ジョイント・リターンの申立ての長所と短所
IRSによると、「あなたとあなたの配偶者が共同返品をすることを決定した場合、あなたの税金は他の申請状況の税金よりも低くなる可能性があります。
また、標準控除額（控除項目がない場合）が高くなる可能性があり、他の申請状況には適用されない税額控除の対象となる可能性があります。
あなたの個人的な状況に最適なものが不明な場合は、どちらのオプションがあなたに最も有益かを判断するために税金を準備することをお勧めします。 また、いくつかのルールを念頭に置いておきたいこともあります。
あなたはいつあなたの配偶者と共同返品をすることができますか？
合法的に結婚したとみなされる場合は、共同税申告書を提出する資格があります。 これは、あなたが課税年度の最終日に結婚したことを意味します。たとえあなたが今年離婚申請したとしても、12月31日以前に離婚判決または判決を受けなければ、IRSは結婚したとみなします。
それが基本ルールです。 あなたは一緒に暮らすことは必須ではありませんが、裁判所命令でも法的に分離することはできません。 裁判所があなたの分離の条件を指示する命令を発行することなく、単に離れて暮らすことができます。
あなたとあなたの配偶者の両方は、共同返還を提出することに同意する必要があり、両方とも署名しなければなりません。
既婚者があなたの税率に共同でどのように影響するか
人の申請状況により、どの標準控除額とどの税率のスケジュールが使用されるかが決まります。 これらは、2017年および2018年の税務年度における結婚申請の合同ステータスの金利および括弧である。
2017年税率：
| レート | 所得階層 |
| 10％ | $ 0〜$ 18,650 |
| 15％ | $ 18,651〜$ 75,900 |
| 25％ | $ 75,901〜$ 153,100 |
| 28％ | $ 153,101〜$ 233,350 |
| 33％ | $ 233,351〜$ 416,700 |
| 35％ | $ 416,701〜$ 470,700 |
| 39.6％ | $ 470,701以上 |
2018年税率 ：
| レート | 所得階層 |
| 10％ | $ 0〜$ 19,050 |
| 12％ | $ 19,051〜$ 77,400 |
| 22％ | $ 77,401〜$ 165,000 |
| 24％ | $ 165,001〜$ 315,000 |
| 32％ | $ 315,001〜$ 400,000 |
| 35％ | $ 400,001〜$ 600,000 |
| 37％ | $ 600,001以上 |
これは漸進的または限界的な税率です。 これは、あなたの所得がその基準額に達するまで、より高い税率で執行されないことを意味します。 たとえば、あなたとあなたの配偶者が2018年に19,051ドルを稼いだ場合、最初の19,050ドルは10％の税金が課せられ、1ドルの税金は12％の課税になります。
ジョイント・リターンを申告するリスク
両方の配偶者は、共同して提出するときに、すべての収入、控除、およびクレジットを同じリターンで報告しなければなりません。 両者は、その情報の正確さと完全性について完全な責任を負います。
エラーがある場合はどうなりますか？ 各配偶者は、IRSによって監査された場合、納税申告の正確性を証明する文書を提供する責任があります。 言い換えれば、それぞれの配偶者は、それらの間違いのために連帯して責任を負います。
支払うべき税金が未払いであれば、それぞれの配偶者は支払い全体に対して個人的責任を負います。
IRSはこれについて次のように述べています：「あなたの両者は、あなたの共同返還による税金および利子または罰金のために共同で、個別に責任を負うことになります。または、1人の配偶者が正しい税金を報告しない場合は、IRSによって課税された追加の税金について、両方の配偶者が責任を負う可能性があります。他の配偶者によって。
IRSは、すべての結婚が完全組合であるわけではないことを認識し、時には、状況の状況に応じて、無実の配偶者扶助、責任の分離、または公平な救済を通じて共同責任の例外を認めることがあります。
しかし、規則は複雑ですので、この苦境に遭遇した場合は税務専門家に助けを求めてください。
別個の既婚帰国申告
別個のリターンを申告すると、税金に関する共同責任が免除されます。 各配偶者は、自分の別個の納税申告の正確さとそれに関連する別個の納税義務の支払いについてのみ責任を負います。 しかし、別々に提出した結婚した納税者は、かなりの税額控除とクレジットの適格性を失い、しばしばより高い税率を支払う。
同様に、別々に提出することは、いくつかの状況において有利であり得る：
- あなたとあなたの配偶者があなたの別個の納税申告書に基づいて税金を徴収するとき、合計は、共同返還で支払われる税額と同じか、または非常に近いです。 この場合、個別に提出することにより、返品の正確さと税金の支払いについては別途責任を負うことなく、別途責任を負うことになります。
- 1人の配偶者は、共同税申告の提出に同意しない、または同意できない。
- ある配偶者は、他の配偶者が所得を控除しているか、控除を超過していることを知っているか、または疑いを持ち、その配偶者は他の配偶者の税金に対して個人的責任を負うことを望まない。
- 配偶者は離婚しているが離婚しているが、まだ離婚していない。 彼らは財政をできるだけ別々にしたいと考えています。
- 配偶者は離婚しているため、少なくとも1人の配偶者が家事申請資格を得る資格があります。
1人の配偶者が死亡したとき
課税年度中に死亡した場合でも、配偶者との共同返品を提出することができます。 IRSによると、「あなたの配偶者が1年中に死亡した場合、あなたは1年中結婚しているとみなされ、あなたの申請状況として、結婚した提出書類を選択することができます。
今後は、限られた期間、世帯主として、または単一の納税者として、 適格な未亡人として登録することができます。 各申請状況には異なる規則が適用され、複雑なものもありますので、税務専門家に相談して、資格のある寡婦や世帯主の資格があるかどうか、または単一の納税者として申請する必要があるかどうかを確認してください。
同性愛者夫婦
同性婚のカップルは、結婚した提出共同の地位を使用して共同税申告書を提出することが認められているか、または結婚した提出書類別のステータスを使って別々の返品をすることができます。 しかし、登録された国内のパートナーシップや市民団体に加入している納税者は結婚していないと考えられているので、家庭内の申請状況の頭文字をとって申告書を提出しなければなりません。
国税庁は、連邦税の目的で、「配偶者」、「夫と妻」、「夫」、「妻」という用語には、（異性または同性別の）個人を含まないという収入裁定2013-17のIRS条項が記載されています。国家法の下で結婚と呼ばれていない州法の下で認められた登録済みの国内のパートナーシップ、市民団体、またはその他の同様の正式な関係に加入した者で、「結婚」という言葉にはそのような正式な関係は含まれません。