会社の売掛金残高の性質は、運営されているセクターや業界 、経営陣が設定した特定の与信管理方針によって異なります。
企業は、貸借対照表上のA / Rを流動資産として文書化する。
貸借対照表にA / Rを記録する
売掛金を把握する最善の方法は、取引を表示し、取引が決済される方法です。
ウォルマートが出版社から新しい特別版のハリー・ポッターの本を注文したいと考えていると想像してください。 それは他のどこでも利用できない50,000単位の交渉を交渉する。 書籍は印刷され、パッケージ化されており、出版社はウォルマートに1セット30ドルを請求する。 ウォルマートはこのセットを顧客に90ドルずつ販売する。
出版社がウォルマートに5万台を出荷すると、150万ドルの請求書が含まれます。 それは出版社が負うお金です（50,000個×1セット30,000ドル= 1,500,000ドル）。 ウォルマートは本物の本を受け取ったが、法的にその金銭を受け取ることができても、出版社は支払われていない。
その1,500,000ドルは、売掛金として出版社の貸借対照表に記載されています。
裏返しとして、Wal-Martsの貸借対照表には、 在庫資産と買掛金の両方の責任があります。
支払い条件
一般的に、ある企業はA / Rのためにクレジットセットの商品を販売しています。 期間は、顧客が延滞料金を請求される前に請求書を支払わなければならない日数を含みます。
顧客が支払条件を遵守していない場合、売り手はその顧客に近づくことができ、新しい請求書またはその他の救済手段を提供して請求書を徴収することができます。
進歩がない場合、売掛金残高は回収代理店に引き渡されるか、極端な場合には、資産を押収して裁判所からの救済を求めて借金を支払った人物または機関に訴訟を起こす。
企業はしばしば多くの慣習的なA / R用語のどれかを使用する。 これらは、「Net 10」、「Net 15」、「Net 30」、「Net 60」、または「Net 90」と表現されます。 数字は、正味金額が支払期日であり、支払いが予定されている日数を示します。 たとえば、ネット10は、請求書の支払いから10日以内に残高を支払うことを意味します。
キャッシュフローを解放し、資金にアクセスするスピードを上げるために、多くの企業は、より長期のA / R残高に対して早期割引を提供して、顧客に早期に支払いを促します。 通常、顧客の最善の利益は、ディスカウントを利用して早期に払います。ディスカウントは、他の地域で獲得できるものをはるかに上回る複合的な年間成長率に達するためです。
大規模A / R残高
貸借対照表に大きなA / R残高があることはプラスのようです。 どの会社も将来の予想される現金が氾濫して欲しいと思うでしょう。
しかし、A / Rのお金は銀行にない金であり、会社にはある程度のリスクがあります。 ウォルマートが倒産した場合、または単にパブリッシャーに支払わなかった場合は、貸借対照表にA / R残高を150万ドルで書き留めなければならない。
この損失を吸収し、5万台のカスタムハリーポッターの本で立ち往生することは、出版社にとって壊滅的なことになります。 会社の売掛債権の本を見てください。 それは多様化すべきです。 1人の顧客または顧客が買掛金の5％または10％以上を占める場合、これはエクスポージャーを生み、懸念の原因となる可能性があります。
通常、企業は現金準備金を積み立てて、このような状況に備える。 引当金は、毎年利益を減少させる特定の会計上の費用であり、予想損失に近似するものである。 準備金が不十分であるか、増額する必要がある場合は、 損益計算書に追加料金を支払う必要があります。
引当金は、保証返却予想から銀行の不良債権引当金までのあらゆる種類の問題をカバーするために保管された金額を記録するために使用されます。
前払い収益または未収収益
いくつかの企業は異なるビジネスモデルを持ち、実際に支払われます。 この場合、事業は売掛金を記録するのではなく、未収収益または前払収益として知られる口座に負債をその貸借対照表に計上します。
貨幣が稼得されると、約束の方法を使用して製造プロセスを進めるか、時間が経過すると、約束された製品が出荷され、貸借対照表の未収収益から収入の売上収益に振り替えられます負債を削減し、報告売上高を増加させる。
これについての良い例は、 資産管理業界です。 クライアントは、事前に請求される四半期ごとに登録投資アドバイザーに料金を支払うことがよくあります。 アドバイザリー会社は現金を受け取ったが、まだその現金を稼得していない。 合格する各営業日には、一定の割合の手数料が獲得され、払い戻しはできません。
一方、後払いを選択するアセットマネジメント会社は 、ほとんどの場合、 クライアントの保管勘定から手数料が差し引かれるため、通常は1日か2日間、貸借対照表に一時的にA / R残高を持ちます 。