ギフト税は特定の状況下でのみ適用されます
市民配偶者対非市民配偶者への贈り物
無制限の婚姻控除は、連邦贈与税または州贈与税のいずれかを課すことなく、あなたが配偶者に何らかの金額または財産を贈与することを可能にします。
しかし、これは彼女が米国市民であることを条件にしています。
あなたの配偶者が米国市民でない場合は、別の選択肢があります。非市民配偶者に特別に贈られた贈り物に対する年間の贈与税の除外 。 この年間の除外は2013年に143,000ドルで、2014年に145,000ドル、2015年に147,000ドル、2016年に148,000ドルに増加します。「年次」がキーワードです。 贈与税を払うことなく、これを一年ごとに多く払うことができます。これは、生涯にわたりかなり増加し、効果的に市民権を長期的には問題にしません。
現在の利子の贈り物と将来の利子の贈り物
市民権を超えた別のキャッチがあります。 あなたの配偶者への贈り物は、彼女が才能ある財産に「現在の利息」を持っている場合に限り、無制限の婚姻控除の対象となります。 これは、彼女の使用、楽しみ、そして利益のために彼女の財産を完全に渡さなければならないことを意味します。 それが本当の、または有形の財産であるならば、彼女は贈り物に唯一の権原を持ちます。
これを「将来の利益」贈り物と対照してください。 将来の関心の贈り物は、あなたの配偶者が将来何らかの時点まで完全に使用されず楽しむことができないものです。 将来の利益の贈り物は、無制限の婚姻控除、非配偶者への贈り物に対する贈与税の年間排除 $ 14,000、または非市民配偶者への贈り物に対する贈与税からの年間排除$ 148,000の対象となりません。
言い換えれば、それは常に課税対象です。
あなたが死亡したときにあなたの配偶者に十分に権利を与える不動産の一部にあなた自身のために生命の不動産を予約している場合、これは将来の関心の贈り物です - 彼女はその時までその不動産の完全所有者となることはありません。 あなたの配偶者の利益のために信託に贈られた贈り物は、将来の利息の贈り物です。あなたの配偶者は、信託がそれを所有し支配しているため、資産を使用、楽しんで利益を得る権利はありません。 あなたの配偶者が米国市民であるかどうかにかかわらず、贈与税全額は贈与税の目的で課税され、米国贈り物（および世代間スキップ移転）税申告書708でIRSに報告しなければなりません。
例外が存在する
税法には常に、表面に現れるようにルールを変更できるキャッチと抜け穴が含まれています。 例えば、あなたの配偶者の利益のために適格な国内の信託を形成することは、あなたが死亡した後、税金を払わずに彼女に贈り物を渡すことを可能にします。 しかし、これらの種類の信託は複雑なので、不動産弁護士や税務弁護士に相談して、すべての意味とルールを理解してください。 プロフェッショナルは、この税を潜在的に回避する他の方法を模索するのにも役立ちます。
注：州および地方の法律は頻繁に変更され、上記の情報に最新の変更が反映されない場合があります。 現在の税金や法的助言については、会計士または弁護士に相談してください。 この記事に記載されている情報は、税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言に代わるものではありません。