2014年の州の不動産税および相続税の概要
注記：州法は頻繁に変更され、以下の情報は最近の法律の変更を反映していない場合があります。 現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金または法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。
2014年1月1日現在 、19州とコロンビア特別区は州の死亡税を徴収しています。
以下は、どの州が2014年の免除および上死亡税率とともに、州の不動産税および/または州の相続税を徴収しているかを示す表です。 2009年から2014年までの州の不動産税免除については、 State Estate Tax and Exemption Chartを参照してください。
不動産税と相続税
それはセマンティクスと思われるかもしれませんが、不動産税と相続税の間には本当の違いがあります：
実際、不動産税と相続税の区別は、両方の種類の税金を徴収するメリーランド州とニュージャージー州で非常に重要になります。 テネシー州では、州の死亡税は州法の「 相続税 」と呼ばれますが、財産を継承する者ではなく、不動産全体の価値に基づいて計算されるため、実際には不動産税です。
州の不動産税および相続税法の変更の概要
以下は、過去数年間の州の不動産税および相続税法に関する変更の概要をまとめたものです。
- デラウェア州は、2009年7月1日から2013年6月30日の間に発生した死亡に対してのみ有効とされる州の不動産税を制定しましたが、2013年春、デラウェア州議会は税金の日没を排除するよう行動しました。
- 州の立法措置（ カンザス州とオクラホマ州）により、2010年1月1日に2つの州で州の不動産税が消滅したことが判明しました 。
- 2011年6月27日、SL 2011-330はノースカロライナ州知事ビバリー・パーデューによって法律に署名されました。 この法律は、ノースカロライナ州の不動産税が、2010年に死亡した小死亡裁判所の土地には適用されないが、2011年1月1日以降に死亡する死亡裁判所の土地に適用され、5,000,000ドルの免除は2012年のインフレ指数それ以降の年。 それにもかかわらず、2013年7月、ノースカロライナ州は州の不動産税を2013年1月1日まで遡及的に廃止しました。
- イリノイ州は2010年1月1日に連邦財産税の廃止により不動産税が消滅したことを知り、 連邦財産税の遡及的復活にもかかわらず、イリノイ州の税金は自動的に戻らなかった。 それにもかかわらず、イリノイ州議会は、2011年の課税年度にイリノイの不動産税を復活させるため、2011年の初めに迅速に行動し、200万ドルの免除を行った。 しかし、2011年12月、イリノイ州議会は、2012年に3,500,000ドル、2013年と将来に4,000,000ドルの免除を増やすよう行動した。
- ハワイでは、2010年5月1日より、州の不動産税を取り戻しました。ハワイでは、2012年1月25日以降に死亡する死亡児に対して、ハワイの不動産税免除が連邦財産税の免除と結ばれるよう、
- ロードアイランドの不動産税の免除は2010年に85万ドルに増額され、2011年1月1日以降に発生した消費者物価指数の上昇率に基づき調整されます。
- バーモント州の不動産税免税は、2011年1月1日より2,750,000ドルに増加しました。
- 2011年5月4日、 コネチカット州の不動産税免除は、2011年1月1日以降に発生した死亡に対して、350万ドルから2,000,000ドルへ遡及的に減少しました。
- 2011年6月30日、 オハイオ州知事ジョンカシッチは、2013年1月1日以降に発生する死亡に対してオハイオ州の不動産税を免除する2012年 - 2013年予算法に署名しました。
- 2012年1月1日に、 オレゴン州の死亡税の名前が「相続税」から「不動産税」に変更されました。 さらに、オレゴン州の不動産税免税（以前の相続税免除）は、2012年および将来の年間100万ドルにとどまりますが、税金は1,000,000ドルを超える不動産の価値にのみ適用されます税金は全不動産に適用されます）。 不動産税率も、2012年および将来の年に変更され、1,000,000〜2,000,000ドルの土地の大半が税金がわずかに払われ、2,000,000ドルを超える土地はわずかに税金が払われます。 2012年11月6日、オレゴン州の不動産税を2016年までに廃止したオレゴンの投票法案84は敗北したため、オレゴン州の不動産税はすぐに廃止されるとは思われません。
- 2013年1月1日から、 メイン州の不動産税免税額は2,000,000ドル（前年度は1,000,000ドルから増加）に増加し、不動産税率は引き下げられました。
- 2012年5月、 テネシー州は、2012年1月1日まで州の贈与税を遡及的に撤廃しました。また、 テネシー州の不動産税 （上記のテネシー州の法律における相続税）は、2016年までに段階的に廃止されます。
- 2013年6月に、 ワシントン州は、2014年1月1日以降に死亡する死亡児の財産に影響を与えるいくつかの方法で、州の財産税法を修正しました。まず、2014年にはインフレのために20万ドルの免除がインデックスされますインフレ調整された免除は$ 2,012,000です。 第2に、上位4つの括弧の不動産税率は1％上昇した。 最後に、特定の家族経営の企業は、最大2,500,000ドルの不動産税免除を受けることになります。
- 珍しい動きとして、 ミネソタ州は 、2013年7月1日に発効した州贈与税を制定しました。これとは別に、ミネソタ州はミネソタ州に不動産を所有する非居住者に適用されるため、財産税法を修正しました。 新しい法律には、S社、パートナーシップ（パートナーシップとして課税されるマルチ会員LLCを含む）、単一会員LLCまたは同様の企業、または非居住者財産の信託などのパススルー・エンティティに保有されているミネソタ州の財産が含まれます。 しかし、別の異常な動きで、マーク・デイトン知事は、2014年3月21日に州の贈与税を遡及的に廃止する法律に署名しました。 さらに、2014年に死亡したすべての州の不動産税免税が遡及的に1,200,000ドルに増加し、不動産税率が調整され、最初のドルは9％の税率で課税され、16％に達しました。 不動産税の免除は、2018年に$ 2,000,000に達するように20万ドル増額されます。新しい法律では、2番目の配偶者の死亡まで、すべての不動産税の支払いを延期するために、夫婦がABCトラストプランニングを使用することもできます。 最終的に、非居住者の退去者の税務当局に対する関税に課税される法律は、一部の上場企業を排除するように変更されていますが、密接な事業、農場、またはキャビンを所有するパートナーシップまたはS企業として課税される事業体にも適用されます。
- 2013年5月、 インディアナ州は2013年1月1日まで州の相続税を遡及的に廃止しました。
- 2014年4月1日、 ニューヨークは州の不動産免税を2,062,500ドルに増やすことにより、財産税法に重大な変更を加えました。 その後、2019年の連邦財産税免税額と一致するまで、 免税額は年々増加し続けます。
- 2014年5月15日、 メリーランド州知事Martin O'Malleyは、メリーランド州エステート・タク - ユニファイド・クレジット法、HB 739に署名しました。 この新しい法律は、メリーランド州の不動産税を廃止し、再改正し、州の不動産税の免除が2015年から2019年の連邦財産税免除に達するまで増加させる予定です。さらに、2019年に始まるメリーランド州の不動産税免税は、夫婦。 これらの変更の詳細については、2015年のメリーランド・エステート・タックス・チェンジ・ガバメントの効果を参照してください。
- 2014年6月、 ロードアイランド州では 、2015年1月1日以降に発生した死亡について、921,655ドルから1,500,000ドルへの不動産税免除を引き上げました。免除はその後、年間ベースでインフレ指標に割り引かれます。
キー：
*州贈与税も徴収する
**州法では「相続税」と呼ばれていますが、実際は不動産税です
***免除はインフレのために毎年調整される
****免除は2014年4月1日より前は1,000,000ドル、2014年4月1日からは2,062,500ドルです
2014州の不動産税と相続税のチャート
| 状態 | 死亡税の種類 | 2014免除 | 2014年トップ税率 |
| * コネチカット州 | 不動産税 | $ 2,000,000 | 12％ |
| *** デラウェア | 不動産税 | 5,340,000ドル | 16％ |
| ワシントンDC地区 | 不動産税 | $ 1,000,000 | 16％ |
| *** ハワイ | 不動産税 | 5,340,000ドル | 16％ |
| イリノイ州 | 不動産税 | $ 4,000,000 | 16％ |
| アイオワ州 | 相続税 | $ 25,000 | 15％ |
| ケンタッキー州 | 相続税 | 最大$ 1,000 | 16％ |
| メイン州 | 不動産税 | $ 2,000,000 | 12％ |
| メリーランド州 | 不動産税 、 相続税 | $ 1,000,000、$ 0 | 16％、10％ |
| マサチューセッツ州 | 不動産税 | $ 1,000,000 | 16％ |
| ミネソタ州 | 不動産税 | $ 1,200,000 | 16％ |
| ネブラスカ州 | 相続税 | 最大$ 40,000 | 18％ |
| ニュージャージー | 不動産税 、 相続税 | $ 675,000、$ 25,000まで | 16％、16％ |
| ニューヨーク | 不動産税 | **** $ 1,000,000または$ 2,062,500 | 16％ |
| オレゴン | 不動産税 | $ 1,000,000 | 16％ |
| ペンシルバニア | 相続税 | $ 3,500 | 15％ |
| *** ロードアイランド | 不動産税 | $ 921,655 | 16％ |
| ** テネシー州 | 不動産税 | $ 2,000,000 | 9.5％ |
| バーモント州 | 不動産税 | $ 2,750,000 | 16％ |
| *** ワシントン | 不動産税 | $ 2,012,000 | 20％ |