源泉徴収を報告するために従業員にForm W-2を発行します 。 最後に、スケジュールHをフォーム1040に提出して、年間給与税を要約します。 家族は会計士を雇って、給与計算プロセスを設定し、年間を通じて提出する準備を整えることができます。
ステップ5：デッドラインに固執する
締め切りは「各クライアントに合わせて調整されています」とMacCleery氏は言います。 国税庁と「一部の州は、納税額が増えた場合、納税をより頻繁にしたい」 税金を支払う期限と申告期限があります。 あなたの状況にどのような期日が当てはまるかを把握してください。
どのように家庭雇用税が従業員に利益をもたらすか
マクレリー氏によれば、世帯の雇用税は従業員にとって「仕事の歴史があるため」という利点があります。 従業員は「社会保障やメディケアのような重要な給付を受けることができます。退職時に失業すれば失業します」 MacCleeryは、家事労働者は、5つの州で障害保険を受ける資格があり、怪我や病気のために仕事ができない場合には、保険料を労働者に提供すると述べている。
雇用者への利益 - リスクと罰金の削減
あなたの家庭の専門家に適切に支払うことの最大の利点は、家事の雇用主が、誤った職業分類のリスクを含む監査リスクを減らすことです。
危険なのは何ですか？ この仮定シナリオを考えてみましょう。家族が独立した請負業者として誤って分類し、W-2の代わりに1099-MISCを発行するとします。 MacCleeryは、「家族は税務フォームを使って正しいことをしているように感じています」とMacCleery氏は言います。「今のところ、従業員はFICAの半額を支払う必要があります。 FICAに失業税を加えた額を払うべきだ」と述べた。
州の機関は、労働者の誤分類問題についてIRSと緊密に協力しています。 したがって、1つの代理店が独立した請負業者として誤分類されている労働者の風を得ると、他の代理店と情報を共有してそれらのケースを一緒に作業することができます。 州の機関には収入の記録がないので、州は家族との監査を行い、家族は遡及的な税金を提出しなければならない戻る、 "MacCleeryは説明した。
雇用主への利益 - 税制優遇措置
しかし、家庭の雇用主にとっては別の利点があります。 「心の安らぎに加えて、彼らはおそらく税額控除の対象となるだろう」とMacCleeryは言う。 世帯雇用者は、自分の個人的な1040年に子供と扶養医療税額控除を取ることができます。43,000ドル以上の総収入を納めた納税者の場合、育児控除は育児費用の20％、家族の場合は最大税額控除額が600ドルです1人の子供または2人以上の子供を持つ家族のための$ 1,200。
さらに、納税者が自営業の柔軟な支出口座を保有している場合、従業員の柔軟な支出口座を通じて、税引き前の賃金所得を最高5,000ドルまで引き上げることができます。
今、これらの2つの税制は互いに調整されています。 従属ケアFSAにアクセスできる納税者にとっては、従属ケアFSA（5,000ドル）を最大限にすることが望ましい戦略です。 納税者に2人以上の子供がいる場合、育児税額控除の一環として次の1,000ドルの育児費用を使用し、200ドルの税額控除を受けることになります。
「それは最も効率的な分割です」とMacCleery氏は言います。 家族が2人以上の扶養家族を持っている場合は、それだけを分割します。それ以外の場合は、従業員ケアアカウントに5,000ドルを払い、育児クレジットは受けないことをお勧めします。あなた自身が託児所の信用に転用することができます」と述べています。
MacCleeryによれば、「すべての減税を考慮すれば、合法的に支払うのは高価ではない。
家計雇用税リンク先ディレクトリ：
IRS.govウェブサイト
- 出版物926、家庭用雇用主税ガイド
- 税トピック756、世帯従業員の雇用税
- スケジュールH（様式1040）、家事雇用税
- 雇用主の税金ガイド15（Circular E）
- 家事従業員の雇用
- 家族介護者と自営業税
- 税トピック602、子供および従属ケアクレジット
- 刊行物503、児童および扶養医療費
- フォームW-10、従業員ケア提供者の身元と証明書 （pdf、説明書を含む）
- 様式2441、子供および扶養医療費
- 内国歳入法マニュアル、20.2.12、雇用税に対する罰金と利子
2015年3月27日に初めて出版されました。2015年4月20日改訂。