避けるべき間違い
何度も繰り返されている間違いの1つは、不動産税の慈善団体控除の資格を持たない慈善団体の信託を創造することです。 例えば、配偶者や子供の利益のために信託が設定され、残りは慈善団体に運ばれます。
ドナーの不動産は、その信託が慈善的な残余単位の信託または年金信託である場合に限り、慈善的控除を受ける資格があります。 どちらの種類のトラストも、非常に具体的で技術的な要件を持っています。 これらの信用の起草には創造力の余地がほとんどありません。 法定数式は正確に従わなければなりません。 おそらくクライアントの主張に基づいて、おそらく徴税弁護士は、鐘や笛を加えようとし、 慈善団体の控除を失います。
これらの信託の起草の間違いは、 IRSが死亡した後にこれらの信託を改革するための特別な手続きを持っているため、非常に一般的です。 誤った製図であっても、裁判所の改革手続きやIRSのガイドラインへの遵守を通じて、信頼を是正する機会がまだあります。 誤った信託のすべてが改革の対象となるわけではありませんが、多くの意志があります。 改革のためにIRSが承認した手続が存在するという事実は非常に珍しいことです。
IRSは、納税者が間違いを修正するのを助けるために、通常、その解決策から外れることはありません。 慈善寄付に賛成する優位な公共政策がここで働いています。
これらの信頼のうちの1つを作る間違いの例は、9 番目の回路から来ています（はい、カリフォルニアです）。
男は彼が生き残った場合に妻に年間金額を与え、残りは慈善団体に行った場合、彼の意志に信頼を置いた。 問題はない。 それから、インフレが支払い額を食べるのに十分長い間彼が長生きするかもしれないと決めたので、毎年インフレの支払いを調整することにしました。 無害だとは思わないでしょうか？ しかし、慈善的な残余信託ではインフレ調整は認められていない。
インフレ調整による支払い
信託は、インフレ調整された配当で書かれることができますが、慈善的な残りの慈善的な控除を探すことはありません。 このケースでは、 Sansoneと米国の間で、エグゼクティブは慈善団体の控除を取って申告書を提出しました。 生き残った配偶者と慈善団体は、全面的な信頼を共有します。 生存している配偶者や慈善団体に渡す財産には無制限の控除がありますが、いずれの場合も、財産権が控除の対象となる場合に限ります。
インフレーション調整のために配偶者への将来の支払い額が確定できないため、慈善団体の控除は却下された。 それは慈善的な残りの信頼の要件を満たしていませんでした。 不動産は、慈善事業の控除を失ったため、財産が生存している配偶者に渡され、完全に控除可能な処分であるため、税金はないと推論しました。
また違う。 婚姻控除は、記載された年金額に対してのみ利用可能であった。 インフレーション調整は決定不可能であり、したがって、婚姻控除の対象とはならない。
納税者は第九巡回控訴裁判所に上訴し、IRSは再び勝利した。 裁判所は、婚姻控除に関する規則は公正であり、残りの利息は慈善的控除の対象とはならず、慈善的残余年金信託でも慈善的残余信託でもないからだという。
どのような奇妙な結果！ 不動産税の対象となる、生存している配偶者と慈善団体（通常は非課税処分の両方）への完全な信託があります。 （あなたは過失を言うことができますか？）
慈善的な残余信託は、非慈善団体への支払いが固定年間額（CRAT ）または毎年定められる信託価値の一定割合 （CRUT）として記載されていることを要求する 。
これらは、慈善団体の残りの信頼が慈善的控除の対象となる唯一の方法です。 唯一の違いは、収入が年間収入よりも大きくなる収入が生じたときに不足を補填するか否かにかかわらず、現在の収入に限って支払を制限することができることです。
信託の支払いにインフレーション調整を含めることは許されているが、そのような条項は任意の慈善的控除を相殺し、その後の年に支払われる余分な金額は婚姻の控除に適格ではない。
IRSは法律の該当部分について改正された規則を発行しています。 変更の1つは、モデルCRATとCRUT節が含まれていることです。 間違いが劇的に減少するように見えるという規則が発表されたとき、「見て、あなたはこのようにして税金を節約することができます。