収入と控除の両方を延期したり、加速したりすることができます
アクセラレーションと遅延 - どのように動作するか
収入を加速させるということは、今年より収入を増やそうと試みることを意味します。特に、収入は来年までに延期される可能性があるため、カスプに収まります。 同様に、控除の加速とは、現在、税額控除を発生させる費用に費用を費やすことを意味します。
収入の延期とは、将来の収入の延期または延期を意味します。 控除の延期とは、来年以降に税額控除可能な費用を支出することを延期することを意味します。
収入を加速し、および/または控除機能を延期して、今年課税される所得の額を増やす。 これは、あなたの収入が来年になると予想していたものと比較して、今年より低い税金控除に入るなら、役に立つ戦略かもしれません。 今年度に課税される所得の額を減額するために収入を減額したり、控除を加速したりすることは、今年あなたの収入が来年よりも高い税金控除を受ける場合に役立ちます。
これらの4つの戦術は、給与所得の適切なタイミングと税関連目的のための控除の使用を中心に展開されています。
会計の方法
収入と控除のタイミングは、納税者の会計方法によって異なります。 IRSによれば、「ほとんどの個人および多くの中小企業は現金収支方式を使用している」ので、ここでは現金法の自営業者の納税者の規則に焦点を当てる。
現金収支方式の下では、「税務年度中に実際にまたは建設的に受け取るすべての収入項目をあなたの総収入に含めます」と、IRSによれば、 実際に支払った課税年度の費用は差し引かれますが、事前に支払った経費を差し引くことはできないかもしれませんが、代わりに特定の費用を資本化する必要があります。
したがって、自営業者は、課税年度中に実際に建設的に受け取った所得を報告します。 「建設的に」とは、「あなたの口座に振り込まれ、制限なしに利用できるようになった所得」という意味です。収入の支配権が大幅に制限または制限を受ける場合、収入は建設的に受け取られません。
普通の英語では、12月下旬に小切手を受け取り、1月まで預金しないと、その収入は12月に建設的に受け取られます。 別の月に彼らの上に座ってあなたの選択だった - あなたはそれらを預けた可能性があります。 同様に、クライアントが1月の小切手を送付した場合、そのお金の支配は制限を受けるため、1月の収入となります。
自営業者の所得向上戦略
- クライアントに今支払うように依頼する。 インボイスの支払いに遅れているクライアントに電話をかけたり、書いたりしてください。 これは収入を加速するだけでなく、売掛金を清算します。
- 今年と来年にまたがるプロジェクトのためのより大きな前払いを求める。
今年15％の税金控除を受けている場合、来年25％の金額になると予想される場合、今年までの収入を加速すると、その所得にはより低い税率で課税される可能性があります。 しかし、あなたの収入の額に基づいて警告があるので、今年より多くの収入を得れば、その15％の金額からあなたの所得を増やすことができます。 それを正しいものにするためのバランスの取れた行為の一種です。 あなたは、より高い税金控除に自分自身を押し込ませることなく、可能な限り多くの収入を取ることを望んでいます。
自己雇用税
また、 自営業税に注意を払う必要があります。 この税金は、社会保障とメディケアという2つの要素で構成されています。 通常、雇用主は労働者の代わりにこれらの税金の半分を払う。
しかし、自営業者の場合は、両方の半額を自分で支払う必要があります。
納税者の所得が2017年時点で127,200ドルを超えると、12.4％の社会保障税が停止します。この金額以上の収入はこの税金を免除されるため、この限界値に近づいたら収入を増やすことを検討してください。
追加のメディケア税 0.9％ - メディケア税2.9％のうち、自己雇用税の一部として含まれています - あなたの収入が単一ファイラーまたは世帯ファイラーの場合200,000ドル、共同提出の婚姻カップルが25万ドル、別途提出された夫婦のための$ 125,000。 あなたが配偶者と共同で提出する場合、この追加の税金は、両方の配偶者のメディケア賃金と純自営業所得の合計で評価されます。 したがって、警告のもう1つの言葉があります：所得向上戦略を検討している場合、過剰な収入を避け、この追加のメディケア税が適用される所得に閾値を超えて自分自身を押し込もうとするとよいでしょう。
自営業者の所得遅延戦略
- 来年に収入を得るために、12月の代わりに1月に集会手紙を送りましょう。
- 今年と次のプロジェクトには、小額の前払いを求めます。
今年の25％のブラケットに入っていて、来年の15％のブラケットに入ると予想される場合は、収入を翌年に延期することによって、あなたの所得をより低い税率に押し上げることができます。 付加的なメディケア税の所得に近い所得を有する自営業者の納税者は、今年度と次年度の両方で閾値を下回る場合、所得を繰り延べることを検討したいかもしれません。
控除のタイミングを含む戦略
自営業者は、年内に実際に支払われた控除額を報告しますが、年度終了後に控除額を支払うこともできます。 たとえば、IRAへの寄付は翌年の4月15日まで、SEP-IRAの寄付は4月15日まで、または10月15日まで延長することができます。 ただし、他のすべての控除については、暦年に費用を支払わなければなりません。
自営業者のための控除促進戦略
- 来年の代わりに今年機器を購入する。 コンピュータ、ソフトウェア、車両、家具およびその他の種類の機器は、それ自体が控除延期の一形態である複数年にわたって償却されるか、第179条の控除を使用して直ちに償却することができます。 この戦術を使用する場合は、今年中に機器を使用する必要があります。
- 事務用品を購入する。 今年、税額控除を調整するために余分な控除を少ししか必要としない場合、これは始めるのに適しています。
- 今年あなたの従業員にボーナスを支払うことを検討してください。
- 1月よりも12月に第4四半期の給与税を考慮する。
自営業者のための控除遅延戦略
- 来年までコンピュータやその他の機器への投資を延期する。
- 可能であれば、次の年まで待って、消耗品やその他のオフィスの必需品を買い取ってください。
- 12月の代わりに1月に従業員にボーナスを支払うことを検討してください。
書籍と簿記システムを確認する
あなたの会計士とあなたのビジネスの財政健全性を検討してください。 多くの会計士は、損益計算書と貸借対照表を分析して、事業に適した年末の税務戦略を特定するのを手助けします。
起業家は、現在の会計システムが彼らのニーズに十分であるかどうかを評価すべきである。 あなたの現在のシステムがあなたが望むまたは必要とするすべての機能を持っていない場合、利用可能な小さなビジネス会計ソフトウェアオプションがたくさんあります。
退職金の見直し
自営業者には、SEP-IRAs、 SIMPLE IRAs 、 401（k）プランを含む、退職プランに関するいくつかの選択肢があります。 来年度に遡って計画されていても、暦年には単純かつ401（k）の計画を立てるか設定する必要があります。 10月1日より前に簡単な計画を立て、12月31日までに401（k）計画を立てなければなりません。現在の計画を見直して、あなたの資金調達水準が今後のニーズに合っているかどうかを確認してください。
ビジネスエンティティの選択をレビューする
フリーランサーは、しばしば「正式な」法人とは言われていない正式な事業体制なしに、自分自身のために働いています。 それはあなたのニーズにはうまくいくかもしれませんが、企業、パートナーシップ、有限責任会社、または他の正式な組織の形成といった他の可能性もあります。 誰にもぴったりの答えはありません。 1つのタイプの構造の下で働いている起業家は、別のビジネス構造が税務上より有利かどうかを検討したいかもしれません。
各事業構造には独自の税制上の利点と欠点があります。 財務や税務上のエクスポージャーが大幅に変化している場合、事業構造を見直すことは特に戦略的かもしれません。
推定納税額の見直し
来年の税金支払いの計画を立てたいと思うでしょう。 これには、1月15日までの予定の第4推定納税額が含まれます。延長手数料は、通常は4月15日までに支払期限が到来し、最初の納税期限は4月15日までになります。この日付は、月の15日が週末または国民の祝日になる場合は、2年に2回です。
あなたの税金負債が今年になる予定であることの予備的な考え方を得て、今年と来年の税金のためにどれくらい控えておかなければならないか考えてください。