スケジュールAの州および地方税を控除する
州所得税減免の対象となる費用
州、地方、または外国の管轄区域によって課されるすべての所得税は、いくつかの規則の下で控除することができます。
まず、 スケジュールAの控除を箇条書きして、その控除を請求しなければなりません。 これは、標準控除を前提としていることを意味します。この控除は、多くの場合、納税年度の納税者の明細控除の合計よりも多くなります。 ペニー賢明でポンド愚かではありませんし、内国歳入庁にあなたよりも多くのお金を与える。 あなたの合計明細控除額があなたの出願ステータスの標準的な控除額を超えていることを確認してください。
税金もあなたに個人的に課されなければなりません。 所得税の控除を請求することはできません。あなたの扶養家族の1人、場合によっては配偶者が支払った可能性があります。 申告している課税年度中に支払いを済ませておく必要があります。
州および地方の所得税として控除可能な支出可能な費用は以下のとおりです。
- フォームW-2またはフォーム1099に示されている州および地方税の源泉徴収
- 年度中に支払った推定納税額
- 年内に支払った延長税の支払い
- 前年度に発生した税金の年間支払額
- 州の給付金への義務の寄付
あなたの控除をサポートするために必要な書類
州および地方所得税の支払いは、さまざまな異なる書類に表示されます。 推定税金を州または自治体に支払う場合は、お客様の口座からの借方を示す小切手または銀行報告書のコピーを保管してください。
州の税金は、源泉徴収に関連するさまざまな書類にも表示されます。 このすべての書類を記録しておけば、あなたがどれくらい差し引くことができるかを把握するのに役立ちます。 今年中にあなたが支払った州または地方税の額を示すべき文書のリストです：
- 州所得税の源泉徴収をボックス17に示すW-2フォーム（賃金と税金声明）。ボックス19には所得源泉所得源泉徴収票が、ボックス欄19には州給付金への拠出金が示されている。
- W-2G（特定ギャンブル賞金）フォーム15には州所得源泉徴収義務、17欄には所得税源泉徴収義務が示されることがあります。
- 1099-G（一定の政府支出）には、州所得税の源泉徴収をボックス11に示す場合があります。
- 様式1099-INT（利子所得）。ボックス13に州所得税の源泉徴収を示す場合があります。
- 様式1099-DIV（配当および分配）は、州所得税の源泉徴収をボックス14に示す場合があります。
- 第12欄の州所得税の源泉徴収と第15欄の地方所得源泉徴収を示す可能性のある1099-R（年金、年金、年金、退職金または利益分配計画、IRA、保険契約などからの分配）。
- Form 1099-MISC（Miscellaneous Income）：州所得税の源泉徴収をボックス16に表示することがあります。
- 銀行の声明書には、小切手の払い戻しや払い戻しのコピー、州の税金の事後支払いが含まれています。
- 前年度の状態払い戻しのうち、推定税額に適用された部分。
国税所得控除を使用した年末課税計画
州所得税控除は、年末の税務計画に役立ちます。なぜなら、納税者は、その年に発生する予定の国家責任をカバーするために、11時間目に州税納付金を増額することができるからです。 たとえば、第4州の推定納税額は、通常は12月の1月15日に支払うことができます。 これにより、あなたの明細控除額が増加し、年間の連邦税負担を潜在的に減らすことができます。
年末に州税の増額が連邦政府の返還に影響を及ぼすかどうかを確認してください - 代替最低税の影響を受ける納税者は、州の支払いを加速して連邦政府の利益にほとんどまたはまったく利益を受けない可能性があります。
州所得税減税はAMTの調整項目です
州および地方税の控除は、 代替最低税またはAMTを計算する際の調整項目です。 これは、あなたが正規の連邦所得税を計算しているときに州および地方の所得税が控除されることを意味しますが、AMTを計算する際には控除できません。 AMTの負債を有する納税者は、一般に、州および地方所得税を控除することにより、控除額が課税所得に加算されるため、ほとんどまたはまったく恩恵を受けません。
代替法として、州所得税の代わりに販売税を差し引くことを検討するかもしれません。どちらかのオプションです。 所得税または売上税を請求することはできますが、両方を請求することはできません。 これは一般的にあなたの連邦税額控除を変更しません。なぜなら、売上税控除もAMTを計算する目的で排除されるからですが、少なくとも売上税を差し引くと、翌年に州税払い戻しは非課税になる可能性があります。
配偶者特別ルール
共同提出している既婚の納税者は、その納税が個別に行われたか共同で行われたかにかかわらず、各年度に支払ったすべての州および地方所得税を控除することができます。 しかし、別々の返品を提出した結婚した納税者は、自分が支払った州と地方の所得税のみを差し引くことができます。 「あなたとあなたの配偶者が州、地方、および連邦所得税の申告書を別々に提出した場合は、連邦政府の返還額に課税年度中に支払った州および地方所得税のみを差し引くことができます。 （出版物17、第22章、州および地方所得税に関するセクション）
さらに、連帯しているが別個の連邦政府の返還をした夫婦は、彼らがその年に支払った州所得税をどのように差し引くことができるかに関する特別な規則の対象となります。 ほとんどの場合、各配偶者は、支払われた州の税額を、合計と比較して個人ベースで発生した所得の割合に比例してのみ差し引くことができます。 場合によっては、実際に個別に支払われる州税を控除することは、控除を取ることよりも有利になる可能性があります。控除は、合計所得のどれくらいを稼いでいるかの割合です。 それぞれの配偶者は、自分が州と地方の税金の支払いを共同で個別に宣言する州に住んでいる場合に限り、その年に実際に支払った州および地方税の額を差し引くことができます。