たとえ税制の時期が切れていなくても、取消し可能な信託を設定している人々は、生きている信託の納税申告と納税者番号の取り扱いに関する多くの疑問を抱いています。 これらの信託のルールは、少なくとも取消不能な信託に対する税金要件と比較すると、かなりシンプルです。
取り消し可能な取消し可能な取消しと取消不能な取消し
まず、 取り消し 可能と取消不能な生活信託の大きな違いを理解することができます 。
取り消し不能な信託を形成するとき、あなたは脇に踏み出します。 あなたは受託者として行動することはできません。 あなたはもはやあなたが信頼に移転した財産を支配することはできません。 それはもはやあなたのものではありません。今は信頼に属しており、それを取り戻すことはできません。 したがって、名前は "取消不能"となります。 ごくわずかな例外を除いて、このタイプの信頼を元に戻すことはできません。 それは石で刻まれています。
これがあなたの取消し可能な信託が税金の時々で異なって扱われる理由です。 ほとんどの目的のために、あなたは取消可能な信託です。 あなたはあなたがそこに置く資産の完全なコントロールを持っています。 あなたが望むなら、それらをあなたの所有権に取り戻すことができます。 あなたはそれらを売ったり、捨てたりすることができます。 彼らはあなたのままです
税制上のあなたの取消し可能な生活信託
一般的には、少なくともあなたが生きていて、その受託者として働いている限り、あなたの取消し可能な生きている信用のために、エステートと信託のための米国所得税申告書IRS Form 1041を提出する必要はありません 。
信託の納税識別番号は、信託に含まれるすべての資産を技術的に所有しているため、あなたの社会保障番号です。
これらの資産によって獲得されたすべての利子、配当およびその他の所得は、あなた自身の納税申告書に基づき内国歳入庁に報告されます。 あなたの取消し可能な生きている信託によって得られたすべての収入は、独立した取消可能な信託税申告書ではなく、個人書式1040に報告されます。
つまり、あなたの取消し可能な生きている信託には別の納税者番号が必要となる理由はいくつかあります。
あなたが精神的に能力を失った場合
あなたが精神的に無能力になった場合、後任の受託者 - 自分の仕事を管理することができなくなった場合、あなたのために信託を支配することを命じた個人 - は、別の納税者番号を取得する必要があります。あなたの信頼。 この別個の番号は、略して「雇用者識別番号」または「EIN」と呼ばれます。
これは一般に、あなたの能力不足の正確な状況と、後継者として任命された人の名前に依存します。 彼は信託のためにEINを取得する必要があると判断し、信託業務を最もうまくやり遂げることができ、所得税の法案を支払った彼自身の個人的責任を制限することができます。 彼がそうすることを禁じる規則はない。 EINに信託を要求する場合は、フォーム1041を使用して別途所得税申告書を提出しなければなりません。この返品は、個人用フォーム1040と同じ日に行われます。
時にはあなたのアドバンテージにすぎない
あなたの不動産計画弁護士は、何らかの理由であなたの信頼のためにEINを取得することがあなたの利益になると判断し、Form 1041でその収入を別に報告します。
これは、複雑な個人的な状況に依存する可能性があります。 あなたは自分の個人的なリターンで収入と損失を報告する必要はなく、そうしない方が良い場合もありますが、個人的にも信託財産でも、すべて同じ税金を支払うことになります。
あなたの取消し可能な生きている信託にEINが必要な場合は、IRSのEINアシスタントを使用してオンラインで取得することができます。 しかし、最初に不動産計画弁護士に相談し、そうすることがあなたの最善の利益になるようにしてください。 さもなければ、費やされる時間と労力は税金の時にあなたの人生を複雑にするかもしれません。