この税金提案には多くの移動部品があります
驚くべきことではありません。税金は複雑なので、結局のところ、この法案は多くのアメリカ人が頭を掻き分け、これらの変更が何を意味するのか疑問に思います。
彼らは税金でそれ以上を支払うことになるでしょうか？
場合によります。 この名前にもかかわらず、税金控除は全面的な減税ではなく、あなた自身の税金への影響は個々の状況に大きく左右されます。 同じ所得で1ドルを稼ぐ2人の個人は、少なくとも現在の形で合格した場合には、税制改正と雇用法が違う影響を及ぼすことがあります。
GOP税制の基本
下院の税制には多くの変更が含まれていますが、これらは個人ファイラーのハイライトです：
- 7つの連邦所得税括弧は4に減るので、それぞれに適用される収入の範囲は必然的に変わるでしょう。
- 標準控除は効果的に倍増するでしょう。
- 個人の免除は廃止される。
- 児童税額控除は増加し、 児童以外の扶養家族には追加の家族関連クレジットが追加されます。
- 州所得税、地方消費税控除、医療費、 扶養手当、学生ローン利息などの税金の除外と控除が廃止されます。 この計画は、住宅ローンの利息控除についても新たな制限を課している。
- 提案された計画は代替最低税を廃止する。
- それは連邦政府の財産税を廃止するでしょう...最終的に。
しかし、いくつかのことは同じままです：
- この法案は、401（k）制度の拠出金については控除に変更を加えていない（以前提案されていたとおり）。
- 所得税額控除は影響を受けません。
- 手頃な価格のケア法の条項は変更されることはありません。
これは低所得納税者にどのように影響を及ぼしますか？
はい、それは取り入れることが多いです。平均的な低所得家庭はおそらく、代替的な最低租税条項や不動産税の計画変更についてはあまり気にしません。
一方、 税金括弧の変更、標準控除、および個人免除は、すべてあなたの税務状況に大きな影響を与える可能性があります。 この3つの大きな変更が仮説的な税務申告書にどのような影響を与えるかを例を挙げて説明します。
単一の納税者であるJohnが昨年1万6000ドルを稼いだとしましょう。 税法が現在立っているように、それは彼を15％の税金控除に入れるだろう。 彼は収入の10％を9325ドル（現行の10％の税制撤廃）に、15％は収入の16,000ドルまで引き上げる。 それは$ 1933のかなり重要な法案です：最初の9325ドルは932ドル、6,675ドルは1,001ドル、合計1,933ドルです。
新しい税制では、1人のファイラーに対して最大45,000ドルの収入を12％の金額で提供しています。 これは今では最低の納税区であるため、ジョンの収入のすべてに適用されます。 彼の税金控除は$ 1,933と比較して$ 1,920になるので、大きな変更はありません。
しかし、これは標準的な控除を考慮に入れません！ 税務計画の条件の下で、ジョンは最初の$ 12,000（単一ファイラーのために提案された新しい標準的な控除額）に税金を払わなかった。 標準的な控除後、彼の実際の課税所得はちょうど4,000ドルであり、実際の税金はちょうど480ドル（4,000ドルの12％）に達することを意味する。 比較すると、ジョンは現在、標準控除額6,350ドルを得て、9,650ドル（標準控除額から6,350ドルを差し引いた6,350ドル）の税金を支払うことを意味しています。 したがって彼の総税額は980ドルになります。最初の9325ドルの10％に932ドル、325ドルの残高の48ドルまたは15パーセントが加算されます。
最終的な結果は、ジョンが新税法の条項の下で前進するということです。標準控除の変更が原因で、彼は既存の税制の下で980ドルと比較して480ドルを支払うことになります。
しかし、まだ完了していません。 新しい法案が廃止する個人免除を覚えていますか？ 既存の税法では、ジョンは課税所得をさらに4,050ドル引き下げることができます。 現在のように、彼は所得5,600ドルで10％の税率を払います：免除のための追加の4,050ドルを9,650ドル減らします。 彼の980ドルの税金負債は560ドルに下がる。
現在の税法では、ジョンは560ドルの連邦所得税を払っています。 下院の提案された税制の下で、彼は480ドルを支払う。 だから法案は彼に年間80ドル節約します。 それは大きな暴れではありませんが、年間に1万6000ドルしか稼げる人にとっては、それを嗅ぐのは何もありません。
これは新しい税制の呼び名カードであり、多くの低所得層の納税者が先に出るだろうと支持者は言う。 そして、新しい標準控除額$ 12,000を下回った人は、ゼロの税金控除を受けることになり、全く税金を払うことはありません。
家族はどうですか？
もちろん、これはすべてジョンが税額控除の資格がないと仮定しています。 彼が子供を扶養している場合、子供の税額控除を請求できるようになりますか？
児童税額控除は、現在、17歳未満の子供1人につき1,000ドルです.GOP税制は、これを子供1人につき$ 1,600にして、600ドル増額します。 最初の$ 1,000はいつものように返金されます。 これは、納税義務を負わない親が、扶養できる各扶養児に対して$ 1,000でIRSから払い戻しを受けることを意味します。 ジョンの税金控除が480ドルで、1人の子供のためにクレジットを請求することができれば、1,000ドルの払い戻し可能な部分は、その負債を払拭し、幸運なことに、IRSを何も支払っていないことになります。 彼は実際に520ドルの払い戻しを受けるだろう。
しかし、追加の600ドルは払い戻すことができないので、ジョンはクレジットの元の520ドルの残高と追加のクレジットを加えた1,120ドルの小切手を受け取っていないでしょう。 IRSは、提案された税金カットと雇用法の下で払い戻しのその部分を保つようになる。
それらの個人免除について...
今、ジョンは結婚していて、彼には4人の子供がいるとしましょう。 彼はこのシナリオで$ 50,000を稼ぎ、配偶者は$ 25,000を得て、合計75,000ドルの共同収入を得る。 これは、この金額が共同収入で最大9万ドルに達するため、提案された法案の下で12％の税金控除を依然として課している。 現在の法律では、彼らは15％の税金を支払うだろう。
しかし彼らは、新しい法律の下で4人の個人的な免除を失っている.1人はそれぞれの子供のために、合計16,200ドルの暴力を科している。 そこで、ジョンとその配偶者は収入が16,200ドル増え、税率で3％の休憩を打ち切ることになります。 もちろん、児童税額控除の改正により、子ども1人につき6,400ドル、つまり1,600ドルを得る可能性があります。 だから、ジョンの全体的な税務状況は、新しい下院法案の条件の下で、やや改善すると予想されるかもしれません。
ビルの中産階級への影響
中流階級の納税者は、提案された下院改正案の下ではあまりにもひどい賃金を支払うべきではない。 しかし、もう一度、それは個人的な状況に依存します。
新しい税金括弧の数学は、低所得納税者の場合と同じようにほぼ同様に機能します。 新しい所得パラメータは、多くの中産階級のファイラーの税率を引き下げます。 現在、25％の税制控除は、$ 37,951の収入を持つ単一のファイラーで始まります。 新しい法律の下で、彼らはこの税金控除で自分自身を見つける前に$ 45,001まで得ることができます。
しかし、これらの納税者の割合が高いほど、その控除状況について標準的な控除を主張するのではなく、控除の項目を列挙することを歴史的に選択しており、税制・雇用法はこの点で傷つく可能性があります。
現行の税法では、項目別控除可能経費総額が標準控除額を大幅に上回る可能性があるため、項目化することがより有利になります。 これは、提案された標準控除が、既存の税制のもとでは何を上回っているかをほぼ倍増するので、うまく変わるかもしれない。 以前に約12,000ドルの明細控除を受けていた単一の納税者は、新しい計画のもとでほぼ同じ税務状況にいることに気付くでしょう。
しかし、歴史的に15,000ドルの明細控除を請求している人は、項目化するのではなく標準的な控除を主張することを選択した場合、追加で3,000ドルの税金を支払うことになります。 また、標準化された控除額の増加は、明細控除された税額控除を喪失した人々と相互作用するため、おそらく、新しい計画のもとでは同じ税金節約額を得ることはできません。 覚えておいてください、ハウス税の法案は、州や一部の地方税の明細控除、医療費、婚姻控除、学生ローン利息控除などを取り除きます。
これらの納税者は、結局、明細控除の方法が少なくなる可能性があります。 理論的には、標準控除の増加はそのバランスをとると考えられていますが、それは本当ですか？
もともと、州税および地方税の控除の廃止の一環として、固定資産税の控除も否定されていました。 しかし、これは立法者から多くの抵抗があった。 財産税の控除は維持されますが、現在は10,000ドルを上限とします。 しかし、州所得税と地方消費税の控除はGOP計画の下ではなく、一部の議員、特にこれらの税率が高い州を代表する議員とうまく一致しません。 ニューヨークやニュージャージーなどの州の住民に多額の控除を提供しており、共和党員でさえも、これらの地域の住民は新しいGOP計画によって不当に偏見があると主張している。 彼らの箇条書きの控除は影響を受け、最も減少します。
要するに、これらすべての失われた控除は、各ファイリングステータスのための新しい標準的な控除よりも多くの余分な控除可能な金を追加する可能性があるということです。 これにより、上級および中所得のファイラーは、特に高い州および地方税を課している地域に住んでいる人々を、より多く払うことができます。
その改正された児童税額控除に関しては 、より多くの中高所得者は、下院税法の条項の下でそれを受ける資格があります。 現在、クレジットは75,000ドル以上の所得を段階的に削減または削減し始めています。 ジョンと彼の配偶者は、完全な信用を請求するためにワイヤーの下でそれを作っただけだろう。 新しい法案はこの限度額を115,000ドルに増やし、中高年世帯の家族が信用を最大限に活用できるようにしています。
したがって、中産所得の納税者は、これらの提案された変更の下で勝つか失うのでしょうか？ 場合によります。 彼は子供がいますか？ 幾つ？ 彼は今では削減される多くの明細控除を主張していたのですか？
ビルの高収入への影響
タックス・カット・アンド・ジョブズ法の反対派は、それが不当に裕福な人に有利だと主張する。 そして場合によっては、それは真実に見えるでしょう。
これらの納税者の多くは、依然として最高所得者のために保有されている39.6税金納税者に該当します。 その括弧はまだ存在するだろう。 現在、単一ファイラーについては418,401ドルの収入で始まっています。 新しい税法は、結婚して共同返品を提出した納税者に対して、その閾値を50万ドル、すなわち100万ドルに引き上げる。 だから、裕福な納税者の中には休憩を取るだろう。
タックス・カット・アンド・ジョブズ・アクト（Tax Cuts and Jobs Act）はまた、人気のない代替的な最低税金を廃止しており、現在年間20万ドル以上を稼ぐ多くの納税者を襲っている。 AMTは、高所得者が納税義務を大幅に軽減するために、多数の税額控除とクレジットを主張することを防ぐために、1970年に初めて実施されました。 彼らはより多くの収入を得たので、それに応じて税額控除可能な経費をさらに費やしました。 この「ミニ・タックス」は、あまり愛されていないので、効果的に多くの控除とクレジットを取り除き、高所得者であるため、課税対象となる人々の課税所得に戻します。 しかし、下院法案はミニ・タックスを廃止しているので、高額所得者はすべての利潤控除を取り戻すことができます。
裕福な人たちは、間もなく相続税を免除されることになります。 GOPの税金控除は結局、今までアメリカ人の裕福な人にしか影響を及ぼさなかった連邦財産税を廃止するだろう。 2017年現在では、594万ドルを超える所得税は、この基準を上回る価値に対して連邦財産税を支払わなければなりません。 統計的には、これはすべての土地のわずか0.2％にまで及ぶ。 低所得者と中所得国の納税者は常にこの税金を免除しているので、ここで大きな変更はありません。 しかし、今や裕福な人は不動産税で自分自身について懸念することをやめることができるかもしれません。
しかし、不動産税はすぐには消えないだろう。 その死亡は2024年まで予定されていませんが、その間に540万ドルの免除額が1000万ドルに増加し、実際に大規模な財産が税金を大幅に節約します。
それは裕福な人々のためのすべての晴れた空ではない
GOP税務申告書は、扶養扶助扶助勘定の除外も排除します。 これは多くの裕福な納税者に有利な税特典です。 統計的には、より高所得の申告者は、この除外を他の所得グループよりも主張していますが、下院法案が成立すれば、これ以上行うことはできません。
また、 住宅ローンの控除は、新しい法案の下で調整する予定です。 現時点では、最大100万ドルの抵当貸付債務がこの控除の対象となります。 新しい法律は、その半分を50万ドルに削る。 100万ドル以上の住宅ローンを持っている人は誰でも大丈夫だと推測できますが、彼はその借金の最初の50万ドルに住宅ローンの利子を請求することができるので、収入の多くを税金で払うつもりです。
次は何が起こる？
これらの変化のどれも、想像力のどんなストレッチによっても成立していません。 新たな税法は、経済的な大混乱を招く可能性があるため、かなりの抵抗感で会うことが期待されます。 嫌悪者たちは、最初の10年間だけで4億4,000万ドルの収入を犠牲にすると言います。 政府支出の大幅な削減がなければ、これは悲惨な結果になる可能性があります。 そして、支出の削減がある場合、貧困層のための主要プログラムは悪影響を受けるか、完全に排除される可能性があります。
この法案は、次に上院に提出され、物事を実際に複雑にするために、上院は今後数週間で独自の新しい税制を発表する予定です。 トランプ大統領は、クリスマスまでに税金カットと雇用法が法律で可決されるのを見たいと言ってきましたが、現在の形でそれがまったく起こらないという保証はありません。
結論は？ 2018年度の税務計画をまだ開始しておらず、これらの変更に基づく重要な財務上の決定はしないでください。