すべての50州における結婚平等は、州の所得税に影響を及ぼす
「人生はより簡単になります」とインディアナ州インディアナに在籍しているJason Dinesen氏は言います。
彼は私がいつでも同じセックスの結婚問題について質問をしている税金の人です。 Dinesen氏は、「同性結婚などのことはもうできない」ため、税務申告がより簡単になると述べた。 人々は結婚しているか、結婚していません。 税の観点からは、それだけです。
近代的な家族とLGBTサービス練習グループのMarcum LLPの共同リーダーであるNanette Lee Miller、CPA、Janis Cowhey、JDは、「税務申告の遵守が大幅に簡素化されていることが最大のメリットです。
今後は、元年の2014年の納税申告書とすべての将来の納税申告書が準備され、結婚した場合は、婚姻届のステータスの1つを使用して提出されます。 それで、問題は以前に提出された返品について何をすべきかになります。
一緒に、Dinesenと私は、 Obergefell対Hodges （PDF）における最高裁の決定の結果、懸念すべきすべての税金のリストを思いつきました。
ジェイソンは私がただ3つの項目にそれを煮沸するのを助けた：
- 前年度の州税申告書を確認してください。
- あなたの州所得税を源泉徴収して結婚を主張するように変更します。
- 来年の連邦税務申告書で補正された返品から州の払い戻しを請求することを忘れないでください。
あまりにも非課税の利点があります。 MillerとCowheyは次のように指摘しています。
- 同性愛者の夫婦は現在50州すべてにおいて、配偶者の収入履歴に基づいて社会保障給付の対象となります。
- 彼らはまた、配偶者の世話をするため、連邦家族休暇法の下で休暇を取る資格があります。
- 生存している配偶者としてベテランの給付を受けることができます。
すべての連邦税問題？
ジェイソンは私に、世話をするために連邦税務問題が残ってはならないと言いました。 2013年には、連邦税務上の婚姻の有効性について、連邦裁判所の米国とウィンザーの判決に応えて、2013-17年の歳入庁で妥当性が認められたと発表しました。 その時以来、同性の夫婦は結婚した人として1040年代を提出する必要がありました。
したがって、問題は国レベルでなければなりません。
州税申告のレビュー
同性結婚が法的に認められている州では、税金の変更もあってはならない。 これらの州では、カップルは結婚した人として連邦と州の両方の返還をすることができます。 だからここに問題はないはずです。
同性結婚が認められていない州では、ここに税金の変更があります。 特に、以前に提出された州税申告書を修正して申請状況を変更し、税額を再計算する機会があります。
人が州から追加の払い戻しを受け取る場合、補正された返品の提出は有益です。 今後、「結婚していれば、2014年の延長された税務申告書で結婚する」とMillerとCowheyは言います。
審査プロセスを開始するには、連邦政府の申告書（提出された申請ステータスの1つを使用して提出されます）を使用し、州の申告書を準備することが必要です。 次に、州の納税申告書（結婚した新しいものと未婚の2件の返品の両方）を比較し、その違いを分析します。 もしあなたが結婚して州の返還を再提出すれば、州全体の州税が低くなることに注意してください。
Dinesen氏は、「ちょっと待ってください」と警告しました。たとえば、合理化された手続きなど、州の具体的なガイダンスがあるかどうかを確認するためです。 ミラーとCowheyはこの懸念をエコーします。 "それは実装し、処理するためにそれらを取るつもりだ"と、国家収入部門を参照して、彼らは言った。
「一般的な考え方は、各州が他の州の行動を追跡することだが、わからない。
次のことをお勧めします。 私たちは、改正案を起草し、準備を整えておき、効率的な処理を容易にするために州がガイダンスを発表した後に、仕上げをすることができます。
それらの制限の条例に注意してください
州によっては連邦規則に従うものもある。 他の州には独自のルールがあります。 連邦規則は、修正された返品を提出するために元の提出期限から3年を要し、それでも払い戻しを受けるという規則です。 たとえば、2012年の税務申告には2013年4月15日の締め切り日があります.3年を追加すると2016年4月15日となります。したがって、2012年は「公開年」であり、修正すれば払い戻しは可能です。 2011年は厄介です。 2012年4月15日またはそれ以前に提出された人物が期限を過ぎた場合、その3年マークは2015年4月15日であったため、それらの法令は既に閉鎖されています。 2015年10月15日までの払い戻しのための公開年です。
それが連邦規則です。 あなたの州の収入部に払い戻しに関する州特有の制限の法令を確認してください。
法律の例外の例外：
- あなたが保護主張を提出した場合、修正された返品を提出して、法定制限に関係なく払い戻しを求めることができます。 つまり、保護主張は、期限切れの法律の制限からあなたを保護しました。
連邦と州の間の貨物輸送における恒久的な相違を監視する
まれに、あなたが結婚した連邦政府の申告書を提出していて、未婚の状態が返ってきた場合は、おそらく違いがあります。
- 免除されないIRAの基準は、
- キャピタルロス、
- 配偶者間で移転された財産または投資の基礎
- 受動的活動損失の制限。
あなたが修正しようとしていない場合、それらの異なる持ち越し額は残るでしょう。 永続的なファイルのそのような違いをメモしておきます。
州レベルの継承税問題をレビューする
同性結婚を禁じている州は、州レベルの相続税が3つしかない。 それはケンタッキー州、ネブラスカ州、テネシー州で、MillerとCowheyによって私に指摘されました。 おそらく、不動産計画を既に持っている顧客は、「あなたの計画に入って見てください」とMillerとCowheyは助言します。
また、遡及的に、配偶者が近寄らなくなったクライアントは、不動産税の還付を見直して、過払い不動産税を回収する機会があるかどうかを確認する必要があります。
源泉徴収の見直し
個人は、州の源泉徴収を結婚した状態に調整するために新しい源泉徴収手当を提出することができます。 しかし、Dinesenは、時には、単一の源泉徴収計算から得られるより高い源泉徴収が必要であると警告しました。 したがって、ここでのアドバイスは、州レベルの源泉徴収の見直しと、予想される2015年の州の税負担についての調整です。
レビューW-2フォーム
MillerとCowheyは、「一部の雇用主はW-2を訂正せず、配偶者の給付を課税賃金として引き続き含む」とアドバイスする。
IRSが収入裁定2013-17を発行したとき、同性セックスの配偶者の給付を課税賃金として含む習慣は2013年に中止されたはずです。 これは、個人が過払い所得税とFICAを回収し、雇用者が過払いFICAのシェアを回収する機会です。
前もって計画
Obergefellの場合は、同性愛者の夫婦は異性愛者の夫婦と同じ税務プランニング機会と落とし穴を持っていることを意味します。
一つには、共同税申告書に署名することには、共同債務といくつかの債務があります。 「署名すれば、その上にあるすべてのことを知っていることを証明する」とMiller氏とCowhey氏は警告する。
現在未婚のカップルのために、結婚することの税金上の利点と欠点をすべて見直すことは理にかなっています。 MillerとCowheyは、結婚することを選択すると、損失を取る、洗濯販売ルール、採用クレジット、および関連当事者取引に大きな影響を与える可能性がある分野のほんの一部について述べました。 採用クレジットは特に注目に値する。 「あなたが配偶者の子供を養子にしたときに信用を取ることはできません。それは最大で13000ドルです」とMillerとCowheyは指摘する。 しかし、同じパートナーが結婚する前に子供を養子にした場合、パートナーは養子縁組の資格を得ることができます。