ペンシルベニアの相続税がエステートに与える影響
ペンシルバニア州は、2005年1月1日以降に発生した死亡に対して州が徴収する税金を段階的に廃止した連邦財産税法の変更により、 州の不動産税を別途課税することはありません。
しかし、ペンシルバニア州は、ペンシルベニア州の居住者が所有する特定の財産と、ペンシルベニア州の非居住者が所有する不動産および有形の個人財産に別々の州の相続税を徴収する6州のうちの1つです。
不動産税と相続税 - 相違点は何ですか？
それはセマンティクスと思われるかもしれませんが、 不動産税と相続税の間には本当の違いがあります：
- 不動産税は、不動産の受益者が誰であるかにかかわらず、不動産全体に対して請求されます。
- 相続税は、不動産の特定の受益者の株式に対してのみ請求されます。
ペンシルベニア州相続税の対象となる受益者はどれですか？
ペンシルベニア州の各受益者は、被扶養者との関係の受益者の度合いに基づいて、ペンシルバニアの相続税を免除される、または受けない。 ペンシルベニアの法律の下で利用可能な受益者のカテゴリーとその適用除外、またはその欠如は次のとおりです。
- 生存配偶者 - 1995年1月1日以降に死亡した場合、 生存配偶者への移籍はペンシルバニアの相続税から完全に免除されます。
- 小規模児童 - 2000年7月1日以降に死亡した場合、 21歳以下の児童の父母、父母または養子縁組への 移転はペンシルバニアの相続税から完全に免除されます。
- 慈善受益者 - 免除慈善団体、免除機関 、 政府 機関への移転はペンシルバニアの相続税から完全に免除されます。
- クラスA - このクラスには、 祖父母、両親、子孫（自然の子孫 、採用された子孫、および義理の子孫） 、および再婚していない子供の配偶者が含まれます。 このクラスは、ペンシルバニアの相続税から3,500ドルの家族免除を受けます。
- クラスA1 - このクラスには、 兄弟、半分兄弟、姉妹、半分姉妹 、 血液または養子縁組のいずれかで、被扶養者と少なくとも1人の親を持つ人が含まれます。 クラスA1の受益者は 、ペンシルバニアの相続税を免除されません 。
- クラスB - このクラスには、他の受益者も含まれます 。 クラスBの受益者は 、ペンシルバニアの相続税を免除されません 。
家族農場はペンシルバニアの相続税から免除されています
2012年6月30日以降に死亡した場合、働いている農家および関連農産物はペンシルバニアの相続税から免除されます。 新しいルールの概要を以下に示します。
- 農地の移転は、同一家族の間で行わなければならない。
- 農地は、譲渡人の死亡日を少なくとも7年間は継続して農業に専念しなければならない。
- 農地では、少なくとも2000ドルの年間収入が必要です。
- 最初にペンシルバニアの相続税から免除されていた農地のいずれかが、譲渡人の死亡日を超えて7年以内に農業の事業に費やされなくなった場合、税金は支払われた金額。
- 農業のために使用される土地を除いて、農産物、農業保護区、農業保護区、農業用地、または森林保護区を直系の子孫または兄弟姉妹に移転することは、ペンシルバニアの相続税から免除される。
生命保険はペンシルバニア州の不動産に含まれていますか？
生命保険契約から受け取った支払いは、ペンシルバニアの相続税が不動産やその他の受益者に支払われても免除されます。
ペンシルバニア州の不動産の価値からどのような費用が控除されるのですか？
特定の費用は、ペンシルバニア州の不動産の価値から差し引くことができます。
ペンシルバニアの相続税率は何ですか？
ペンシルバニアの相続税率は以下のとおりです。
- クラスAの受益者、リニア税率 ：クラスAの受益者には、 4.5％の相続税が課せられます。
- クラスA1受益者、兄弟税率 ：クラスA1受益者は12％の相続税率が適用されます。
- クラスB受益者、担保税率 ：クラスB受益者は15％の相続税率が適用されます。
ペンシルバニアの相続税の書類はどのようなものでなければならないのですか？
ペンシルバニア州の住民の財産は、死亡日の亡くなった日から9ヶ月以上前に、ペンシルバニア州相続税申告書REV-1500を提出する必要があります。 継承税も同じ時間枠内で支払わなければなりません。さもなければ、利息が発生し始めます。
ペンシルベニア州にある不動産および/または有形の個人財産を所有する非居住者の土地は、被扶養者の死亡日の9ヶ月以上前に相続税申告非居住者退去願書（REV-1737A）を提出する必要があります。 継承税も同じ時間枠内で支払わなければなりません。さもなければ、利息が発生し始めます。
ペンシルバニアの相続税が死亡した日から3ヶ月以内に支払われた場合、5％の割引が適用されます。
期限前に相続税申告書を提出する時間の延長が要求されるかもしれないが、延長の付与は不動産が最終的に税金の被扶養者の死亡から9ヶ月および1日に始まる利息の支払を免除するものではない支払期日が到来していないことが判明しました。 ペンシルバニア州ハリスバーグの17128-0601、PO Box 280601、継承税部門、Ext。、個別税務局、PA Department of Extensionへの延長請求をメールしてください。
ペンシルバニアの相続税の納税申告書はどこに提出されるべきですか？
被扶養者が死亡時に居住者であった郡の有権者登録簿に、居住者の納税申告書を二重に提出する。
非居住者の完全帰国申告書は、PA税務課、相続税課 - 非居住者PO Box 280601、Harrisburg、PA 17128-0601に提出してください。
ペンシルベニア州相続税に関する追加情報はどこで入手できますか？
ペンシルベニア州の相続税の詳細については、ペンシルベニア州歳入局のウェブサイトを参照してください。
ペンシルバニアの継承フォームと指示は、次のリンクをクリックして、収入部のウェブサイトで見つけることができます：ペンシルベニアの相続税の書式と指示。