あなたは税金払い戻しを請求するために3年あります
この法律は大きなトリッキーです。
あなたは納税申告の元の締切日から払い戻しを請求した日から3年間、 または税金が実際に支払われた日から2年間のいずれか遅い方を使用します。
たとえば、2017年の納税申告は2018年4月17日に予定されています。この提出期限に3年間を追加すると、2021年4月18日まで2017年の納税申告書を提出し、引き続き税金払い戻しを受けます。 遅れて待っていれば、払い戻しは「期限切れ」となります。 それは払い戻しを請求するための制限の法律が閉鎖されて以来、永遠に去る。
支払期日規則は、通常、特に給与から源泉徴収された税金を徴収しているW-2従業員のために、刻々とした時計を制御するルールです。 覚えておいてください。 したがって、2017年の最終給与からの源泉徴収によって税金を上回った場合、毎週12月30日に支払うと仮定します。この制定法は12月にのみ実行されます。
30歳、2019年、または最後に支払った日から2年間です。 期日規則は、2021年4月までの時間が長くなるため、過払い税の払い戻しを行うための提出期限です。
既に税申告書を提出している場合は、 修正された申告書を送付することにより、あなたのために追加の払い戻しを請求することができます。
追加の払い戻しを請求する修正された返品は、あなたが延長を提出しない限り、制限の3年法が満了する前にIRSに提出されなければなりません。 これにより、制限の法律がその年の10月に延長されます。これは、拡張を依頼した後の実質的に新しい期日です。 延長を申請し、延長された締め切りから3年以内に納税申告書を提出すると、IRSは特定の年度の払い戻しを行うことができます。
払い戻しに関する3年間の制限の法律には2つの例外があります。
- 納税者は、不良債権または無価値証券の控除から払い戻しを請求するのに最大7年を要します。
- 3年制の法律は、納税者が身体的または精神的な障害により財務を管理できない状況には適用されません。
あなたはそれを収集しない場合、あなたの払い戻しに何が起こるか？
払い戻しが切れると、連邦政府はお金を保持します。 IRS用語では、それは「超過回収」とみなされます。 その払い戻し金は納税者に送金することも、将来の課税年度に支払うこともできません。 見積支払いとして別の年に適用することはできません。
IRSはあなたの税金申告を監査するために3年間を持っています
この締め切りはより簡単です。 これは、締め切り前に税金を提出しない限り、実際に納税申告書を提出した日から測定されます。 この場合、時計は2018年4月17日の実際の支払期日までは実行されません.2018年2月に収益を提出したとしても、IRSは2021年4月まで監査を開始します。
ほとんどの州の税務機関は税務申告を監査するために連邦政府の3年間の期間を守っていますが、 一部の州ではより長い法令があります。
評価と監査に関する3年間の規則には3つの例外があります。
- IRSは、納税申告書を監査し、納税者が納税申告書で報告された金額の25％以上の収入を控除した場合、追加の税金を評価するために申告された日から6年間を有する。
- IRSはまた、所得が5,000ドルを超える場合、税務申告書を監査し、非公開の外国金融資産に関連する所得に対する追加税金を評価するために6年間を有する。
- 納税者が虚偽または虚偽の納税申告書を提出する場合、審査の制限および追加税金の査定は無制限に行われます。
IRSは10年間、優良税債務を回収しています
これは、納税義務が確定した日から測定されます。これは、さまざまな方法で発生する可能性があります。 あなたが提出した税務申告書に報告された税額は、監査からの追加税の評価であるため、または最終的に提案された評価であるため、あなたの責任は確定したものとみなされます。 IRSは、納税義務が確定した日から罰金および利息を加えた額から全額を徴収するのに10年を要します。 IRSが10年間に全額を徴収しない場合は、有効期限が切れたため残りの残高は永久に消滅します。 あなたはフックを外しています。
コレクションに関する10年間の制定法は、次のような状況で一時停止することができます。
- IRSは、妥協案、分割払い契約、無実の配偶者救済、徴収手続きの審問
- 納税者は破産保護と追加の6ヶ月の自動的な滞在をしていますが、
- 納税者が少なくとも6ヶ月間米国外に居住している期間。
時間制限を使用して税金を計画する
可能な限り早い時期に納税申告書を提出することが最大の関心事です。 まず、払い戻しを請求することができます。 次に、監査のための3年間の法律とコレクションのための10年間の法律に刻まれた時計を始める。
3年間の期限内に引き続き許可されている払い戻しが、IRSに支払われた他の借入金を払い戻すために、または今年の推定税金に適用されるため、複数の納税年度が関与している場合は、
IRSがこれらの法令をどのように管理しているかの詳細については、Internal Revenue Manual、25.6.1、Statute of Limitationsを参照してください。