基礎
純投資所得税は、変更された調整総所得のうち一定の基準を超える部分で3.8％の税率です。あなたが独身の場合は20万ドル、共同で結婚した場合は25万ドル、別途結婚した場合は125,000ドルです。
これらの金額はインフレ指数では指数化されていないため、議会が新しい法律によって具体的にそれを変更しない限り増加しません。
しかし、キャッチがあり、それはあなたの好意で動作することができます。 あなたの純投資収益が、これらの金額を上回るあなたのMAGIの部分よりも少ない場合は、代わりに3.8％を支払うことになります。
そして、はい、 "余分な"とは、それがあなたの所得税の義務を超えて余分にあることを意味します。 また、所得収入や推定納税額から源泉徴収してメディケアに支払った金額を上回っています。 しかし、純投資収入と MAGIの両方がこれらの基準を超えている場合にのみ、あなたはそれに従います。
歴史的背景
純投資所得税は、2010年の「保健と教育の調和法」の一部として法律で制定されました。これは、手頃な価格の法律とともに、個人に健康保険の取得や罰金の支払いを要求することによって医療市場を改革しました。
この税金は、その法律の歳入庁に含まれていました。 共同租税委員会は、 追加のメディケア税と合わせて、純投資所得税は、2013年に追加の205億ドルの税収を生み出すと見積もっています。
この税額見積もりに関する合同委員会は、2019年から2019年までの10年間にわたり、税金収入の追加2102億ドルを生み出す。
個人の純投資所得税の計算
あなたがどれくらいの義務を負うかを理解する方法は次のとおりです。 まず、MAGIを計算します。 フォーム1040の37行目に表示されている調整後の総所得から始めてください。次に、この番号に到達するために取った控除額をいくつか追加します。
- 学生ローンの利子、資格のある授業料、および授業料と手数料の控除
- 自営業税の半分の控除
- IRAの寄付
- 課税対象となる社会保障の支払い
- レンタルロス
- 受動的な損失または受動的な収入
- 採用費用の除外
- 米国の貯蓄債券所得の除外
- 上場パートナーシップからの損失
これは修正された調整総収入です。 今年の純投資収益と比較してください。 これには、株式、債券、ミューチュアルファンド、年金、ロイヤルティ、賃貸収入、およびあなたが他人に広げたかもしれないローンへの利子などの投資から得たものも含まれます。
また、受動的所得である貿易または事業から得られた収入、商取引の金融商品または商品による収入、貿易または事業で保有されている財産の利益を除いた正味キャピタルゲインが含まれる。
仲介手数料や納税準備手数料など、これらの投資を維持するために発生した費用を総額から差し引くことができます。 純投資収益を減少させる可能性のあるその他の控除は、
- 賃貸料およびロイヤリティ収入の生産に関連する控除
- 事業収入の生産に関連する控除
- 早期退職罰金
- 投資利息費用
- その他の投資費用
- 純投資収入に関連する州所得税の部分
- 売却または処分された不動産に関連する損害および盗難損失 。
これらの控除の一部は既に投資収益の数値に含まれています。 賃貸収入 、ロイヤルティ収入、事業収入および純キャピタルゲインは、控除または損失が考慮された後、既に純額となります。
ただし、その他の控除額はこれらの純数値には含まれていないため、純投資利益に達するには投資収益から控除しなければなりません。 これらの別個の控除には、貯蓄の早期撤退 、投資利息、投資経費、投資所得に配分された州所得税、および投資不動産に関する犠牲者および盗難損失に対するペナルティが含まれる。
外国法人と受動的外国投資会社に投資する納税者は、調整後の総所得をさらに修正する必要があるかもしれない。 あなたがこれらの情報源から収入を得て、あなたのMAGIがあなたの申請状況の閾値を超えている場合は、税務専門家に相談して、計算が正しいことを確かめることができます。
純投資所得税は、あなたの純投資所得またはMAGIのうち閾値を超える部分（$ 200,000、$ 250,000、または$ 125,000）のいずれか低い方が対象となります。 その数字に3.8％を乗じてください。
純投資所得税の対象者
正味投資所得税は、個人と同様に財産および信託に課されます。 個人の場合は、米国市民および居住外国人に適用されます。 個人が租税目的で米国の居住者として扱われることを選択しない限り、非居住者には適用されません。
不動産または信託の調整後の総収入が、最も高い税金控除が始まるドル額を上回った場合、純投資所得税が土地および信託に適用されます。
税収がどこにあるのか
純投資所得税の正式名称は、「未収入メディケア拠出税」です。 これは、税収がメディケアの資金調達に使われていることを示唆していますが、この税金によって生み出された収入は実際には国の一般基金に入ります。 税金合同委員会は、新しいメディケア課税の概要について、「この条項によって課せられた税金を、米国財務省の財団からすべての信託基金に移転する規定はない」と指摘する。
IRSは、規制の前提として、「1411条に基づいて収集された金額は、メディケア・トラスト・ファンドに指定されていない」と述べた。 税金フォーム8960でIRSが使用する句である純投資所得税は、この税のより良い名前です。