毎年異なる所得閾値に連邦税率を適用することができます
すべての納税者に同じ税率で課税されるわけではありません。 米国の税コードは、1年に3万ドルを稼ぐ人は、15万ドルを稼いでいる人と同じ所得を支払わないように設定されています。 所得は「税金括弧」に分類され、パーセント値が各括弧に適用されます。
2016年の税率では、これらの率は10％から始まり、徐々に15％、25％、28％、33％、35％に上昇し、最終的には39.6％に達します。
これらの税金括弧の始まりと終わりは、 申請状況によって異なります 。 議会は税率を定期的に調整します。具体的には、それに対応する所得を調整します。
税率は所得の種類によっても変わります。 長期キャピタルゲインと適格配当の収入には、別々の税率スケジュールが適用されます。
2016年の税金控除
これらの括弧は、2017年に納税申告書を提出する2016年に得た収入に適用されます。下の図は、第1列の通常の税率と第2列の長期的な利益および適格配当の金利を示しています。 残りの列には、申告状況別に分類された各税務グループの開始所得および所得所得の周長が表示されます。 これらの金額は課税所得に適用されます。これは、標準控除を行った後、または控除を箇条書きし、扶養家族など、資格を得ることができるその他の控除を主張した後に残されるものです。
2016年税率 | |||||||||
| 税率 | シングル | 世帯主 | 別途結婚申告 | 結婚した有給寡婦またはウィドウ | |||||
| 経常利益 | 長期キャピタルゲイン＆適格配当 | 課税所得 | に | 課税所得 | に | 課税所得 | に | 課税所得 | に |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15％ | 0％ | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25％ | 15％ | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28％ | 15％ | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33％ | 15％ | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35％ | 15％ | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6％ | 20％ | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
あなたが1人の個人で年に90,000ドルを稼ぐなら、あなたは25％の税金控除に入るでしょう。 それは簡単な部分です。そこから少し複雑になります。
所得のうち0％から9,275ドルの間には10％しか支払わず、9,276ドルと37,650ドルの間では15％を支払うことになります。 その25％の税率はあなたの収入の残高にのみ適用されます。 それぞれのパーセンテージ・レートは、あなたの収入のその部分に対応します。
| 2016年シングル・ファイリング・ステータスの通常税率 [税率表X、内国歳入法第1（c）項] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | ×15％ | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | ×25％ | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | ×28％ | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | ×33％ | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | ×35％ | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | ×39.6％ | 120,529.75 | ||||
ドナルド・トランプ大統領は、これらの税金控除をわずか10％、25％、35％という3つに減らすことを提案したが、それは2017年中頃にはまだ起こっていない。
あなたの実効税率の計算
数値をクランクして数学をする場合は、次のように動作します。課税所得を取り、該当する税金控除が始まる所を減算します。これは、列AとBです。
これにより、税額控除額が列Cの税金控除項目に残ります。次に、この金額にその括弧列DおよびEの税率を掛けます。
これは、その税金控除の所得に起因する税額です。 次に、この金額に、列Fで表される低い税率に属する収入に対する累積連邦税を加算します。これは、列Gで支払われる連邦所得税の合計額を示します。
ここに例があります。 一人のEdithが課税所得$ 100,000を持っているとします。 これは28％の税率で課税され、課税所得の91,150ドルから190,150ドルに相当する。 Edithのすべての収入が通常の税率の対象であると仮定すると、連邦所得税は次のようになります。
| 例 | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | ×28％ | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edithは課税所得$ 100,000の連邦所得税の$ 21,036.75を支払う責任があります。 彼女の91,150ドル以上の収入は28％の税率で課税されます。 残りの収入には、10％、15％、25％という低い税率で課税されます。 Edithの "有効"または平均税率は、彼女の税金負担を課税所得で割ったもので、$ 21,036.75を$ 100,000、つまり21.03675％で割った値です。 実効税率は、所得に適用されるすべての税率のブレンドであるため、通常は税率よりも低くなります。
Edithが世帯主であるか、または彼女が結婚している場合、次の図が適用されます。
| 世帯長の申請状況に関する2016年の通常税率 [税率スケジュールZ、内国歳入法第1条（b）] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | ×15％ | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | ×25％ | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | ×28％ | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | ×33％ | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | ×35％ | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | ×39.6％ | 125,936.00 | ||||
| 結婚申告のための2016年の通常の税率 [税率表Y-2、内国歳入法第1条（d）] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | ×15％ | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | ×25％ | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | ×28％ | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | ×33％ | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | ×35％ | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | ×39.6％ | 65,289.25 | ||||
| 2016年結婚申告のための通常の税率共同 査定および寡婦または寡婦の提出状況 [税率表Y-1、内国歳入法第1条（a）] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | ×15％ | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | ×25％ | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | ×28％ | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | ×33％ | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | ×35％ | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | ×39.6％ | 130,578.50 | ||||
社会保障とメディケアの税率
残念ながら、私たちは収益と収入に所得税を支払うだけではありません。 これらの税金も適用されます：
- 社会保障税は賃金12.4％、自営業所得は社会保障賃金ベース118,500ドルまでに課されます。 この賃金基盤は2017年に127,200ドルに増加します。この金額まで収入を得るのは社会保障税の対象です。
- 賃金および自営業所得の2.9％のメディケア税
これらの税金はすべての収入者に適用されますが、自営業者は両方の税金の全額を支払う必要があります。 集合的に、これは自営業税と呼ばれます。 他の人に雇われている納税者は、これらの割合の半分しか支払っていない。 彼らの雇用者は残りの半分を支払わなければならない。
追加メディケア税
この税金は、以下の基準を超える賃金および自営業所得に対して0.9％の率で適用されます。
- 結婚した既婚者：$ 250,000
- 単元または家計または適格受刑者（エ）：$ 200,000
- 別途結婚申告：$ 125,000
代替最低税またはAMT
あなたが別に結婚している場合：
- AMT規則の下で93.150ドルの下で再計算される課税所得の26％
- AMT課税所得の93％を超える28％
単身、世帯主、結婚した既婚者、適格者（適格者）の場合：
- AMT課税所得で26％、$ 186,300
- AMT課税所得の18％を超える28％
純投資所得税
3.8パーセントの税金は、純投資所得または修正された調整後の総収入のうち、以下の基準を下回る額に適用されます。
- 結婚した合同または適格な寡婦との結婚：$ 250,000
- 単身世帯または世帯主：$ 200,000
- 別途結婚申告：$ 125,000
キャピタルゲイン税
キャピタルゲインの税率は 、資産の税率を超えて資産を売却した場合に支払われた額に加えて、売却または改善のコストを加えたものです。 言い換えれば、あなたの利益は特別料金で課税されます。 キャピタルゲイン税率は、あなたの利益が短期的なものか長期的なものかによって異なります。 短期的な利益は、資産を1年以内に所有し、通常の所得税率である税率で課税された場合に適用されます。 あなたが1年以上保持している財産には、長期的な利益が適用されます。 これらの利益および適格配当は以下の所得税が課せられます。
- 課税所得が10％または15％の限界税の括弧内に入る場合は0％
- 課税所得が25,28,33、または35％の限界税の括弧内に入る場合は15％
- 課税所得が39.6％の限界税制に該当する場合は20％
- 減価償却費の回復に25％
- グッズの28％
- 排除後の適格中小企業株式の28％
長期キャピタルゲインまたは適格配当がある場合は、ワークシート2-7を税率表（ワークシート1-6）と組み合わせて使用してください。両方ともIRS Publication 505にあります。
あなたの限界税率の使用方法
これらの税率スケジュールと限界税率を使用すると、さまざまな方法で財務計画を立てることができます。 彼らは、あなたがあなたの全体的な所得をより高い納税義務に増加させる第2の仕事を就くことに決めた場合など、あなたが得る余分な収入に対してどれだけの税金を払うのかを教えてくれます。 彼らはあなたの控除を増やすことができれば、どれくらいの税金を節約するかも伝えます。 たとえば、28％の税金控除に入ると、住宅ローンの利子や慈善団体など、税額控除可能な費用に費やす1ドルごとに28セントの連邦税が節約されます。
税法および税率は定期的に変更することができます。 常に最新の数字、パーセンテージ、ルールについては、税務専門家に相談してください。 この記事は税務アドバイスではなく、税務アドバイスとしてのものではありません。