別の評価日は、不動産税を減らすことができます
死亡時に死亡した人が所有するすべての資産の公正な市場価値は、税務目的での彼の総資産に寄与する。 累積額は5億4500万ドルを超え、2016年時点で40％の不動産税率が適用されます。これにより、大幅に大規模な財産に対する税額控除が大きくなる可能性があるため、内国歳入法はオプションを提供します。
死亡日の時点での値を使用することができます。または、不動産の個人代表者は、死亡日の6ヶ月後に代わりの評価日を使用することができます。 不動産は、不動産税を納付するのに十分な大きさでなければならず、代わりの評価日を使用すると、不動産が適格となるための税額控除が減額されなければなりません。
プロパティが売却されたときの代替評価日の使用
死亡した人の財産の一部が、代わりの評価日前に売却、頒布または処分された場合はどうなりますか？ このような状況下では、不動産の価値は、売却、配当またはその他の処分の日に決定されなければなりません。 値は自動的に死亡日に戻されるわけではありません。
別の評価日を使用する利点
なぜ個人的代理人は死亡日の代わりに代替評価日付の値を使用することを選択するのですか？
利点は、死亡後6ヶ月間に1つまたは複数の不動産資産が大幅に価値を失った場合、 不動産税の額が削減されることです。
5.45百万ドルの免除額に近い価値のあるエステートは、特に有益です。 死亡査定の日付が総資産額546万ドルを反映している場合、代替資産評価日を使用すると、特定の資産が価値を失った場合、潜在的にその価値を控除する可能性があります。
これは、4,000ドルの節約を意味することになります。そうでなければ受益者に向かうかもしれない金額 - 5,000ドルから540万ドルの40％ 545万ドル以下の不動産は、不動産税に対して全く責任を負いません。
代替評価日の使用の短所
代替評価日の値を使用する場合は、値が下がったものだけでなく、すべての資産を再評価する必要があります。 これは、不動産価値の全体的な低下に影響を及ぼし、税金節減を減少させる可能性があります。 価値の$ 10,000の節約は、別の財産の価値の$ 10,000の利益によって相殺されるかもしれません。
代替的な評価日を使用することは、後に継承資産を売却する受益者が享受する基本的なステップアップにも影響します。 継承された資産のステップアップされた税率基準は、不動産税の評価のための評価日現在の資産の価値です。 キャピタルゲイン税は、この価値と最終的な販売価格との差異に起因します。 別の評価日が税率を下げると、受益者はキャピタルゲインの増加の責任を負う可能性があります。
代替の評価日選挙を行う時期と方法
個人代表者は、連邦財産税申告書 、延長を含むIRSフォーム706の期日の1年以内に別の評価日を使用することを選択する必要があります。
選挙の延長を求める方法はありません。 選挙が行われた後は取り消すことはできません。
個人代表者は、第1頁第2頁第3部にあるIRS Form 706にその旨を明記して選挙を行います。