分離税申告書を提出した結婚した納税者のための考察
税負債の分離
個別に提出する際の最も明白な利点は、それぞれの配偶者が、自分の収入に起因する税金の返還と支払いの正確さについてのみ責任を負うことです。
対照的に、両方の配偶者は、IRSが、共同して提出された返品の正確さと結果としての税金について「共同して個別に責任を負う」と呼んでいるものです。
これは、あなたが監査され、別に提出した場合、あなた自身の納税申告の正確さについてのみ責任を負うことを意味します。
あなたの配偶者が6フィギュアを稼いでいる間に収入が2万ドルであれば、この取り決めを好むかもしれません。 共同で提起することは、彼のはるかに優れた収入の結果として税金を払うためのフックにあなたを置くでしょう。 もちろん、あなたの配偶者が収入を控除しているか、または控除を超過していることを知っている、または疑っている場合は、関与したくないかもしれません。
その他の利点
2回の別々の税金申告の結果生じる合算税額が、共同返品の結果生じる税額と同じか、またはそれに非常に近い場合、個別に提出することは実際の欠点を提示せず、その心配を心配する特別な理由はありません。
一部の配偶者は財政をできるだけ別々に保つことを好むだけです。 そして、あなたが一緒に提出するときにあなたの両方があなたが返品に署名しなければならないので、あなたの配偶者があなたに共同返品を提出するのを拒否しているか、または同意できない場合は、もちろん、
どのように結婚して別々に税務上の破たんに影響するか
MFS納税者はいくつかの税金控除を請求することが禁止されているため、通常、提出された提出ファイル（MFS）の提出状況は、すべての提出状況の中で最も有益であると認識されます。
- 授業料および手数料控除 *
- 学生ローン利息控除
- 米国債券の非課税
- 社会保障給付の免税除外
- 高齢者と障害者のための信用
- 子どもと従属ケアクレジット
- 獲得収入クレジット
- アメリカの機会または生涯学習の教育単位
* 2018年4月現在、授業料および手数料控除は2017年課税年度を通じてのみ可能ですが、これは将来変更される可能性があるため注意が必要です。
MFS納税者はまた、 IRA控除のための所得の段階的廃止範囲も低くなっています。 さらに、彼らは申請時に標準控除を請求しなければならない、あるいは控除項目を両方記載しなければならない。 他の配偶者が明細を記入している場合、一方の配偶者は標準控除を請求することができません。
個別に結婚した税率
申告ステータスは、連邦所得税の計算に使用される税率にも影響します。 以下の税率は、結婚したが2017年に収入を得るために2018年に別途申告する人に有効です。
| 税率 | 課税所得は | しかしそれ以上 |
| 10％ | $ 0 | $ 9,325 |
| 15％ | $ 9,326 | $ 37,950 |
| 25％ | $ 37,951 | $ 76,550 |
| 28％ | $ 76,551 | $ 116,675 |
| 33パーセント | $ 116,676 | $ 208,350 |
| 35％ | $ 208,351 | $ 235,350 |
| 39.6％ | $ 235,351 |
一部の既婚者は世帯主の頭のために適格かもしれない
あなたとあなたの配偶者が離れていたり、離婚していてもまだ離婚していない場合は、どちらか一方が家の提出状況の頭取になる可能性があります。
結婚した納税者は、その年の最後の6ヶ月間に配偶者が彼らと一緒に暮らさなかった場合、別個の結婚したリターンではなく、世帯ファイリングのステータスを使用して提出する資格があります。 さらに、あなたの家は、年の半分以上はあなたの子供のプライマリ・レジデンスであるか、または一年を通して他の従業員のプライマリ・レジデンスでなければなりません。 あなたの両親のような家族は、あなたと一緒に暮らす必要はありません。 あなたはあなたの家庭を維持する費用の半分以上を支払ったに違いありません。
あなたが別途結婚したファイルではなく世帯主として提出する資格がある場合は、そうでなければあなたが利用できない税額控除とクレジットを請求することができます。
コミュニティプロパティを報告する
9つの共同体財産国の 1つに住むカップルは、別々に提出するときに所得と控除を割り当てるための特別な規則に従わなければなりません。
共同体の財産と収入は、両方の配偶者が共同所有しているとみなされます。 言い換えれば、配偶者が5万ドルを稼いだ場合、その半分はあなたが実際にそれを獲得したかどうかにかかわらず、あなたの所得としてあなたに帰されます。 各配偶者は、自分の別個の納税申告書でコミュニティ財産総収入の半分を報告します。
共同体財産控除もまた、それぞれの配偶者が自分の別個の返還額の半分を控除して報告し、半分に分割されます。 これらの規則は、コミュニティプロパティの状態で唯一の配偶者が住んでいても適用され、別個の結婚後のリターンについて報告する責任がある所得には明らかに影響します。
2018年現在、コミュニティプロパティの州は、カリフォルニア、アリゾナ、ニューメキシコ、テキサス州、ルイジアナ州、ネバダ州、アイダホ州、ワシントン州、ウィスコンシン州です。
共同または別々にファイルを決定するための時間枠
夫婦は、元の納税申告書を提出する際に共同で、または別々に提出するかどうかを決定する必要がありますが、元の申告の期日から3年以内に2回の別々の返品から1年間拡張機能。
彼らは彼らの心を変え、共同帰りから2回の別々の返品に切り替えることができます。
どちらの場合でも、納税申告書の提出後に申請状況を変更したい場合は、 修正税申告書（Form 1040X）を提出する必要があります。