賃金および自己雇用所得の0.9％のメディケア賃金
従業員および自営業者の納税者の中には、「通常の」メディケア税を上回る0.9パーセントの付加税を支払う必要があります。 この要件は、納税者が提出したメディケア賃金額と自営業純収入額に基づいており、申請状況に基づいて閾値を超えています。
メディケア賃金とは何ですか？
メディケアの賃金は、あなたが所得税を支払わなければならない賃金とは多少異なります。
従業員の総賃金は、医療保険や歯科保険料、保健預金口座、従属介護の柔軟な支出手当への寄付など、一定の給付控除を控除したものです。
401（k）のような退職計画をグループ化するために従業員が行った寄付の税引前控除は、連邦所得税の対象となる賃金を削減することができますが、社会保障税またはメディケア税の対象となる賃金を引き下げません。
自営業者の場合、メディケア賃金は、事業費がスケジュールCまたはスケジュールFで控除された後に残っている純収益 - 収入であり、還元係数を掛けたものです。
追加のメディケア税の歴史
追加のメディケア税は、患者保護および手頃な価格のケア法の一部として制定され、その後、2010年のヘルスケアおよび教育和解法によって改正されました。これら2つの法律は、医療保険を取得するか、罰金。
追加のメディケア税は、その法律の歳入向上に含まれていました。
ACAが合意された時点で、合同委員会は、追加のメディケア税と未収益メディケア寄付税が、2013年から10年間で約210億ドルの税収を生み出すと推定しました。メディケア・サーテックスが効力を発揮しました。
賃金に関する追加メディケア税
追加メディケア税は従業員に課せられた税金です。 通常のメディケア税と異なり、雇用主はそれに合致する必要はありません。 メディケア賃金は、第5欄のForm W-2に報告されています。
賃金収入の追加メディケア税の閾値 | |
提出ステータス | メディケア賃金を超える |
共同で結婚した結婚 | 25万ドル |
単元または家計または適格寡婦（伯） | $ 200,000 |
別途結婚申告 | $ 125,000 |
メディケアの賃金がこれらの金額を超える納税者は、残額が閾値を超えて追加メディケア税を支払う必要があります。 そして、はい、通常のメディケア税とこれらの基準額を超える所得に対する追加税金の両方を支払わなければなりません。 それが彼らを「追加的な」税と呼ぶ理由です。
いくつかの例
- アルバートは独身で、ある仕事ではメディケア賃金で15万ドル、2番目の仕事ではメディケア賃金で75000ドルを稼いでいます。 メディケアの対象となる合計賃金は$ 225,000です。 アルバートは、追加のメディケア税に、メディケアの複合賃金が1人の限界額である$ 200,000を超える金額を負担することになります。 彼の超過額は$ 225,000から$ 200,000、または$ 25,000少なくなっています。 アルバートの追加メディケア税は$ 25,000、すなわち$ 225の0.9％です。
- バーニーとベティは結婚しており、彼らは共同リターンを提出する。 Barneyはメディケア賃金75,000ドル、メディケア賃金200,000ドルを得たので、総賃金は$ 275,000です。 BarneyとBettyは、追加給付税に、組合賃金が250,000ドルを超える金額、すなわち夫婦が共同で提出する金額を支払う義務を負うことになります。 彼らの超過額は$ 275,000から$ 250,000、すなわち$ 25,000少なくなっています。 バーニーとベティの追加のメディケア税は$ 25,000、すなわち$ 225の0.9％です。
- 今、BarneyとBettyが別々の結婚申告書を提出したとします。 別の ファイラーの追加メディケア税は、各配偶者の別個の賃金に基づいています。 Barneyは75,000ドルの賃金を獲得した。これは、離婚した人が別に提出する125,000ドルの敷居を下回っているため、賃金が限界額を超えていない。 彼は追加のメディケア税を支払う必要はありません。 しかし、ベティはどうですか？ 彼女の賃金は$ 200,000です。 彼女は別の賃金が別途提出された結婚した納税者のための125,000ドルの閾値を超える金額で追加のメディケア税を支払うでしょう。 彼女の超過額は200,000ドルから125,000ドル少なく、75,000ドルになる。 Bettyのメディケア税額は$ 75,000の0.9％で、$ 675になります。
追加メディケア税の源泉徴収
追加メディケア税は、納税者のすべての賃金が基準額を超える場合に適用されます。 これは、納税者が2つの雇用を保有し、いずれも控除額を超えて拠出しないので、雇用者がこの追加税を控除しない場合に、過少支払いをもたらす可能性がある。
従業員は、雇用主から賃金から控除されたメディケア税を納付し、正確な額のメディケア税を控除したことに慣れています。 しかし、追加メディケア税源泉徴収の規則は、通常メディケア税を計算するための規則とは異なります。 これもまた、最終的に負担される正しい税額とは異なる金額を雇用者が源泉徴収する結果となり得る。
雇用者は、従業員に支払われた200,000ドルを超えるメディケア賃金に追加のメディケア税を保留する必要があります。 この源泉徴収閾値を追加メディケア税の閾値と比較してください。 離婚した申告者の税額を計算するための源泉所要額と敷居額との間には不一致があります。
従業員が納税申告書で追加のメディケア・タックスを計算すると、これは収益から控除されたものと一致しない場合があります。 従業員は、たとえ雇用主が保留していなくても、追加のメディケア税を支払う責任があります。 あなたの追加メディケアの余剰額を事前に把握し、この税額をカバーするのが最善です。 あなたはいくつかの方法でこれを行うことができます：
- 新しいメディケア課税額を考慮して、連邦所得税の源泉徴収を増やしてください。
- 推定納税を行います。
- ファイルを提出する場合は、内線番号の要求で支払いを送信します。
- あなたの返品を提出するときに余分な税金を支払う
自己雇用所得に対する追加メディケア税
自営業所得の閾値は、賃金と同じです。
正味自営業所得は、事業費の控除後の自営業収入の合計を、パートナーシップからの自営業収入を報告するスケジュールC、スケジュールF、スケジュールK-1で取ったものである。 自己雇用の総所得は、92.35％を掛け合わせることによって減少する。 正味自営業就労所得の合計額は、セクションA、ライン4またはセクションB、ライン6のいずれかのSchedule SEに記載されています。
正味自営業所得を減らすことができる唯一の控除は、スケジュールC、スケジュールF、またはパートK-1のパートナーの自営業収入を計算するものです。 連邦所得税の課税所得を減らすために、Form 1040の1ページ目の収入の調整額として表示される控除額は、自営業税および追加のメディケア税に影響しません。 これには、自営業の健康保険、 SEP-IRAまたはその他の自営退職制度への拠出、自営業税の半分の控除が含まれます。 これらの控除は所得税のみを減額する。
納税者が賃金と自営収入の両方を持っている場合はどうなりますか？
自営業所得および賃金の追加メディケア税を計算している場合は、フォーム8959の10行目で調整することができます。 この調整は、付加的なメディケア税が賃金で一度だけ計算され、自営業所得が合計して閾値を超えた場合に1回だけ計算されるように機能します。 調整プロセスはIRSによって次のように詳述されます。
「SECA税の対象となるFICA税および自営業所得の対象となる賃金を持つ個人は、追加メディケア税の負債を3段階で計算します。
"ステップ1：税金が徴収されたかどうかにかかわらず、申請ステータスの適用可能な閾値を超える賃金について、追加のメディケア税を計算する。
ステップ2：メディケアの賃金の総額（申請件数）を、申請件数に応じて減らします。
"ステップ3減少した閾値を超える自営業所得に対する追加のメディケア税を計算します。"
追加メディケア税を計算する目的で、純自営業所得はゼロ未満ではないため、事業損失は賃金補償による追加メディケア税を減らすことはできません。
鉄道リタイヤメント・タックス法補償の追加メディケア税
追加メディケア税は、従業員および従業員代表の鉄道リタイヤメント補償にも適用されます。 0.9％の率は同じであり、賃金所得と自営業所得の閾値量も同じです。 計算は、賃金収入について余剰が計算されるのと同じ方法で行われます。 鉄道リタイアメント補償金を受け取った場合、 フォームW-2の第 5欄の閾値を超えたメディケア賃金を探してください。
IRSによると、鉄道収入には特別なルールが1つあります。
RRTAの税金およびFICA税の賃金の対象となる報酬は、追加のメディケア税の負債を決定するために組み合わされていません。個人の申請状況に適用される閾値は、これらの所得区分ごとに個別に適用されます。