そして、労働者をどのように分類すれば、こうした問題を回避するか再考するだろうか？
我々は、この質問に答えるために3つの視点に焦点を当てる。
- まず、税務専門家は、独立した請負業者を派遣することに基づいて、共通の経済基盤を構築している起業家にどのように助言すべきですか？
- 第二に、税務専門家は、共有経済プラットフォームを使い、独立した請負業者として扱われている個人にどのように助言すべきですか？
- 第三に、おそらく、税の観点から労働者を分類し、扱う方法を変える必要があるでしょうか？ 私たちは、これらのどれかが経済を分かち合うために作ることができるかどうかを見極めるための代替案を探求します
問題のケース、Uber v。Berwickは、Barbara Berwickと名付けられたUberのドライバーを巻き込んだ。 彼女は、カリフォルニア労働委員に、彼女が独立請負業者であるか（Uberが主張しているように）、あるいは従業員であるか（彼女が主張しているように）決定するよう頼んだ。 労働委員長は、Berwickが従業員であると裁定し、その結果、Uberは自らの経費で事業費を払い戻す権利を得ました。
Uberの一人の運転手が職務経費の払い戻しを受けている以上に、より多くの問題があります。 雇用者は、給与源泉徴収によって税金を徴収する責任を負い、社会保障税とメディケア税の半分を支払う責任があり、失業保険税と労働者補償保険を維持する責任があります。 雇用主は通常、退職貯蓄やグループ健康保険へのアクセスなど、従業員に税制優遇措置を提供しています。
労働者を1099人の独立した請負業者として雇用することは、従業員としての賃金労働者よりも、書類作成が少なく、行政の手間が少なく、税金が安い。 したがって、灰色の領域があるときはいつでも、労働者を独立した請負業者として扱う側に傾く誘惑が常にあります。
今、「Uberは既に訴えているように」、Robert Woodは報告しています。
だからこのケースはまだ終わっていない。 事実、ボストンで行われた集団訴訟、サンフランシスコで提起された集団訴訟、フロリダからの行政判決など、このようなケースは、税務専門家にとって大きな問題となっています。
次世代共有経済プラットフォームを構築している起業家を支援するために税務専門家が果たす役割は何ですか？
共有経済プラットフォームを構築している起業家は、最初に弁護士に相談し、どの従業員が従業員として扱われ、どの従業員が独立請負業者として扱われるのかという問題を整理する必要があります。 それはデレク・デイビスのアドバイスです。 彼は共有経済を専門とする公認会計士です。
起業家は税務専門家に相談し、関連する財務報告と税務プロセスを設定する必要があります。 Davis氏は次のようにアドバイスしています。「Uberの主導権に従わないのは、それぞれの企業が異なるため、独自の税金と法律のルールを持っているからです。 これは実務家が起業家のクライアントに与えることができる確かなアドバイスです。
「私の付加価値は、潜在的な税金負債とそれにさらされる税金と財務報告義務を把握することです」とDavis氏は述べています。
税務専門家は、そのようなクライアントがクライアントのニーズに基づいて適切なプロセスとシステムをセットアップするのを手助けすることができます。 これには、給与計算システムの設定、1099-MISC発行システム、および/または1099-Kフォーム発行システムが含まれます。
Davisは、企業が「会社とその従業員（または独立系請負業者）との利益と協力関係をきちんと文書化しておく」ことを習得することを推奨しています。
優れた文書化の利点は、クライアントの税務ポジションを保護することです。
これらの基本的なシステムとプロセスが整い次第、「あなたの税金負担を最小限にする方法を見つけることに進むことができます。 「家を建てるのと同じように、基礎が整えば、それを構築することができます。」
ところで、IRSが特定の産業向けの労働者分類ガイドラインを作成したことをご存知でしたか？
IRSには、移動する業界とタクシー・リムジン業界 （両方のpdfリンク）の労働者分類の問題へのアプローチ方法に関する詳細なガイドラインがあります。 リムジン業界のガイドは、業界の構造がどのようになっているのか、そして労働者の分類の決定にどのようにアプローチするのかを説明する非常に良い仕事をしています。 Uberの幹部（弁護士と助言者）が実際にリムジン業界のガイドラインを読んでいれば、Uberは彼らが現在直面している作業者分類の問題をはっきりと指摘するようにネットワークを設計しているかもしれません。 言い換えれば、起業家や新興企業に助言する会計士の場合、クライアントが働いている業界についてIRSから何が言及されているかを見てください。これは、クライアントにどのように助言するかの手がかりを与えることができます。
あなたの練習でこれを働かせる：
- クライアントが1099またはW2にいるべきかどうか尋ねるときに、彼らに弁護士に相談してもらう。
- 弁護士がいない場合は、紹介する準備をしてください。
- 適切な回答が何であるかを整理すれば、すべての税金が正しく処理されるように適切なシステムと手続きを設定することができます。
- クライアントがレコードキーピングの強力な基盤を構築できるようにします。 これは、納税申告書の顧客の立場を保護します。 （また、監査を受ける必要がある場合は、必要な文書を順番に整理する必要があります）。
- プロセスと記録管理の強力な基盤の上に税務計画の機会を構築する。
共有経済労働者へのアドバイス
会計士は個人と一緒に働く。 Uberドライバーとして働いている個人は、独立した請負業者として扱われています。 これは、顧客がスケジュールCでこの収入を報告し、すべての事業費を控除する手助けをしていることを意味します。 Uberのドライバーだけでなく、多くの人々がTaskRabbitやThumbtackなどの共通経済プラットフォームを通じて仕事を見つけています。 もちろん、各ネットワークは異なっており、独自の機能を備えています。 しかし、ここに私の主張があります。私たちは、クライアントが真に自営業者であるかどうかをクライアントが理解できるような立場にいることがよくあります。 そして、私たちはすべてそれを見てきました。時には顧客が誤分類されていることもあります。 彼らが働く会社は、彼らを税務目的で独立した請負業者として扱っていますが、現実には、従業員は本当に従業員として設立されるべきです。
ここで私はしばしば、他の税務専門家が個々の顧客に与える忠告を聞いています。 「あなたは実際には独立して働いているわけではありません。あなたは従業員としてより良いでしょう。あなたはIRSに苦情を申し立てることができます。メディケア税）がありますが、IRSが調査するのは欠点です。あなたの上司が見つけたら、あなたは仕事を失うでしょう。 本当に独立しておらず、余裕をカバーするために信頼できる他のクライアントをもたないクライアントは、正確な税額を支払う権利を主張するのを恐れます。 このアドバイスは、意図されているものの、不正を永続させます。 彼の雇用主は、労働者に不正なFICA税を払い、その経費のタブを手に入れることを不当に強要している。 そして、我々は仕事を失うという恐怖を強めることによってこの不公平を永続させているので、お金を稼ぎ食べ物をテーブルに置く能力を失う。
私たちは本当にクライアントを恐怖に陥らせたくないのですか？ もちろん違います。
私たちがクライアントに与える良いアドバイスはありますか？ これはどう。 私たちは、彼らの税務状況について何が起こっているのか理解するのを助けることができます。 私たちは彼らがオプションを理解するのを助けることができます - ここでは自営業者であることを意味し、税金の仕組みはここではあなたがする必要がある記録管理です。 あなたに従業員であれば、そのように見えます。 本当の数字を使って、実際に何が起こっているのかを見てみましょう。 IRSには、虐待されているかどうか、IRSが影響を受けて雇用主が適切なことを行い、適切に労働者を扱うために役立つことを理解するための特別な部署があることを説明できます。 そして、私たちは、この種の事件を扱うのに熟練した弁護士にクライアントを紹介することによって、私たちは徹底的に理解することができます。 言い換えれば、クライアントに必要なすべての情報を提供し（生計を失うという黙示的な脅威なしに）、クライアントがこの不公平に耐えられるほど勇敢であるかどうかを待ってください。 もしそうなら、我々は彼らの税金が正しく行われたことを支援することができ、私たちは労働者のステータスを決定するIRSの手続きを通じて彼らを飼います。
そして、おそらく私たちのクライアントは、今年労働者の地位に関するIRSの決定を追求しません。 たぶん私たちのクライアントは、これらの裁判所の判決がどのように再生されるのかを待って見るでしょう 彼らは、IRSに近づく前に、裁判所のケースからいくつかの好結果を見るのを待つことがあります。 ここで私たちは警戒する必要があります。 私たちは何を探していますか？ なぜ、 制限の法律 。 私たちは、過払いの所得税と自営業税の払い戻しを求めるのに3年もかかります。 私たちは、これらの期間についてお客様に知らせるべきであり、Form SS-8を提出し、適切な期間内に修正された申告書を提出できるように、法令の制限を監視するのに役立ちます。
IRS Webサイトの関連リソース：
- 独立請負業者（自営業者）または従業員？
- フォームSS-8、労働者ステータスの決定 （pdf）
- 雇用税審査目標（IRM 4.23.2）、特にサブセクションIRM 4.23.2.6、SS-8プログラム）
- SS-8プログラムと試験の調整（IRM 4.23.18）
共有経済におけるより大きな動向を見据えて
一部の解説者は、従業員または独立した請負業者以外の第3の分類を求めています。 早期段階技術の戦略的ビジョナリーであるDemid Potemkinは、分担経済の革新と歩調を合わせるために税法が進化する必要があると主張しています。 「単一の企業に頼っても合法性と財務上の独立性を保つことができる契約者は、新しい経済のために新しいクラスの労働者が必要です」と彼は書いています。
デイビスは同意しない。 「企業は自分自身を守るためにこの第3の分類を考えようとしているが、これはより依存している。それは何らかの必要性から生じるものではない。税金負債と[彼らは]余分な給付を支払う必要はありません。
共有経済における労働者の第3の分類またはハイブリッド分類の可能性は他にもある。 我々が取ることができる1つの方向は、一方で従業員と自営請負業者との区別をなくすことである。 私たちはこの区別を崩壊させ、すべての人々を単に労働者として扱うことができます。 また、所得の支払いを報告し、必要な税金を控除するための単一のメカニズムで税制を設計することができます。
ハイブリッド分類も可能です。 すでに税法には法定従業員という概念があります。 法定従業員はW-2で納付され、FICAの税金は控除されています（また、雇用主はFICA税額の半分を支払う）。 しかし、収入は労働者のスケジュールCに報告され、そこで彼らはこの収入に対して就業関連経費を直接控除することができます。 また、別のハイブリッド分類：聖職者があります。 閣僚、ラビ、その他の宗教労働者は、所得税目的の従業員として扱われます（W-2を取得します）が、社会保障税とメディケア税の自営業者とみなされます。 つまり、他の従業員と違って、聖職者はFICAの半額を支払う必要があります。
そして4番目の選択肢があります。 不動産業者の扱いを見てください。 それは文字通り、不動産業者が独立した請負業者でなければならない税コードに書かれています。 これは、特定のタイプの労働者がどのように分類されているかを税コードが具体的に述べているまれな、おそらくユニークな例です。
共有経済の支持者が第3の分類を求めているなら、おそらく彼らはこれらの4つの選択肢を見て自分のニーズに合っているかどうかを見ることができます。