社会保障給付は27州とコロンビア特別区で課税されない
状態 | 社会保障給付 | ||
全く課税されない | 連邦規則に基づいて部分的に課税される | 年齢または所得に基づいて部分的に課税される | |
アラバマ州 | バツ | ||
アラスカ | バツ | ||
アリゾナ州 | バツ | ||
アーカンソー | バツ | ||
カリフォルニア | バツ | ||
コロラド州 | バツ | ||
コネチカット州 | バツ | ||
デラウェア州 | バツ | ||
ワシントンDC地区 | バツ | ||
フロリダ州 | バツ | ||
ジョージア州 | バツ | ||
ハワイ | バツ | ||
アイダホ州 | バツ | ||
イリノイ州 | バツ | ||
インディアナ州 | バツ | ||
アイオワ州 | バツ | ||
カンザス州 | バツ | ||
ケンタッキー州 | バツ | ||
ルイジアナ州 | バツ | ||
メイン州 | バツ | ||
メリーランド州 | バツ | ||
マサチューセッツ州 | バツ | ||
ミシガン州 | バツ | ||
ミネソタ州 | バツ | ||
ミシシッピ | バツ | ||
ミズーリ州 | バツ | ||
モンタナ州 | バツ | ||
ネブラスカ州 | バツ | ||
ネバダ州 | バツ | ||
ニューハンプシャー | バツ | ||
ニュージャージー | バツ | ||
ニューメキシコ州 | バツ | ||
ニューヨーク | バツ | ||
ノースカロライナ州 | バツ | ||
ノースダコタ | バツ | ||
オハイオ州 | バツ | ||
オクラホマ州 | バツ | ||
オレゴン | バツ | ||
ペンシルバニア | バツ | ||
ロードアイランド | 2015年末まで | 2016年を開始 | |
サウスカロライナ | バツ | ||
サウス・ダコタ | バツ | ||
テネシー州 | バツ | ||
テキサス州 | バツ | ||
ユタ州 | バツ | ||
バーモント州 | バツ | ||
バージニア州 | バツ | ||
ワシントン | バツ | ||
ウェストバージニア州 | バツ | ||
ウィスコンシン州 | バツ | ||
ワイオミング州 | バツ | ||
社会保障に課税される国
コロラド州は、個々の納税者の年齢に基づいて、年金および年金所得（社会保障給付を含む）を免除します。
納税者が課税対象となる社会保障給付を連邦政府から返還する場合、この連邦課税対象部分は、コロラド州の年金控除の対象となるコロラド州税から除外される資格があります。 詳細については、以下を参照してください。
- FYI所得25：年金/年金減額 （pdf、Colorado.gov）、および
- FYI所得18：両方の配偶者が社会保障を受け取った場合の夫婦の年金減額 （pdf、Colorado.gov）。
コネチカット州は、人の申請状況と所得に基づいて社会保障給付の一部または全額を免除します。
- 2015年 コネチカット州住民所得税の手引書 （pdf、CT.gov）、24-25ページ。
- DRS：連邦課税社会保障（CT.gov）
- アナウンス2013（7）：コネチカット州所得税の社会保障給付課税（CT.gov）
カンザス州は、所得に基づいて州税から社会保障給付を免除します。
「あなたの連邦調整総収入があなたの申請状況にかかわらず$ 75,000以下であれば、あなたの社会保障給付はカンザス州の所得税から免除されます社会保障給付金の免除は、給付が連邦調整総所得"（個人所得に関するよくある質問：退職金の寄付と給付、KSrevenue.org）。
ミネソタ州は部分的に社会保障給付に税金をかける
あなたの唯一の収入が社会保障であれば、あなたは所得税申告書を提出する必要はありません」（ 高齢者所得税ファクトシート6 、「社会保障収入」は連邦政府の返還に課税される可能性があります。 pdf、Revenue.state.MN.us、page 1）。
ミネソタ州下院で保留中の法案は、社会保障給付が州でどのように課税されるかを変更する法案である（HF 3847;およびミネソタ収入 （ HF ）によるHF 3847の分析 ）。
ミズーリ州は、62歳以上であれば州税から社会保障給付の全額を免除されます。
- 個人所得税に関するよくある質問（Pensionにスクロールダウンしてから、どのように私の社会保障または社会保障の障害に課税されますか？をクリックしてください）
- 社会保障/社会保障障害控除適格性チャート （pdf）
- 社会保障または社会保障の障害計算（ 2015年版MO-A、個人所得税調整 、pdf）
Montana - 「あなたの社会保障給付は、連邦課税対象とは異なる場合があります。ワークシートVIII、課税対象社会保障給付を完了して、あなたのモンタナ課税社会保障を決定する必要があります。」（Frequently Asked Questions、Montana Department of Revenue ）。
ネブラスカ州は 、納税者の連邦AGI [調整総収入]が夫婦のために58,000ドル、共同で提出する場合、または他のすべての納税申告に対して43,000ドルの場合、連邦AGIに含まれる社会保障所得の控除を認めています」（ 2015ネブラスカ個人所得Tax Booklet 、pdf、page 2; page 16も参照のこと）。
ニューメキシコ州は、課税所得の一部として社会保障給付の一部を含めるという連邦規則に従います。 ニューメキシコ州は社会保障給付税を相殺する税額控除を提供しています。 このクレジットはPIT-RCフォームで計算されます。
ノースダコタ州は、課税所得の一部として社会保障給付の一部を含めるという連邦規則に従っています。 ノースダコタ州では、ノースダコタ州の課税所得が62,705ドルを超えている既婚者に対して、結婚罰金を提供しています。 2015年の個人所得税申告書（Form ND-1 Booklet、pdf）の16ページを参照してください。
ロードアイランド州は社会保障給付金にどのように課税されるのかを変えている 「社会保障給付に連邦所得税を払わなければならない人の多くは、2016年以降の税制年度にかかる給付にロードアイランド州の所得税を払わない」と課税課は、2016年に施行される税制変更の要旨2015-23 、pdf）。 別の文書では、税務部門は、州が社会保障給付にどのように課税するかについて、この変更を詳述しています。
「ロードアイランドの個人所得税の計算は、連邦調整総所得（AGI）から始まります。連邦AGIのロードアイランド目的の変更は、連邦AGIの増減につながる可能性があります。
「2016年1月1日以降に開始される課税年度の場合、連邦社会保障制度の一定の受益者 - 住民と非居住者のための変更が許可されます。
▪あなた（またはあなたの配偶者、結婚して共同している場合）には、以下の種類の社会保障給付のいずれかが徴収されます：老齢給付（退職給付とも呼ばれます）。 妻の利益。 夫の利益; 未亡人の利益。 または寡婦の利益。
▪あなたの社会保障給付は連邦レベルで課税されます。
▪あなた（またはあなたの配偶者、結婚して共同している場合）は、社会保障庁の規定で定める完全定年に達しました。 そして
▪連邦政府のAGIが一定の基準を下回っている（下記の表を参照）。 収入の閾値は、インフレのために毎年調整される。
課税対象となる社会保障所得の修正の対象となる可能性があります | |
あなたがいる場合： | あなたの連邦AGIは以下より小さい： |
単元、世帯主、または別途結婚したファイル | $ 80,000未満 |
結婚した個人の共同出願、または適格な未亡人、または適格な寡婦 | $ 100,000未満 |
注：最初の列は、Rhode Islandの個人所得税申告書のステータスを提出することを指します。 結婚したカップルがロードアイランド共同帰還を申請する場合、夫婦の連邦連邦AGIに所得閾値が適用されます。 | |
「これらのハードルをすべてクリアすれば、ロードアイランド州で課税されるあなたの所得の額は、連邦レベルで課税されるあなたの社会保障給付額によって減額されます。
例えば、あなたの連邦AGIが$ 50,000であり、社会保障給付の課税対象となる$ 10,000が含まれているとします。通常、5万ドルは個人所得税の対象となります。 AGIは、ロードアイランド州によって課税されることになります。したがって、あなたは3.75パーセントのロードアイランド州税務署にいると仮定すると、この例ではロードアイランドの個人所得税で375ドル節約できます（便宜上、この例ではRhode Islandの個人所得税のための要因、例えばあなたの収入を増減させるその他の変更;ロードアイランドの標準控除、個人免除、税額控除、使用税など）。
"有効：2016年1月1日以降に開始される税年
"引用：RIGL§44-30-12"（ 出典：ロードアイランド課税立法変更の要約 、2015年7月22日、pdf、8-9ページ）。
ユタ州では、課税対象の社会保障給付およびその他の種類の年金および年金所得に対する州所得税を相殺するための退職所得税額控除を提供しています。
バーモント州は、社会保障給付の課税対象部分を決定するための連邦規則に従います。 バーモント州税務局は 、「 課税所得は、 32 VSA§5811（21）において 、連邦課税所得として一定の加算と減算を行って定義されています」と説明しています。
ウェストバージニア州は、社会保障給付の課税対象部分を決定するための連邦規則に従います。 国税局は、 2015年の個人所得税の小冊子 （pdf）に「あなたの連邦政府の還付金に対して課税対象となる社会保障給付もウェストバージニア州に課税されます。