生命保険に支払われる死亡給付は、2つの状況で不動産税の対象となります。
第一に、死亡給付金が被保険者の不動産に支払われた場合、死亡給付の全額は不動産に含まれ、不動産税の対象となります。 第二に、死亡した被保険者が死亡日の保険を所有していた場合、死亡給付の全額は不動産に含まれ、不動産税の対象となります。
ほとんどの人は個人を受益者と名づけているので、死亡給付は不動産に支払われません。 保険の不動産税は、通常、第2の対価、すなわち保険契約の所有者によって支配されます。 誰があなたの保険契約を所有しているか知っていますか？
誰がポリシーを所有していますか？
保険契約とは、保険契約の所有者と保険会社との契約です。 契約条件によれば、保険料の支払いと引き換えに、保険会社は所有者によって指定された受益者に死亡給付金を支払うことになる。 死亡給付の支払い時期は、被保険者の死亡日です。
所有者は、契約のすべての生涯権利を持っています。 所有者は、ポリシーに対して借りることができ、ポリシーを取り消し、 現金の引き渡し価値を受け取ることができ、受益者を指定し、配当または転換機能の適用に関するポリシーオプションを行使することができる。 所有者は、保険適用範囲を申請する人です。
ほとんどの場合、保険の申請が完了した時点で、保険契約の所有者になるべきかどうかは議論されていません。 非常に頻繁に被保険者は所有者です。
例えば、夫が自分の人生で保険を購入したいのであれば、通常彼は申請者/所有者です。 夫の人生は保険で保護されており、妻は偶発的な受益者として子供との第一受益者として指名されています。
夫が最初に死亡した場合、死の恩恵は妻に支払われます。 死亡給付の全額は不動産に含まれています。 これは、婚姻控除の対象となるため、この状況では課税されません。 妻はその後、これらの資金にアクセスすることができ、それが使われない限り、彼女の財産の不動産税の対象となります。 妻が最初に死亡した場合、夫の死亡により死亡恩恵が子供に支払われます。 夫が政策の所有者であったため、死亡給付は不動産に含まれ、不動産税の対象となります。
生き残った配偶者
現在の不動産税法では、生存している配偶者に渡す資産のほとんどは不動産税の対象にはなりません。 それは生存している配偶者に渡すすべての財産の価値のために婚姻控除と呼ばれる利用可能な控除があるからです。
不動産計画にこのアプローチを利用しているカップルの場合、 生存者の死亡までは未払税金はありません。
生存している配偶者がいないと仮定しましょう。配偶者が先制していたか、死亡した者が死亡した時点で結婚していなかったからです。 被扶養者が自分の生活を保証する保険契約の所有者であった場合、死亡給付の全額は不動産税の対象となります。 受益者が被扶養者の子供だとしましょう。 親権者の代わりに子どもが所有者だった場合はどうでしょうか？
子供が親に持ち出された生命保険証書を持っている場合、その親の死亡により、その児童または児童が指定する受益者に給付が支払われます。 親の財産に含まれ、不動産税の対象となる死亡益はどれくらいですか？
ゼロ。 それは右ゼロです。 死亡恩恵は免税されます。
明らかに、生命保険契約の所有権は、 不動産税がどれだけ支払うべきかという重要な要素です。 ポリシーが50万ドルで、不動産が50％であれば、25万ドルの税金を節約することになります。
生命保険の所有権を変更することは、重要な不動産計画技術です。 所有権の変更は、ポリシーの譲渡であり、贈り物とみなされます。 贈り物の価値は、政策の「補完された端末留保価値」と呼ばれるものです。 補完された端末の準備金額は、保険会社があなたに提供する複雑な計算であり、私の経験上、常にポリシーの現金価値に非常に近い値に収まるものです。
課税上の不動産からの死の恩恵を取り除くことに成功するための移転技術については、元の所有者は移譲から3年間生き残らなければならない。 譲渡から3年以内に死亡が発生した場合、被扶養者は保険契約の所有者であるとみなされ、死亡給付の全額が含まれます。 物語の道徳は次のとおりです。 あなたができるだけ早く転送を行います。
多くの人々は、自分のポリシーを子供や他の個人ではなく、 信頼に移します。 これらの信託は、取消不能生命保険信託または「ILIT」と呼ばれています。