IRSフォーム709は課税対象の贈答品を報告します
IRSフォーム709は、課税可能な贈答品を報告するために使用され、納税者の世代間スキップ譲渡税免税の生涯使用を割り当てます。 フォーム709の正式名称は、米国贈り物（および世代間スキップ移転）の返品です。
誰がフォーム709を提出しなければなりませんか？
納税者は、納税年度の年間贈与税の除外を超える贈答をする場合は、書式709を提出する必要があります。 この除外は2017年時点で1人当たり14,000ドルで、 インフレ指数で指数化されています.1000ドル単位で定期的に増加すると期待できます。
米国市民である配偶者、学生の経費のための教育機関、医療提供者に直接支払われる医療費、慈善団体や政治団体への贈り物は免除されます。 これらを内国歳入庁に報告する必要はありません。
何が贈り物になるか？
贈与に関するIRSの定義は、多くの納税者が認識していないいくつかの状況をカバーしています。 あなたが負う負債を許した場合、これは様式709を提出する必要がある贈り物かもしれません。誰かをゼロ金利または現在の市場金利より下に引き上げることは、財産を売却することと同様に贈与とみなされます公正市場価値を下回る価格。 取引の価値に基づく税金計算が複雑になる可能性があるため、これらのことを行ったことがあれば税務専門家に相談してください。
将来の関心の贈り物は、年間14,000ドルの除外対象にはなりません。
これには、将来の世代のために信頼される贈り物も含まれます。これは、移転税を逃され、IRSフォーム709にも報告されなければなりません。
統一税額控除の使用
あなたは、ギフト贈与が年間の年間除外を超えた場合、贈与税を支払うのではなく、 生涯贈り物免除を適用する選択肢があります。
生涯免除は、2017年時点で545万ドルであり、多くの贈り物をカバーしています。 しかし、キャッチがあります。
ギフト税 、世代間スキップ移転税、および連邦財産税はすべて、統一税額控除という条項の下でこの生涯免除を共有します。 生涯免除をギフトまたはGST税に適用するたびに、死亡時に不動産税からあなたの財産を保護するために利用可能な額から差し引かれます。
たとえば、あなたが孫の利益のために信託に100万ドルを譲渡した場合、あなたは年間除外額を986,000ドル超過しています。 この金額の世代間引き譲渡税を払うことを望まないと決めた場合、または比較価値のある贈答品に贈与税を払うことを決定した場合、統一税額控除を適用すると986,000ドルも減額されます不動産税からの最終的な不動産。 あなたの統一税額控除は4,464,000ドルに下がります。
あなたは、生涯免除を使用することをIRSに知らせるために、依然としてForm 709を提出しなければなりません。
フォーム709提出要件
様式709は、課税可能な贈り物または世代間スキップの譲渡が行われた年の翌年の4月15日またはそれ以前に提出されなければならない。
配偶者は、2017年時点で年1回の排除を組み合わせて1年に2万8000ドルを払うことができますが、この金額を超える場合は、別のフォーム709を提出しなければなりません。
「共同」贈与税申告書のようなものはありません。
Form 709の最新版およびその指示については、IRSフォームWebページをご覧ください。 フォーム709の歴史的なバージョンとその指示については、前年度の製品Webページをご覧ください。
注記：税法は頻繁に変更され、上記の情報に最新の変更が反映されない場合があります。 現在の税務アドバイスについては、会計士または弁護士に相談してください。 この記事に記載されている情報は税務 アドバイス ではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。