個人に影響を与える主要な条項のハイライト
全文 ：Congress.govのHR 2029
予算効果の推定 ：2016年から2025年までの10年間で、連邦税収を6,219.5億ドル削減する（JCX-143-15、pdf）。
技術的説明 ：JCX-144-15、pdf。
| 個人所得税の規定 | ||
| 利点 | ||
公務員のヒースケア給付 | 変化する | 2015年12月18日以降 |
大量輸送と駐車の利点 | パーマネントパリティ | 2015年以降 |
| 所得 | ||
主要住宅の債務所得の取消し | 変更を加えて拡張 | 2016年まで |
非居住者の宇宙人が受け取った配当金 | 恒久的な | 2015年以降 |
職業訓練プログラムの下で受け取った金額の除外 | 新しい | 2016年 |
誤って投獄された個人によって受け取られた特定の金額の総所得からの除外 | 新しい | すべての課税年度 |
特定の中小企業株式に対する100％利益の除外 | 恒久的な | 2015年以降 |
公認ゾーンアカデミー社債 | 拡張 | 2016年まで |
| 控除 | ||
貯蓄目的で作られたキャピタルゲイン不動産の慈善寄付 | 恒久的な | 2015年以降 |
教育者費用控除 | 変更を加えた恒久的な | 2015年; 2016年以降に変化 |
住宅ローン保険料控除 | 拡張 | 2016年まで |
売上税減税 | 恒久的な | 2015年以降 |
授業料と手数料控除 | 拡張 | 2016年まで |
| クレジット | ||
代替燃料車の給油所得税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
アメリカの機会税額控除 | 変更を加えた恒久的な | |
児童税額控除 | 変更を加えた恒久的な | |
燃料電池自動車のクレジット | 拡張 | 2016年まで |
所得税額控除 | 変更を加えた恒久的な | |
電気オートバイ税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
アメリカの機会税額控除に必要な雇用者識別番号 | 新しい | 2016年を開始 |
非事業エネルギー財産税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
収入クレジット、児童税額控除、およびアメリカの機会税額控除の遡及的な請求の防止 | 新しい | 2015年12月18日以降 |
| 税金優先貯蓄プラン | ||
IRAの慈善団体 | 恒久的な | |
核物質宅配会社、米国議会警察、最高裁判所警察、外交安全保障捜査官のための早期退職分配 | 変化する | 2016年 |
適格ABLEプログラムの居住要件の廃止 | 変更点 | 2015年 |
特定の航空会社の支払い額の転覆 | 遡及的な変更 | 2014 |
他の退職金制度からシンプルな退職勘定に移行できるロールオーバー | 変化する | 2015年12月18日以降 |
セクション529大学貯蓄制度 | 変更点 | 2016年 |
| IRS手続き | ||
戦闘隊の傷害の結果として入院した軍隊の徴収期間の延長の防止 | 変化する | すべての課税年度 |
個別の納税者番号の発行手続き | 新しい | 2015年12月18日以降 |
| 個人納税者に対する罰金 | ||
不適切な払い戻し可能なクレジットによる罰金 | 変更点 | 2015年12月18日以降 |
前年度にクレジットを不適切に請求した納税者の制限 | 新しい | 2016年を開始 |
| 税務専門家の罰金 | ||
チャイルド税額控除とアメリカ奨学金税額控除のデューデリジェンス | 新しい | 2016年を開始 |
故意または無謀な行為に従事する支払った作成者のための刑罰 | 変更点 | 2015年12月18日以降 |
個人所得税規定の簡単な要約
従業員給付
政府職員のヒースケア便益：公務員の健康および事故計画は、税金を徴収した国の議会または信託によって承認された信託に加えて、医療のための免税払い戻しを支払う医療信託の一種として、 IRSからの免除の判決。 2015年12月18日以降の払い戻しに有効です。
大量輸送と駐車の便益 ：2015年以降の課税では、大量輸送、カープール、駐車場の給付に対する最大免税額は175ドル/月となります。 以前は、大量輸送のメリットとカープールのための月額最大100ドルと、駐車料金のための月額175ドルの最大値との格差がありました。
所得の除外
主要住宅の債務所得の取消し ： 2016年まで延長し、変更を加えました。
この条項の下で、納税者は、（抵当権行使手続のような）貸し手によって許され、または放棄された、主たる住宅における最大2百万ドルの取得債務を連邦税務目的で収入から除外することができます。 この変更は、納税者と貸し手が2016年12月31日までに債務を取り消す拘束力のある書面による契約を締結している限り、納税者は2016年以降も引き続き債務免除を排除することができます。
職業カレッジプログラムで受領した金額の除外： 2016年課税年度から、学生は職業カレッジで運営されている包括的な学生のワークラーニングサービスプログラムから受け取った総収入から除外することができます。 ワークラーニングサービスプログラムは、非課税処理の対象となる必要があります。
誤って投獄された個人によって受け取られた特定の金額の総所得からの除外：新しいセクション139Fは、彼がコミットしなかった犯罪で不正に投獄されたために受け取った金額が所得税から除外されることを規定しています。 資格を得るためには、連邦法または州法に基づいて刑法違反の有罪判決を受けた者、刑務所の全部または一部を執行された者、赦免された者、罪のない者または赦免を受けた者、新しい裁判の後に退去した。 この除外は2016年の有効な開始年度であり、過去のすべての課税年度について遡及的です。 PATHには、2016年12月18日より前に払い戻しの請求がなされた場合に影響を受けた個人が修正返品を提出し、過払い税の払い戻しを請求することができる、税還付に関する通常の3年間の法律の特別な放棄が含まれます。
特定の中小企業株式に対する100％利益の除外： 2015年以降の税制では永久に延長されます。
投資家が5年以上株式を保有している場合、C法人の適格中小企業株式のキャピタルゲインは連邦所得税から完全に除外されます。
適格ゾーン・アカデミー・ボンド： 2015年および2016年の課税年度に延長されます。適格ゾーン・アカデミック・ボンドでは、最高4億ドルが毎年発行されます。
控除
教育者費用の控除 ： PATHは、 教育者費用の上記の行の控除に3つの変更を行います。 まず、この控除を永久に延長します。 控除額は2014年末に失効しました。教育費控除は、2015年以降の税制で利用可能です。 第二に、2016年の税年度から、この控除額の250ドルの限度額がインフレ指標に割り引かれます。 また、2016年以降、教育者は教室用品に加えて専門的な開発コースを控除することができます。
授業料と手数料控除 ： 2015年と2016年の課税年度に延長されます。
住宅ローン保険料控除 ： 2015年および2016年の課税年度に延長されます。この規定では、住宅ローン利息控除の一環として、住宅ローン保険料の費用を個人に含めることができます。
売上税控除 ：この明細控除は2014年末に失効しました.PATHは2015年の課税年度の売上税控除を復活させ、控除を永久にします。 犯罪者は、州と地方の所得税の高い方、または州と地方の消費税を選択します。
キャピタルゲインの慈善寄付のための特別ルール保存目的のために作られた不動産：この特別ルールは2014年末に満了し、 PATHはこのルールを恒久化する。 2015年以降の課税にも有効です。 この特別ルールの下で、納税者は、保全の目的で資格のある慈善団体に不動産の全部または一部を寄付することで、慈善団体（公正市場価値で、調整後の総所得の50％まで）を控除することができます。 寄付金の超過額は、調整された総所得限度額の50％を超え、15年まで繰り越されます。 この特別ルールがなければ、保全拠出金は、5年間の持ち越し期間の調整後の総所得の30％に制限されていたであろう。
税額控除
アメリカの機会税額控除 ：当初はホープクレジットの一時的な交換であり、アメリカの機会クレジットは2017年の終わりに満期になる予定でした.PATHはこの有効期限を削除し、アメリカの機会クレジットを税コードの恒久的な機能にしました。 他の変更は行われませんでした：どのようにアメリカの機会クレジットが計算され、誰が資格を維持するかは同じです。
アメリカの機会税額控除に必要な雇用者識別番号：アメリカの機会税額控除を請求する際、個人は、参加した教育機関の雇用者識別番号（フォーム1098-Tで報告されている）を記入する必要があります。 この変更は、2016年課税年度以降に有効です。
児童税額控除 ： 児童税額控除の払い戻し可能部分を計算する2つの方法があります。 1つの方法は、3,000ドルを超える所得を測定し、これに15％を乗じます。 この3,000ドルの基準額は、もともと、2009年から2017年の一時的な変更であり、1万ドルの基準額からのものです。 PATHは$ 3,000の敷居を永久的にし、この敷金額はインフレのために索引付けされません。
確定所得税額控除 ： PATHは所得所得の 2つの変更を行います。 まず、3人以上の扶養家族を持つ家族のために、より高い収入控除を永久的にします。 （その条項は2017年の終わりに満了する予定だった）。第二に、夫婦が共同で提出する段階的廃止措置を永続的にする。
所得税控除、児童税額控除、およびアメリカの機会税控除の遡及的な請求の防止： 2015年12月18日以降に提出された納税申告書に有効です。個人は、EITC、CTC、またはAOTCを、 ）SSN、ITIN、またはATINを持っている人。
非事業エネルギー財産税額控除 ： 2015年および2016年の課税年度に延長されます.2016年の課税年度では、窓、天窓および戸口は、認定資格を得るためにEnergy Star 6.0基準を満たす必要があります。
代替燃料車の給油不動産税額控除： 2015年と2016年の税率延長。
電動バイクの税額控除： 2015年と2016年の課税年度に延長されました。この税額控除は2013年末に満了しましたが、2014年課税年度には更新されません。 三輪車の税額控除は更新されていません。
燃料電池自動車のクレジット： 2015年と2016年の税率延長。
税優遇貯蓄口座
慈善団体IRAの配布 ：永久に拡張されました。 この条項は2014年末に終了しました.PATHは2015年以降の適格慈善的分配を復活させます。 このインセンティブの下で、人々は伝統的な個人退職勘定（IRA）またはRoth IRAから慈善団体に直接寄付することができます。 適格慈善団体は総収入から除外されます。つまり、個人は収入の一部として寄付された金額の価値を含まないという意味です。 同様に、適格慈善的配布は、人の控除の一部として報告されません。 有資格の慈善団体は、その年の最低限必要な分配を達成するために数えられます。
核物質宅配会社、米国議会警察、最高裁判所警察、外交安全保障特別代理人のための早期退職分配：これらのタイプの従業員は、政府の確定給付制度または確定拠出年金制度からの配当を、早期分配の10％従業員が50歳以降に勤務を離れる場合。これは、55歳に達して勤務から離脱した後、グループ退職プランから引き出すことができる一般的なルールの例外です。 実効税率は2016年です。
適格ABLEプログラムの居住要件の廃止： 2015年課税年度以降有効な2つの変更。 （1） PATHは、口座の所有者が居住者と同じ状態でABLE口座を設定する必要がないという要件を排除します。 （2） PATHは、セクション529の大学貯蓄制度からペナルティなしでABLE寄付の年間限度額までのロールオーバを可能にします。 余分なロールオーバーは、配布を行う人の総収入に含まれます。
特定の航空会社の支払い金額のロールオーバー：航空会社の従業員に支払った確定給付制度からの一定の種類の分配は、伝統的なIRAに税制上の影響を与えずに転記される可能性があります。 2014年に遡及。
他の退職制度から単純退職勘定への移行：従業員がSIMPLE IRAに最初に参加した日から2年間が終了した後、従業員は他の退職年金制度（401（k）制度など）従来のIRAをSIMPLE IRAに統合しました。 2015年12月18日以降のロールオーバーに有効です。
セクション529大学貯蓄計画 ： 3変更。 （1）コンピュータ機器、周辺機器、ソフトウェア、インターネットアクセスおよび関連サービスのQHEEは、受益者が適格教育機関に登録されている年のいずれかに受益者が主として機器、ソフトウェアまたはサービスを使用する場合に限る。 （2）納税者の所得に含まれる分配金額を計算する目的で、勘定を集計する必要がある場合は、規則を反復する。 収益は現在、総計ベースではなく、分配ベースで計算されます。 （3）新規則：指定受益者が高等教育費の払い戻しを受けた場合、受益者が60日以内に529制度への払い戻し額を再考する場合、払い戻された費用を支払うために使用された分配は課税されない払い戻しを受け取ります。 税務年度2015以降で有効です。
IRS手続き
戦闘区域の傷害の結果入院した軍隊のメンバーの徴収期間の延長の防止：通常、IRSは査定日から10年の税金を徴収する。 この10年間の期間を延長することができます。 特に、この10年間の期間は、指定された戦闘ゾーンで現役軍が勤務している期間に、現役勤務の終了後180日間延長されます。 この新しい規定は、戦闘地域で怪我をした結果として入院した場合、有効期間+ 180日を超えて継続的に入院しても、10年間の収監期限をさらに延長しないことを明確にしています。 この条項は遡及的かつ前向きに有効です。
個別の納税者番号を発行するための新しい手続き： 2015年12月18日から有効。
個人納税者に対する罰金
不適切な払い戻しクレジットによる罰則： IRSには、正確性に関するペナルティおよび詐欺行為を計算する際に、返品に示された税額を超える払い戻しクレジットが含まれるようになりました。 IRSはまた、所得所得クレジットに20％のクレーム違反を課す可能性があります。 この変更は、前倒しと遡及的に有効です。 2015年12月18日以降に提出された納税申告書、および査定期間が終了していない場合には、この日付以前に提出された返品に対して有効です。 誤ったクレーム違反に対する変更は、制定日後に提出されたクレームに対して有効である。
前年度にクレジットが不適切にクレームされた納税者の制限：個人が児童税額控除を請求した場合、IRSは後にクレジットを拒否し、納税者のクレームは詐欺によるものと判断された場合、次の10年間の税額控除。 しかし、納税者の請求が無謀または意図的な規則の無視によるものであると判断された場合、その個人は今後2年間、児童税額控除を請求することはできません。 アメリカの機会税額控除を含む請求についても同様の制限が設けられています。詐欺の場合は10年、規則の無謀または意図的な無視の場合は2年間です。
税務専門家に対する罰則
チャイルド税額控除とアメリカの機会税額控除のためのデューデリジェンス：不適切なクレームを減らすために、 PATHは、クライアントがチャイルド税額控除またはアメリカのオポチュニティ税額控除を申告している納税申告書を作成する際に、 。 要件と罰則 - は、所得税額控除のデューデリジェンスに似ています。 これは2016年の有効な税年度です。
故意または無謀な行為に従事している支払済申告者に対する罰金：この罰金は、税申告者または納税者に対する納税申告者の払い戻しクレームについて、作成者によって得られた（または派生する）収入の5,000ドルまたは75％故意または無謀な行為のために控えめな税金があります。 2015年12月18日より、より高い罰金が効力を発揮します。ペナルティは、申告者が納税申告に関して得た（または派生する）収入の1,000ドルまたは50％のうち大きい方です。 控えめな立場は、そのポジションがリターンに開示されていないか、ポジションに実質的な権限がある場合を除いて、作成者が合理的にそのメリットに支えられない可能性が高いと思われるポジションです。 税務避難所または上場取引または報告可能取引の定義に合致する地位の場合、作成者は、その地位がその功績によって維持されない可能性が高いという合理的な信念を持っていなければなりません。
| 事業税条項 | ||
| 情報の報告 | ||
フォームW-2とフォーム1099-MISCの提出期限 | 変化する | 2017年を開始 |
情報リターンの最小限のエラーに対するセーフハーバー | 変化する | 2017年を開始 |
実際に支払われた授業料のみが様式1098-Tに報告されます | 変化する | 2016年を開始 |
| ビジネス収入 | ||
適格な電気伝送特性の販売による利益の8年間の認識期間 | 拡張 | 2016年まで |
組込利益税のS社法人認識期間の短縮 | 恒久的な | |
非課税組織の無関係事業課税所得 | 恒久的な | |
| 事業控除および減価償却費 | ||
資格を有する賃貸物件の改良、有名なレストランの建物および改良、適格な小売業の改善のための15年間の直線費用回収： | 恒久的な | |
競走馬の3年間の減価償却費 | 拡張 | 2016年まで |
モータースポーツ娯楽施設の7年間の減価償却費 | 拡張 | 2016年まで |
インドの予約でビジネスプロパティの償却を加速 | 拡張 | 2016年まで |
慈善寄付を行っているS企業の株式に対する基礎調整 | 恒久的な | |
ボーナス償却 | 変更を加えた恒久的な | |
第2世代バイオ燃料プラントの賞与償却 | 拡張 | 2016年まで |
食品目録の慈善寄付 | 恒久的な | |
プエルトリコの国内生産活動控除 | 拡張 | 2016年まで |
エネルギー効率の高い商業用建物を控除する選挙 | 拡張 | 2016年まで |
映画やテレビ、映画劇場の映画祭への選挙 | 拡張 | 2016年まで |
鉱山安全装置のための選挙 | 拡張 | 2016年まで |
エンパワメントゾーンの税制優遇措置 | 拡張 | 2016年まで |
セクション179費用 | 変更を加えた恒久的な | |
| ビジネス税額控除 | ||
アメリカンサモアの経済開発クレジット | 拡張 | 2016年まで |
バイオディーゼルと再生可能なディーゼルインセンティブ | 拡張 | 2016年まで |
エネルギー効率の良い新しい住宅の信用 | 拡張 | 2016年まで |
再生可能資源からエネルギーを生産する施設の信用 | 拡張 | 2016年まで |
インドの石炭生産のためのクレジット | 拡張 | 2016年まで |
現役従業員の雇用者賃金クレジット | 変更を加えた恒久的な | |
インドの雇用税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
鉱山救助チームトレーニング税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
新しい市場税額控除 | 拡張 | |
鉄道整備税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
研究開発税額控除 | 変更を加えた恒久的な | |
第二世代バイオ燃料生産者税額控除 | 拡張 | 2016年まで |
仕事機会税額控除 | 拡張 | |
| 消費税 | ||
医療機器消費税 | 一時停止中 | 2016年と2017年の暦年 |
| 国際ビジネス | ||
積立金融収入のサブパートF例外 | 恒久的な | |
外国の個人持株会社規則に基づく関連する統制外国企業間の支払のルックスルー処理 | 拡張 | 2019年まで |
事業税条項の概要
企業向け情報レポート
フォームW-2およびフォーム1099-MISCの提出期限：フォームW-2およびフォーム1099-MISCは、暦年の終わりに引き続き1月31日までに提出する必要があります。 これは、従業員と受取人にこれらの記述を提供するのと同じ期限です。 企業は、延長申請期限（2月28日はペーパー・ファイラー、3月31日は電子ファイラー）の対象となりません。 この新しい期限は、暦年の2016年に有効です。
さらに、PATHは、 2月15日より前に、 所得税額控除または追加の児童税額控除に関連するクレジットまたは払い戻しを支払わないようIRSに指示します。 おそらく、SSAとIRSは、入国するW-2と1099-MISCの書式をすべて処理し、EITCとACTCの適格性を確認するために個々の税申告と照合するのに十分な時間を与えます。 EITCおよびCTCに関連する払い戻しを発行するこの2月15日の開始日は、2017年の納税年度からの2016年の返品から始まります。
情報の返品に関する最小限のエラーのためのセーフハーバー： 2017年の暦年から、企業は正しい情報の返却に失敗した場合のペナルティまたは正しい受取人の明細を提出できなかった場合のペナルティを回避するセーフハーバールールに頼ることがあります。 セーフハーバーのルール：「情報の返品または受取人の明細書は正しく書かれますが、返品または明細書に報告する必要がある金額の最小限の誤差が含まれています。 （JCX-144-15,124ページ）を参照してください。これは、単一の金額のエラーが100ドルを超えていない場合に訂正する必要はありません。 。
実際に支払われた授業料のみが様式1098-Tに報告されます：暦年の2016年以降有効で、教育機関は暦年に実際に支払った資格のある授業料と関連経費の総額のみを報告することが求められます。 これまで、教育機関は実際に支払った金額またはその年度の請求金額のいずれかを報告することができました。
ビジネス収入
適格電気送電事業の売却益による8年間の認識期間： 2015年および2016年の課税年度に延長。
組合利得税のS法人認定期間の短縮： S法人、規制された投資会社または不動産投資信託が資産利益の法人税の対象となる認識期間を10年から5年間に恒久的に変更以前はC社であった場合、またはC社から所有していた場合には保有していました。
非課税組織の無関係事業課税所得： PATHは、非課税組織によって少なくとも50％規制されている子会社から受け取った賃貸収入、ロイヤルティ、年金および受取利子に関する特別規則を永久に延長する。 この特別ルールでは、傘下の長さ規則を超える支配子会社から受け取った収入の賃料その他の支払いは、無関係の事業所得として課税される可能性があり、20％のペナルティが課される可能性があります。 この条項は2014年末に失効し、2015年以降に復旧されました。
事業控除および減価償却費
競走馬の3年間の減価償却費： 2015年と2016年の課税年度に延長。
モータースポーツ娯楽施設の7年間の減価償却費： 2015年および2016年の課税年度に延長。
資格を有する賃貸物件の改善、適格レストランの建物および改良、適格な小売業の改善のための15年間の直線的なコスト回収： 2015年以降の税制では永久に延長され、利用可能です。
インドの予約のビジネス不動産の減価償却の回復期間を加速します： 2015年と2016年の課税年度に延長します.2016年課税年度の場合、納税者はこの加速償却スケジュールをクラスごとに選ぶことができます。
財産の慈善寄付を行うS企業の株式に対する基礎調整：永久に拡張。 サブチャプターS社が現金または財産を慈善団体に寄付すると、寄付の価値は株主の1040に流れます。株主は、慈善寄付を明細控除とし、S社の株式の基礎を減らします。 S法人株式ベースが減額される金額は、寄付された財産の調整ベースの株主持分です。 （基礎調整に関するこのルールは2014年の終わりに終了し、2015年の課税年度に戻っています。）
ボーナス減価償却費： 2019年まで延長され、修正されました。 納税者は、通常の減価償却費を上回る追加の減価償却として設備および財産の調整ベースの50％を取ることができます。 PATHは2019年までボーナス減価償却費を引き上げ、以下の変更を加えました。 ボーナス減価償却額は、2015年、2016年、2017年の税率調整ベースの50％です。 2018年税率40％; 2019年の税率は30％です。2015年、2016年、2017年の税率については、さらに8,000ドルのボーナス減価償却が認められています。 2018年にはさらに6,400ドル、 さらに2019年には4,800ドルの追加償還が行われました。PATHはまた、ボーナス減価償却の代わりにAMT融資を促進するための選挙に2019年にも及んでいます。
第2世代バイオ燃料プラントの賞与減価償却費： 2015年と2016年の税率延長。
食糧目録の慈善寄付：永久に拡大される。 この控除は、2015年以降の税制で利用可能です。 PATHはまた、食糧目録を慈善団体に寄付するための特別な規則に3つの変更を加える。 まず、事業納税者は事業所の課税所得の15％まで控除することができます（2014年以前の税率では10％でした）。 第2に、納税者は、特定の状況下では、食品在庫の基準を商品の公正市場価値の25％に相当するものとして扱うことができる。 第3に、PATHは、寄贈された食品の価値を割り当てる際に使用できる前提を導入しています。
プエルトリコの国内生産活動控除： 2015年と2016年の税率延長。
エネルギー効率の高い商業用建物の建物を控除するための選挙： 2015年および2016年の税率延長。
映画とテレビの制作費とライブ演劇費への選挙： 2015年と2016年の課税年度に延長されます.2016年課税の場合、ライブ演劇作品もこの特別規則の対象となります。
2015年と2016年の税制上の延長。
エンパワメントゾーンの税制優遇措置： 2015年と2016年の税率延長。
セクション179： 2015年および将来の年間の費用限度額が現在年間最大50万ドルに設定されています。この期間中に適格資産の費用が2百万ドルを超える場合、この限度額は減少します。 税制上の2016年に開始されるインフレについては、50万ドルの限度額と2百万ドルの段階的廃止が指数化されています.PATHはまた、第179節の控除に関する永久的な4つの特別規則を作成します。
（1）適格賃貸物件の改修、有資格レストランの建物および改良、適格な小売業の改善は、第179条の処理に適格であり、特別な上限は$ 250,000です。
（2）既製のコンピュータソフトウェアは、第179条の処理に適格である。
（3）空調および暖房装置は、課税年度2016年以降のセクション179の処理に適格である。
（4）納税者は、内国歳入庁の同意なしに、以前に行われた第179条の選挙を取り消すことができる。
ビジネス税額控除
アメリカンサモアの経済開発クレジット： 2015年と2016年の課税年度に延長。
バイオディーゼルと再生可能なディーゼル・インセンティブ： 2015年と2016年の課税年度に延長。
エネルギー効率の良い新しい住宅のためのクレジット： 2015年と2016年の課税年度に延長。
再生可能資源からエネルギーを生産する施設の信用：風力発電施設（2014年に満了し、更新されていない）を除き、2015年および2016年の課税年度に延長。
インドの石炭生産のためのクレジット： 2015年および2016年の課税年度に延長。
現役勤務の従業員に対する雇用者の賃金クレジット：変更とともに永久に延長される。 企業は、差額払いの20％に等しい所得税額控除を認めています。 差額払いとは、従業員が勤務していた場合に雇用主が支払ったはずの従業員の賃金と、現役に召集された場合に従業員が軍から受け取った賃金の差額です。 この税額控除は、2016年以降のあらゆる規模の雇用主に適用されます.2015年以前の場合は、小規模企業に限定されます。
インドの雇用税額控除： 2015年および2016年の税率延長。
鉱山救助隊の訓練税額控除： 2015年と2016年に延長されます。
新しい市場の税額控除： 2019年まで延長され、毎年、適格投資が最大35億ドルに達します。 未使用クレジットのキャリーオーバー期間は、2024年まで5年間延長されます。
鉄道路線の維持管理税額控除： 2015年と2016年に延長されます。
研究開発税額控除：変更とともに永久に延長されます。 適格な小規模企業は、研究クレジットを使用して、標準税と2016年税から始まる代替最低税の両方を相殺することができます。また、2016年以降、中小企業は雇用主の社会保障税負担に対する研究クレジットの一部を請求することができます。
第二世代バイオ燃料生産者の税額控除： 2015年と2016年の税率延長。
作業機会税額控除： 2019年まで延長され、修正されました。 2016年課税年度から、27週間以上失業している人々を雇用している雇用主には、就労機会税額控除が利用可能です。
消費税
医療機器の消費税： 2016年と2017年の間は一時停止します。
国際条項
積極的な財政収入のサブパートFの例外：銀行、金融、証券取引および保険事業の積極的な行為から得られた収入が、管理された外国法人の課税所得に含まれないように永久に免除する。
外国の個人持株会社規則に基づく関連する外国の法人間の支払のルックスルー処理： 2019年まで延長。