JK HarrisのDavid Bauman、EAへのインタビュー
租税債務の基本：妥協と部分的な賦課契約を提供
おはようございます、デイヴィッド、そして今日私に話をする時間をとってくれてありがとう。 どのように納税者がIRSの税務上の債務問題を解決するのを助けますか？
JK Harrisの税務専門家は、個人および企業が税務上の債務を処理するためのすべての選択肢を評価する手助けをします。 私たちは、各クライアントに最適な税務上の負債戦略を決定するために、独自の財務状況に基づいて顧客の財務諸表を作成します。
税負債を処理するためのオプションは何ですか？
納税者には、 割賦契約の設定、 分割払い契約の設定、妥協案の提出、 破産申請 、IRSが現在収集できないと宣言されている、IRS回収活動を解決するための5つの選択肢があります。
特定の債務戦略がクライアントにとって適切であるかどうかをどのように知っていますか？ すべてがクライアントの独自の財務状況に依存します。 クライアントの支払能力を調べます。 クライアントが全額の税金を払う余裕がない場合は、妥協案の提案が良い選択肢かもしれません。
特に、クライアントの毎月の可処分所得を調べます。
十分な可処分所得がある場合は、通常、クライアントが分割払い契約または分割払い分割払い契約を設定することをお勧めします。 クライアントが経費をカバーするのに十分な収入を得ていて、それ以上に損害が発生している場合は、妥協案を提案する可能性があります。 ただし、クライアントがIRSが認めない経費に多額の費用を費やした場合は、クライアントが破産を代替手段とみなすことを推奨する場合があります。
妥協案が成功するかどうかを判断する最大の要因は何ですか？
納税者はコンプライアンスを遵守しており、支払い能力と借り入れ能力を備えていなければなりません。 納税者が税法を遵守していない場合、IRSは妥協の申し出を承認しません。 たとえば、納税者は、推定納税額または連邦所得税源泉徴収義務に基づくものでなければならず、給与納税義務を適時に行う必要があり、すべての納税申告書を提出していなければなりません。 支払い能力と借り入れ能力は、 合理的な回収可能性によって測定されます。
どの税負債戦略が好きですか？
一般的に、クライアントは分割払い契約または妥協の申し出を設定することをお勧めします。 譲渡契約および妥協案は、納税者とIRSの間の契約です。 契約条項が満たされている限り、IRSは納税者に迷惑をかけません。
納税者が毎月の支払いを行うが、支払うべき総額よりも払い戻しが少ない部分払い分割払い契約はどうですか？
部分払いの分割払い契約は、妥協の申し出よりも簡単に得ることができます。 ただし、オファーまたは完全払込分割払い契約とは異なり、IRSは2年ごとに分割払い分割払い契約の条件を再評価することができます。
例えば、IRSが納税者がより多くの支払いをする余裕があると考えるならば、部分払い分割払い契約を再交渉しなければならないかもしれない。 納税者は、合意された支払いがもはや行われない程度に状況が変化した場合には、いつでも再評価を請求することができます。
納税者は部分払い分割払い契約をどのように要求しますか？ 納税者は、自分のケースに割り当てられたIRS歳入担当者または自分のアカウントを扱う自動収集システム部門に、部分払い分納契約の書面による請求を提出する必要があります。 納税者が上記の2つのIRSインタラクションのいずれかの前に部分払い分割払い契約を締結したい場合、納税者が納税申告書を提出する書面による請求をサービスセンターに提出することができます。 収集情報声明（IRSフォーム433A）も、妥協案と同様に提出する必要があります。
これは、納税者が3ヶ月間の銀行報告書など、妥協案の提供と同じ文書をすべて必要としていることを意味しますか？
はい。納税者は、徴収情報声明に関する情報をサポートするための文書を提出する必要があります。
文書化、効果的な税務行政、妥協の申し出を支払う
何も書類をもたない納税者はどうですか？ 彼らは依然として妥協の申し出を依頼できますか？
IRSは、回収情報声明書（Form 433A）に添付される書類を必要とします。 しかし、一部の顧客は、銀行口座と給与を保持していません。 私は彼らに、「あなたが提供する書類に基づいて、できる限り最善を尽くすつもりだ」と伝えます。通常、IRSはバックアップ書類を必要とします。そうでなければ、請求される費用は認められません。 しかし、場合によっては、証拠書類がほとんどない場合には、IRSはクライアントの所得に関する書面による見通しを受け入れることになります。 たとえば、新しい事業を開始する納税者は、将来の収入と費用を見積もる必要があるかもしれません。 そのような収入予想は合理的である必要があります。
新しいビジネスについて言えば、何度も繰り返し見られる問題は、給与税の後ろにある中小企業です。 給与税と信託基金の回収手数料は、妥協の申し出によって解決できますか？
はい。ビジネスオーナーは、妥協案を提示して給与税と罰金を決済しようとすることができます。 事業者も事業主も税金を全額支払うことができない場合、IRSは妥協の申し出を受け入れることができます。
納税者は、回収可能性、債務の疑義、および実効税務管理に関する疑念に基づいて、妥協の申し出を要求することができます。 効果的な税務管理に基づくオファーはこれまでに承認されたことはほとんどありません。 あなたはIRSが妥協して効果的な税務行政の提案を承認したことをこれまでに見たことがありますか？
はい、私はIRSが効果的な税務管理に基づいて妥協の申し出を承認するのを見ました。 しかし、それはまれです。 基本的に、納税者は、税金を徴収することが不公正で公平でないような、特別な苦難に苦しんでいることを証明する必要があります。 私は納税者が重大な医療苦難に苦しんでいたケースを考えることができ、彼が税金借金を返済するのに十分長く生きることさえあるのかどうかは不明でした。
効果的な税務管理に基づいてオファーを提出する際、納税者は、妥協的な文書でオファーの残りの部分と一緒に特別で特別な状況の広範囲にわたる説明を提供する必要があります。 今、異常な状況とは、重大な病状などの生死の状況を意味します。
とにかくすぐに死ぬかもしれないと納税者が感じたときに、妥協の申し出を提出することの利点は何ですか？
納税者に資産がある場合、納税者が死亡した後、その財産が借金を支払わなければなりません。 資産がない場合、IRSは回収することができず、最終的に税金が失効します。 したがって、納税者に資産がある場合、IRSを払い戻すために妥協案を提示することが有利な場合があります。
オファーを妥協で提出する場合、納税者はオファー額の支払方法を明記しなければなりません。 納税者は24ヶ月以上の一時払いの現金支払いか毎月の支払いかを選択できます。 どのお支払いプランをお勧めしますか？
一般的に、納税者は、IRSが妥協案を受け入れたことを通知してから90日以内に納付金を支払うことを推奨します。 現金提供はIRSの注目を集めるので、IRSは時にはこれらの提供をより迅速に処理します。 また、IRSは、納税者が支払手配をデフォルトする可能性が低いと考えています。
また、オファー額は合理的な回収可能性に基づいており、これには次の48または60ヶ月にわたる毎月の可処分所得の計算が含まれます。 現金提供では、IRSは48カ月以上にわたり可処分所得を倍増させます。 IRSは、24ヶ月間の支払いを申し出ると、60ヶ月以上にわたり可処分所得を倍増させます。 したがって、短期間で納税することができるのであれば、通常、納税者は現金払いの方が有利です。 それ以外の場合、納税者は24ヶ月のオファーよりも優れています。なぜなら、条件が満たされている限り、まだカウントできる契約があるからです。
納税者は支払い手配について彼の心を変えることができますか？
はい。納税者は、IRSの承認または却下の前に、いつでも支払い計画を切り替えることができます。 しかし、典型的には、IRSがカウンターオファーを返すまで変更されません。 支払いプランを切り替えると、毎月の所得係数（48または60の乗数）が変更されます。 納税者は税金の専門家と緊密に協力して、彼らのために適切な支払い計画を選択するようにする必要があります。
あなた自身や税務専門家を雇うこと
税務プロフェッショナルとの仕事について言えば、妥協案は長く複雑なプロセスです。 納税者は、妥協してオファーを提出しようとするのか、それとも税務専門家を雇うべきですか？
一般的に、納税者は、税務上の債務問題を解決しようとするとき、経験豊富な税務専門家の助言を求めるべきです。 妥協案は、問題の最良の解決策であるかもしれないし、そうでないかもしれない。 納税者が1万ドル未満の税金を負っている場合、IRSに電話して支払い計画を要求することによって、おそらく問題自体を処理できます。 彼らが$ 10,000から$ 25,000の間で借りている場合、彼らは利用可能なオプションについて税務専門家に相談する必要があります。 彼らが2万5千ドルを超える納税者であれば、納税者は経験豊富な税務専門家と一緒に仕事をするべきです。
納税者が税金借金を解決するために税務専門家に求めているものは何ですか？
納税者は、IRSの収集事項、特に歳入担当者、自動収集システム部門、および控訴審判の経験を持つ経験豊富な税務専門家を募集する必要があります。 彼らは税務専門家が収集事項に関して何年も働いているかを知るべきです。 さらに、納税者は、特に税務上の債務の回収に関する法律に関する広範な税務知識を持つ専門家を捜すべきである。 専門家は、登録代理人、公認会計士または税理士のようなIRSの前に練習することが認められるべきです。
しばしば、クライアントはまず弁護士の助けを求めるでしょう。 すべての弁護士がIRSコレクションに特化しているわけではありません。 しかし、弁護士は潜在的な税務専門家を評価し、どの税務専門家が最も適格と思われるかを推薦することができます。
妥協のプロセス、専門料金、10年間の法律を提供
納税者が税金償還を助ける税金専門家を選ぶと、そのプロセスは何ですか？
すべてが納税者のユニークな財政状況に依存します。 クライアントの収入と資産を反映した財務諸表を作成することから始めます。
最初から最後まで妥協してオファーを完了するのにどれくらいの時間がかかりますか？
それはすべて、IRSがオファーを処理する速さに依存します。 私は顧客に6ヶ月から2年のどこかにかかると伝えます。 私がIRSの手続きを見たのは最短4ヶ月です。 最長の期間は2年半でした。
妥協の申し出を準備する税務専門家を雇うことは費用がかかることがあります。 クライアントは何を支払うと予想しますか？
妥協案やその他のIRS代表サービスの提供価格は変動します。 ケースが複雑になればなるほど、プロフェッショナル・ヘルプの手数料は高くなります。 妥協の提案は、それだけで、ケースがどれほど複雑かに応じて、およそ2,500ドルを要します。 しかし、クライアントはしばしば妥協の提案以上のものを必要とします。 彼らはまた、税金を準備する必要があります。 だから、総コストは常にケースの複雑さとクライアントがどれくらいの助けを必要とするかにかかっています。
全体として、妥協案の提案は、税務上の借金を全額返済する能力に限界がある納税者のための良い選択肢であるようだ。 妥協の申し出をすることに不利な点はありますか？
妥協の提案は、税負債を扱うための一つのツールです。 納税者は、割賦契約や倒産などの他の税金負債戦略が適切かどうかを知るために、税務専門家に相談する必要があります。 妥協案の最大の欠点は、オファーを提出すると税金徴収に関する10年間の法律が遅れることです。 IRSは税金を徴収するのに10年を要しますが、IRSが妥協案を処理している間は10年間の期間は延期されます。 これは、妥協案が却下された場合に、IRSが税金債務を回収する余分な時間を持つ可能性があることを意味します。
David A. BaumanとJK Harrisの詳細
デイヴィッド・A・バウマンは20年以上の税務経験を持ち、自営業者として15年間、第1回全国銀行税務マネージャーとして5年間を務めています。 バウマン氏は1987年7月に登録エージェントの資格を取得し、過去7年間に連邦政府および州政府機関に徴収していました。 JKハリスのスペシャル・アシスタンス・グループに譲渡されたBauman氏は、高額で複雑な個人およびビジネス問題に関わる顧客を代表しています。
サウスカロライナ州ノースチャールストンに本拠を置くJKハリス＆カンパニーLLCは、米国最大の税務代表企業であり、1997年に設立されて以来、ジョンK.ハリスによって175,000以上の顧客にサービスを提供しています。 JK Harrisのコンサルタントは、全米450以上の地域の消費者との会合のみを予定しています。 同社は、消費者および商業債務、学生ローン債務、投資詐欺、財務計画、納税申告書作成、監査表現などのサービスも提供しています。