IRA、401（k）およびその他の退職金制度からの配賦は、2回課税されることがあります
基礎
この追加税金にはいくつかの例外がありますが、一定の年齢（通常は59½）に達する前に納税義務を課せられます。
個々の退職勘定 （IRA）、Roth IRA、 401（k） 、403（b）、または別の適格退職年金制度から59才に達する前に早期納入を行った場合、課税額の10％が課されます。 課税額は課税所得にも含める必要があります。
最初に計画に参加し始めた日から2年以内にSIMPLE IRAから配布を受けると、追加税は25％に増加します。
例外
これらのルールには2セットの例外があります。 最初は、伝統的なIRAと個人的なIRAの両方の退職勘定に適用されます。 第2は401（k）と403（b）の退職計画に影響します。
IRAからの早期配布の例外は次のとおりです。
- 受託者から受託者への移行を使用して、新しい退職勘定に「直接転記」しました。
- あなたは支払いを受けたが、60日以内に別の適格退職勘定に転記した。
- あなたは完全にまたは完全に無効になっています。
- あなたは失業していて、健康保険料の支払いに使った。
- あなたはあなた自身または従属者または孫のために大学経費を支払った。
- あなたは、あなたの生涯にわたって「実質的に等しい支払い」の一環として配布物を受け取りました。
- 有資格の初回住宅購入者は最大10,000ドルの配分を受けることができます。
- あなたは調整された総収入の10％を超える医療費を支払った。
- IRSは、あなたの退職勘定に税金借金を払うよう告発しました。
- この分配は、非控除寄付の返還を表しています。
- それはRoth IRAからの非正規分布でした。
401（k）または403（b）計画のような適格退職年金制度からの早期分配の例外には、
- 計画参加者の死亡または障害時に行われる分配。
- あなたは55歳以上で、あなたは引退したり、あなたの仕事を辞めました。
- あなたは50歳以上でした。あなたは退職したか、州政府の公安保護従業員として退職しました。
- あなたは、あなたの生涯にわたって「実質的に等しい支払い」の一環として配布物を受け取りました。
- あなたは調整された総収入の10％を超える医療費を支払った。
- 分配は、「適格な国内関係裁判所命令」という条件の下で、離婚判決または離婚協定によって必要とされた。
- 従業員株式保有計画から配当金を受け取った。
- 彼らは回復支援配布でした。
- 彼らは資格のある予備軍の配給でした。
- 彼らは、段階的な退職制度の下で連邦計画からの配布でした。
- 自動登録機能を備えたプランからの撤退を許可しました。
- 彼らは是正措置であり、過剰拠出に関連した利益であった。
過去2年間に家を買って除外する資格を得るために家を所有することはできません。また、退職金のうち$ 10,000だけが罰金を免れます。
あなたは、医療費の例外を主張するために納税申告書に項目を記入する必要はありません。
2016年に変更されたルール
特定の公務員は、55歳まで待つのではなく、退職したり退職したりすると、50歳から退職貯蓄にアクセスすることができます。これらには、核物質宅配会社、米国議会警察、最高裁判所警察、外交安全保障捜査官などがあります。 これは、50歳に達した後に勤務を離れた従業員のための政府確定給付および確定拠出制度からの分配に適用されます。
この変更は、2015年の税金控除法の保護の一環として、2016年に施行されました。
初期流通罰金の報告
付加的な税金は直接あなたのForm 1040に掛けることができますが、Form 5329を使うこともできます。あなたの最良の選択は、あなたの税務状況によって異なります。 一般に、例外の1つに該当する場合には、フォーム5329の追加納税額を計算し、退職計画では、ボックス10のフォーム1099-Rに対する例外が報告されませんでした。例外が1099のボックス7 -Rフォームの場合は、フォーム5329に記入する必要はありません。