税金があなたの継承にどのように影響するか
私が不動産や信託の受益者と話すときに出てくるよくある質問は、受益者が相続税を払わなければならないかどうかということです。
この質問に答える前に、受益者は、「税金」という用語には、 継承税 、 不動産税 、および所得税の 3種類の税金が実際に含まれていることを理解する必要があります。
あなたの継承が相続税、不動産税、および/または所得税の対象となるかどうかは、多くの要因に左右されますので、これらの税金の種類ごとに個別に取り組ませてください。
州の相続税
ほとんどの受益者にとって良いことは、 アイオワ州 、 ケンタッキー州 、 メリーランド州 、 ネブラスカ州 、 ニュージャージー州 、 ペンシルバニア州の 6つの州だけが現在集められているため、相続税について心配する必要がないことです。 また、これらすべての州において、生存している配偶者に渡される財産は相続税から免除され、ネブラスカ州とペンシルバニア州だけが子供および孫に渡す不動産に継承税を徴収する。
したがって、あなたが相続人である場合、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州またはペンシルバニア州に住んでいないか、これらの州のいずれかで不動産を所有していれば、相続税はありません。
あなたが、継承を受けている人物がこれらの6つの州のいずれかに住んでいても、それは本当です。
また、被扶養者がこれらの州の1つに住んでいても、1つ以上の不動産を所有していたとしても、被相続人との関係によって相続税が課される場合もあります。 また、継承チェックを受ける前に相続税を支払わなければならないので、支払った金額はすでに支払っていた税金で減額されます。
私の国家相続税のチャートは、6つの州の相続税法の概要を示しています。一方、各州名に関連する上記のリンクは、各州の相続税法に関する詳細な情報を提供します。
州の不動産税と連邦の不動産税
良いニュースは、 連邦所得税の目的のために 、2014年の不動産税の免除は5,340,000ドルであり、2015年の不動産税の免除は5,430,000ドルであるということです。 したがって、あなたが扶養している被扶養者の遺産が、死亡年度の適用免除額よりも低い場合、あなたは連邦政府の不動産税を払うことはありません。
コネチカット州 、 デラウェア州 、 コロンビア特別区 、 ハワイ州 、 イリノイ州 、 メイン州 、 メリーランド州 、 マサチューセッツ州 、 ミネソタ州 、 ニュージャージー州 、 ニューヨーク州 、 オレゴン州 、 ロードアイランド 州 、 テネシー州は、現在、州の不動産税に関連して、 バーモント州 、 ワシントン州 。 したがって、相続税の場合と同様に、相続人がこれらの州のいずれにも住んでいないか、またはこれらの州で不動産を所有していなかった場合、あなたがその州の財産税を払うことはありません。 継承を受けて 、これらの州の一つに住んでいます 。
一方、被扶養者がこれらの州の1つに住んでいたり、これらの州の1つ以上で不動産を所有していた場合は、州の不動産税が免除される前にその不動産の価値が免除される必要があります。
現在、州の財産税の免除額は、ニュージャージー州の最低675万ドルから、デラウェア州とハワイ州の540万ドルの最高額までの範囲です。 しかし、財産が州の不動産税を払うことがあっても、通常、これらの税金は継承チェックを受ける前に支払われなければならないので、支払われる金額はすでに支払った税額によって減額されます。
私の州の不動産税および免除のチャートには、それらを徴収する管轄区域における現在の州の不動産税の免除が列挙されており、各州の名前に関連する上記のリンクは各州の不動産税法に関する詳細な情報を提供します。 また、私の2015州死亡税のチャートには、死亡税率の上乗せと例外のリストが掲載されています。
州所得税と連邦所得税
一般的には、それ自体の継承は所得とはみなされないため、州または連邦所得税申告書にあなたの遺産を報告する必要はありません。
しかし、あなたが継承する財産には、組込みの所得税の結果があるかもしれません。 たとえば、 伝統的なIRAまたは401（k）を継承する場合、 IRAまたは401（k）から取り出したすべてのディストリビューションを通常の連邦所得、場合によっては州所得に含めなければなりません。それはあなたが配布物を取る。
退職勘定を除いて、不動産またはIRAまたは401（k）外に保有されている株式を継承する場合は、不動産または株式を売却した年に、その間の差額に基づいてキャピタルゲイン税が発生する可能性があります。あなたが受け取った販売価格と比較して、プロパティの継承された価値（死亡日の時点で「 ステップアップされた基礎 」を受け取る）。 たとえば、死亡者の死亡日に$ 100,000と評価されている家を継承しても、数年後にその家を売却して15万ドルで売却すれば、キャピタルゲインの税金は50,000ドルになります。
外国人から受けた贈り物と継承に関する注意
あなたが米国市民または居住外国人で、外国人からの贈り物または相続物を受け取った場合、外国贈り物または継承に関する連邦税の目的に従わなければならない特定の報告要件があることを認識する必要があります。 あなたは外国人から受け取った贈り物や継承をIRSに報告しなければなりませんか？
あなたの継承に関する税金のボトムライン
税金と継承について多くの誤解があります。 継承された不動産に税金を払わなければならないかどうか不明な場合は、税務申告期限が切れる前に不動産計画弁護士または会計士に相談してください。