フォーム1040Xを使用した税務ミスの修正
心配しないでください。これは世界の終わりではありません。
あなたのリターンを修正することは、改正を提出することによって達成することができます。 新しい1040フォームと他の必要なスケジュールとフォームと共に、 フォーム1040Xを使用してください。 いくつかの欠点があります。 修正された納税申告書は、手作業で処理するために紙のIRSに郵送しなければなりません。 IRSは通常、約8〜12週間以内に修正された申告を処理しますが、このプロセスは最も混雑した時間にかかることがあります。
なぜ改正案を提出するのですか？
税計算を変更する情報を修正する必要がある場合は、修正された納税申告書を提出してください。 たとえば、元の返品を提出した後に到着したW-2からの追加収入を報告する必要がある場合は、修正案を提出する必要があります。 扶養家族を主張する資格がないと判明したために扶養家族を撤廃する必要がある場合は、扶養を提出する必要があります。
改正案を提出する典型的な理由は次のとおりです。
- 追加扶養家族の請求
- 以前に主張した扶養家族の削除
- あなたの適切な出願状況を報告する
- 追加の収入をW-2,1099またはその他の損益計算書から報告する
- 上記のライン控除 、 標準控除または明細控除の変更
- あなたの個人的な免除の変更
- 追加の税額控除の請求 、誤って取られた税額控除の削除、またはクレジットの額の再計算
- 追加の源泉徴収をW-2または1099から報告する
数学的な誤りを訂正するために修正された返答を提出するべきではありません 。 IRSコンピュータは計算をチェックし、計算上のエラーを修正します。
制限条項がありますか？
追加の税金払い戻しをもたらす是正措置を講じるのに3年しかかかりません。 これは、納税払い戻しチェックの発行に3年間の制限があるためです。 この3年間の期間は、元の納税申告書を提出した時点に基づいています。 それはあなたがその日またはその前にあなたのリターンを提出した場合4月15日に始まりますが、あなたが延長を要求した場合、3年間は10月15日から実行されます。
あなたが3年間を超えている場合、過去2年間に支払われた超過税金の払い戻しのみを受けることができます。 払い戻し可能な税額控除は回収できません。
追加収入を報告したり、過剰控除を修正する必要がある人は、いつでも修正されたリターンを提出することができます。 IRSはまた、あなたの納税申告書を監査するのに3年を要します。
修正された返品の準備方法
あなたの納税申告書を修正することは2つのパートのプロセスです。 まず、ロングフォーム1040と追加のスケジュールを使用して新しい納税申告書を作成しなければなりません。その後、フォーム1040Xに改訂された数値を報告する必要があります。
1040EZまたは1040Aフォームを使用して元の納税申告書を提出したかどうかは関係ありません。 改訂されたリターンのためには、1040のフルフィックスを記入する必要があります。これは、新しいフォーム1040のラインアイテムと、フォーム1040Xのさまざまなラインを一致させる必要があるためです。
IRSは改訂された納税申告書を慎重に精査しますので、新しい1040が可能な限り完全で正確であるように注意してください。 必要なスケジュール、書類、書類をすべて添付して、IRSにあなたが行っている変更に関する完全な情報を提供するようにします。
準備フォーム1040X
フォーム1040Xの作業を開始するときは、元の納税申告書と新しいフォーム1040が手前にあることを確認してください。 このフォームは、基本的に、新しく改訂されたフォーム1040の情報を要約したものです。修正した1040から1040Xフォームに情報を転送します。
フォーム1040Xの最も重要な部分は、第2ページのパートIIIです。 ここでは、以前に提出された税申告書に加えられた変更を説明します。 明確かつ簡潔な説明は、IRSが修正されたリターンをより効率的に処理するのに役立ちます。 余分なスペースが必要な場合は、別のステートメントを準備することができます。
たとえば、W-2の賃金を含むことを忘れたとしましょう。 パートIIIの説明は次のようになります。
「私は追加の賃金と追加の源泉徴収をW-2から報告しています。私は以前の納税申告書に含めるのを忘れてしまい、 調整された総所得 、課税所得、税金、払い戻しを変更しました。 W-2のコピーが添付されている。
できるだけ簡潔にし、IRSエージェントにあなたが行っている具体的な変更と、それらの修正の証拠をあなたのサポート文書で見つけることができるようにしてください。
気をつけるべきこと
フォーム1040Xの最上部に修正している返品の納税年度を示します。 これは一般的な形式であり、課税年度ごとに使用することができます。 複数の納税申告書を修正したい場合は、毎年フォーム1040Xを別に提出する必要があります。
今度は数字と数学をチェックして、もう一度チェックしてください。
払い戻しやIRSの払い戻しの計算は、17行目から22行目に行きます。元の納税申告書で必要以上に払い戻しを受けた場合は、IRSに返済する必要があります。 差異のチェックを入れてください。 追加払い戻しが必要な場合は、約8〜12週間後に到着すると見込まれます。 修正された返品による払い戻しは、 直接入金によって発行することはできません。
また、払い戻しの一部または全部を来年の推定税に適用することもできます。 IRSが22行目で支払いを適用する納税年度を指定してください。
補正された返品に署名し、日付を記入してください。 会計士が訂正の準備に役立つ場合、会計士は修正された払い戻し書に署名し日付を記入しなければなりません。
改正税申告書を提出する場所
元の納税申告書を処理したのと同じIRSサービスセンターにあなたの補正書を郵送してください。 その返品を返却した場合、または郵送先を覚えていない場合は、フォーム1040Xの 4ページと5ページに記載されているIRSサービスセンターのいずれかに修正された返品を送信するだけです 。
修正された返品を提出すると何が起こりますか？
IRSサービスセンターは、修正された返品を手作業で処理します。 あなたの説明が十分であり、納税申告書に加えた変更を文書化していることを確認します。 IRSにさらなる説明や書類が必要な場合は、必要な特定の情報を求める手紙を受け取ります。
修正された結果は監査をトリガーするか？
これまでのところ、改正された納税申告書がIRS監査を引き起こすという決定的な証拠はありません。 前述したように、IRSは税務申告書を元の税務申告よりも徹底的にチェックしますが、納税申告書を訂正する理由を明確に説明し、適切な書類をバックアップすると、効率的かつ騒がしいことはありません。 IRSエージェントは、IRSコンピュータ上で最も裏付けとなる情報を検索することができますが、税務申告とともに文書を見ることができれば、より簡単で効率的になります。
IRS Webサイトのリソース
- 修正された返品 - IRS税トピック308
- フォーム1040X [PDF]
- フォーム1040Xの手順[Web]
- フォーム1040Xの手順[PDF]
- 私の修正された返品はどこですか？ - IRSに郵送される修正された返品のステータスを確認するためのWebアプリケーション。