子供と親族を扶養家族として訴えるための税規則
これらの控除額は、税金を払わなければならない所得から差し引かれます。 税額控除は、あなたが持っている扶養家族の数に基づいています。例えば、 児童税額控除 、 児童扶養手当税額控除 、 所得税額控除などがあります。
待って、もう少しです。 あなたが結婚しておらず、扶養家族を扶養している場合、これはあなたに家庭の申請状況を使用する権利を与えることができます 。これは単一の納税者として提出するよりはるかに有利です。
扶養家族を持つことは間違いなく税制上の良いことですが、あなたが誰が主張できるのか、どのような状況下にあるのかを決定するルールを知ることは重要です。
重要な注意
2017年12月現在、衆議院と米国上院は、ここで説明されている規則に重大な影響を及ぼす提案されている税金カットと雇用法の条項を破棄することに混乱していた。 下院と上院は、この法律の改正案を提案しており、相違点について妥協するかどうかはまだ分かりません。法案は法律に可決されるでしょう。 それが法律に渡された場合、正確な規定は出版時点では未知である。
それは、上院と下院の両者は、あなたの扶養家族のための控除を含む個人的な免除を廃止したいと考えているという。
彼らはこれと引き換えに他の税金特典を提供していますが、最終的には、これらの規則が2017年課税年度に適用されることを確認することしかできません。 1月1日にカレンダーが2018年に転じると、税務面が大きく変わる可能性がありますが、税金カットと雇用法の規定は遡及的に見込まれません。
もちろん、それも変わるかもしれません。
納税者に適用される規則
あなたが他人の従業員であれば、あなたの従属者として誰も請求することはできません。 同様に、あなたが従属者であると主張した場合、誰もあなたを従属者として主張することはできません。
例として、あなたは23歳で、子供がいて、あなたは両親と一緒に家に住んでいるかもしれません。 あなたはフルタイムの学生でもありますので、あなたは両親の従属者として資格を得ます。 あなたの親があなたの主張をしている場合は、あなたの子供をあなたの従属者として主張することはできません。
あなたの扶養家族に適用されるルール
1つの例外を除いて、あなたは結婚している人を主張することはできません。 結婚した人は、夫婦が払い戻しを請求できるように、共同返品が提出された場合にのみ、共同返品を提出して、別の納税者によって依然として扶養家族として請求されることがあります。 さらに、 別の申告書を提出した場合、どちらの配偶者にも納税義務はありませんでした。
あなたの従属者は、米国市民、米国の国民または居住外国人、またはカナダまたはメキシコの居住者でなければなりません。 従業員は、任意の年に唯一の納税者によって請求することができます。 これは、あなたとあなたの配偶者がもう結婚していないので、共同返品を提出できない場合、両者はあなたの子供を従属者として請求することができないことを意味します。
彼はあなたか他人のどちらかによって主張されなければなりません。
資格のある子供と適格親族
あなたの従属者は、適格な子供か適任者でなければなりません。 それぞれに異なる規則が適用されます。
適格な子供 ：
- あなたに関連している必要があります。 これは必ずしもあなたが彼の生物学的親であることを意味しません。 あなたは彼の兄弟、叔母、里親、嫌いな人、半分の兄弟かもしれません。 しかし、法的または家族的な関係がなければなりません。
- 子供は、フルタイムの学生でなければ、彼の19歳の誕生日まであなたの扶養家族になることができます。 この場合、あなたは24歳に達するまで、彼を従属者として主張することができます。身体障害者の子供には年齢制限はありません。
- 子供が働く場合、彼はその年の半分以上の貢献に貢献することはできません。 これは、納税者が子供の半分以上の支援を提供しなければならない2005年以前に適用された税法とは異なります。 IRSパブリケーション501によると、「食事、宿泊、衣類、教育、医療と歯科のケア、レクリエーション、輸送などの必需品を提供するためにあなたが費やす費用」が総サポートに含まれています。 あなたの子供の支援の総費用が年間24,000ドルだった場合、彼は働いていれば最大12,000ドル、それ以外の場合は自分の収入を得ることができますが、12,001ドルは拠出できません。 これは、納税者が、彼を従属者として主張できるようにするには、援助金の少なくとも12,001ドルを支払わなければならないということでした。
- あなたの子供の従業員は、半年以上にわたってあなたと一緒に暮らしていなければなりません。 大学で過ごした時間は、あなたから離れて生きることにはなりません。 半年以上は最低でも6ヶ月と1日を意味します。 親権を分かち合う場合は、子供が毎晩どこで過ごすかを記録しておきたいかもしれません。
また、適格な親戚を従属者として主張することもできます。 一部の親戚はあなたの家に1年間通っていなければなりませんが、親、祖父母、兄弟、姪または甥のような近親者には例外があります。 これらは、適格な親族のための規則です：
- あなたの親族の所得は、その課税年度の個人免除額の所得を超えてはなりません。
- 子供の従業員のためのサポートを構成するものについて、同じルールに従って、その人のサポートの半分以上を提供する必要があります。 あなたとあなたの兄弟があなたの親を集合的にサポートしているなど、複数の人が1人の人をサポートしている場合は、IRSと複数のサポート契約を結ぶことができます。それがあなたのどちらになるかについて同意しなければなりません。
- もしあなたがあなたと関係が密接に関連していないのであなたの扶養家族があなたと一緒に暮らさなければならない場合、あなたの関係は地域の法律に違反することはできません たとえば、あなたの州が結婚した人との同居を禁じている場合、他のすべての基準を満たしていても、既婚の人をあなたの扶養者として主張することはできません。
- 国内パートナーは、適格な相対的なテストの下で扶養家族として請求することができます。
監査のリスク
内国歳入庁は、2人以上の納税者が同じ従属者を主張しようとする場合、必然的に税申告を監査する 。 この状況で唯一の納税者が勝つことができます。 負けた納税者はおそらく追加の税金、罰金と利子を支払わなければならないでしょう。 IRSは、次のタイブレーカーテストを使用して、どの納税者が従属を請求する資格があるかを判断します。 タイ・ブレーカー・テストは、優先順位の順にリストされています。
適格な児童基準の下で扶養者として児童を主張する資格が最も高い納税者は次のとおりです。
- 親
- 子供が一年のうちに最も長く住んでいた親。 1年に365日あるので、子供は他の親より1人の親と少なくとも1日以上を過ごす可能性があります。
- 子どもがそれぞれの子供と同じ時間を過ごした場合、最高の調整総収入を持つ親。
- いずれの納税者もその児童の親でない場合、最も調整された総収入の納税者はその児童を主張することになります。
有資格の親が、 IRSフォーム8332、離婚または離別された両親の児童の免除請求の解除を提出することによって、従属免除の申立を免除した場合、非適格の親は依然としてその子供をその従業員とすることができます。 このフォームで免除を解除することに同意した年または年を指定することができます。 後で心が変わると、リリースを取り消すこともできます。
警告の言葉
あなたの帰りにそれぞれの扶養家族を請求する資格があることを絶対に確実にして、自分を守ってください。 あなたの主張を裏付ける文書があることを確認してください。