QPRTに関連する利点とリスクについて学ぶ
適格個人住宅信託（QPRT）は、連邦政府の贈与税および不動産税の目的で、あなたの第一の住宅または第二の家の価値を減額するために設計された取消不能な信託です。
QPRTを作成して住宅の所有権を信託に移転するのは、すべての目的や目的のために、取り消しが容易ではない取引であるため、QPRTを使用する際の賛否両論を理解する必要がありますあなたの財産税計画の一部として1つを含める必要がある場合。
QPRTを使用する利点
- あなたの第一次または第二次住宅の価値、および将来のすべての謝辞を、課税対象の不動産からドルでセントから削除します。 例えば、家の価値が50万ドルであれば、住宅所有者はQPRTで選択された住宅所有者の年齢、金利、および所得所得期間に応じて、50万ドルを払うために生涯贈与税を免除することができます税務上の財産からの資産。 住宅所有者が死亡するまでに、家の価値が大幅に増加した場合、これは本当に大きな打撃となります。 今日の落ち込んだ自宅の価値観で、今QPRTを確立することを検討する良い時期です。
- 住居および税金の利点を引き続き使用できます。 QPRTの留保期間中、自宅所有者は自宅でも無料で暮らすことができ、適用されるすべての所得税控除を受けることができます。
- 生涯贈与税免税と不動産税免除の可能性のある減少に対するヘッジ。 あなたの家の価値が重要な場合は、現在の生涯贈与税免税5,340,000ドルで、贈与税を払うことなくQPRTを確立することができます。 将来、不動産税の免除が大幅に削減され、1,000,000ドルまで下がると、贈り物や不動産税の目的であなたの住居の価値が固定され、家がどれだけ高く評価されるか心配する必要はありませんあなたが死亡した時点で不動産税の免除を受けることができます。
- あなたの家族のための遺産を作成します。 あなたの家が、ビーチフロントのコンドミニアム、湖の湖のコテージ、山の中のスキーロッジなど、あなたの家族が世代を超えて抱くことを望むタイプの家であれば、QPRTを使用すると、あなたがそれを保持したいと望むような方法であなたの相続人に居住すること。
- 留保期間の終了時に賃料を支払うことは、課税対象不動産をさらに削減するのに役立ちます。 QPRTの留保期間が終了すると、引き続き住宅を利用できるようにするために相続人に公正な市場賃料を支払わなければなりません。 これはQPRTの使用に伴う損害の1つに見えるかもしれませんが、実際には、年間排除贈与またはそれ以上の生涯贈与税免税を使用せずに、あなたの相続人にもっと多くを与えることができます。
QPRTの使用に関連するリスク
- QPRTが所有する家を売るのは難しいことがあります。 あなたの状況が変わり、QPRTが所有する住居を売却したい場合はどうなりますか？ QPRTが所有する家を売ることは難しいかもしれません - 新しい家に売却収入を投資しなければならない、または住居を置き換えたくない場合は、売却収入の支払いを年金。
- 相続人は、QPRTへの贈与の時点であなたの所得税基準で住居を継承します。 つまり、留保期間が終了した後、相続人が家を回って売却すると、QPRTへの贈与時の所得税基準と、家は売られている。 QPRTは、相続人が何世代にもわたって家族を維持する予定の住居に理想的です。 しかし、現在40％の不動産税率と現在20％のトップキャピタルゲイン率では、キャピタルゲインの影響は不動産税の影響よりも大幅に小さい可能性があることに留意してください。
- 留保期間が終了すると、居住地を使用するために家賃を支払わなければなりません。 留保所得期間が終了すると、住居の所有権は相続人に渡されますので、あなたはもはや住居を自由に占有し、住むことができなくなります。 代わりに、レジデンスに住んでいるか、長期間使用したい場合は、相続人に適切な家賃を支払わなければなりません。 しかし、上記のように、この潜在的な欠点は、あなたが贈り物免税の方法であなたの相続人に多くを与えることができるようにすることによって利益に変わる可能性があります。
- 利益剰余金期間が終了すると、財産税の利益を失う可能性があります。 留保された所得期間が終了すると、不動産税の目的のための現在の公正市場価値で家を再評価させ、不動産の所有および占有に関連する不動産税の利益を失うなど、あなたのプライマリレジデンス。 フロリダ州では、1人以上の相続人が自宅を主たる住居にすることを決定しない限り、住宅は債権者保護と財産税の目的で農家の地位を失うことがあります。
- 留保期間が終了する前に死亡した場合、QPRT取引は完全に取り消されます。 留保期間が終了する前に死亡した場合、QPRT取引全体が取り消され、住居の価値は、死亡日の公正市場価値の全額で課税対象不動産に含まれます。 （ただし、QPRTを確立する際に使用された生涯贈与税の免除は完全に復活することに注意してください）。QPRTを設定することは本当に賭けです。所得所得期間を長くするほど、あなたが作ってくれる課税贈り物の価値ですが、取引が成立するためには貯蓄所得期間を超えなければなりません。 結局、現在の健康状態と将来の健康状態に基づいて剰余所得期間を賢明に選択したとしても、人生は実際には予測不可能であり、最良の計画を元に戻すことができます。