データライン：06/30/97
免責事項： この情報は一般的なものであり、情報提供のみを目的としています。 これは決して税金や法律上の助言として解釈されるものではありません。 特定のアドバイスについては、お住まいの地域の法律や規則に精通した熟練した専門家と相談する必要があります。
最近会計コンサルタントのスティーブン・パーマー（Steven Palmer）氏に相談して、コンサルタントが独立した請負業者として直面している税務上の影響について話し合いました
Q：これらすべての税金は欠点です。 独立したコンサルタントであるという良い面はどうですか？ 雇用主が従業員であったときに使用したすべてのものを差し引くことができます。 あなたは、これらすべてのことをあなたの収入の限度額まで引き下げることができます。
smp：実際には、IRSは、趣味ではなくビジネスと見なされるために5年のうち3年間、お金を稼ぐ必要があることを定めています。 あなたは、継続的なビジネス上の懸念を示している限り、2年間で得ることができるかもしれません。 最初の年の損失は、起動コストのために珍しいことではありません。 2年目と3年目には純収入があるかもしれません。 その後、4年目には事故が起きる悪い年があります。たとえば、他の費用があなたに当たってしまいます。 IRSは厳格な解釈をするつもりはない。 あなたは趣味ではなくビジネスであることを実際に注意しなければなりません。
Q：どのようなものが一般に差し引かれますか？
smp：事務用品、旅費、雑誌購読用。 家宅控除の対象となる場合は、あなたの家賃の比例分を差し引くことができます。 あなたが他の仕事を徹底していなければ、あなたの保険料でさえ、主要な従業員の保険金や健康保険の保険料で控除することができます。
Q：インターネット接続の電話料金はどうですか？
smp：あなたは、個人的な使用ではなく、ビジネスに関連するコストのその部分を差し引くことができます。
Q： IRSは、毎年一定の金額を直接経費として控除（差し引く）して、資本財を長期にわたって減価償却することを認めていることを理解しています。 私は約1500ドルだと思う。
smp： 前に述べた税コードのセクション179では、機器を購入した年に1997年に$ 18,000（2003年までに2万5千ドルに上昇する予定）まで差し引くことができます。但し、差し引かれた金額は収益を上回ることはできません1年間。 彼らは趣味の控除を防止しようとしているだけです。 この計算は、あなたのスケジュールCに添付された減価償却スケジュールの一部です。今年中にすべてを使用しない場合は、そのセクション179の免除を次年度に引き継ぐことができます。
Q：何かを差し引く前に、まず費用のうちどれだけがビジネス対個人かを判断しなければなりませんか？
smp：正しい。 たとえば、コンサルティング事業に使用する自宅のコンピュータがあり、子供がゲームに使用し、妻がクリスマスカードのリストを保持している場合、ビジネスと個人の使用量を計算する必要があります。
Q：しかし、別のコンピュータを購入し、それをビジネス専用に使用する場合は、あなたのビジネス収入以下か、18,000ドルのどちらか低い方の費用を払うことができますか？
smp：正しい。 あなたは、セクション179の決定または減価償却のいずれかを行わなければなりません。 アイテムを減価償却し始めると、その特定の資産に対してセクション179を使用することはできません。
Q：ビジネスの他の費用はどうですか？ 例えば旅行。
smp：ビジネスと個人のどちらがどれほどかに依存します。 彼らはあなたが収入を得るためにその費用をどう使っているのか見たいと思っています。 監査では、あなたがあなたのビジネスに利益をもたらすのか失うのかを見ていきます。 利益の場合、特定の控除を許可することに、より寛大になります。 特に、あなたがコンサルティングをしている場合、旅行から収集された情報のデータベースを維持し、収益を得ている情報を提供している場合。 また、同じ場所に何回旅行したかなども見ていきます。 5回の旅行をした場合、2回の旅行で同じ情報を収集できましたか？
Q：あなたはちょうど壊れた年はどうですか？ 彼らはあなたが利益を上げているかのように寛大になるだろうか？
smp：あなたは5年のうち3年間で利益を得なければなりません。 証明の負担は納税者にあります。 このエンターテインメントから得たビジネス上のメリットを示すことができなければなりません。
Q：あなたが控除を主張し、彼らが許可しない場合は、税金にペナルティと利子を加えなければなりません、そうですか？
smp：詐欺行為を意図的に行おうと思っていない限り、通常はペナルティはありません。 彼らは常にペナルティで開かれますが、後退します。 監査役の業績は、収益を得る能力によって格付けされます。 そして、覚えておいてください、あなたは常に上司に話すように頼むことができます。 監査人の発見に挑戦するのを恐れないでください。 古い格言があります。「あなたが監査されるまで正式な控除です。」
Q：ビジネスランチの控除は現在わずか50％ですか？
smp：はい、ただし、その制限は食事の費用にのみ適用され、旅行に伴う付帯費用には適用されません。 宿泊以外は75ドル以下の商品の領収書を持っている必要はありませんが、ビジネス目的、接待した人、タイトル、場所、料金などが必要です。
Q：ありがとう、スティーブ。 あなたは自営業者に私たちにもっと多くのことを知らせてくれました。 最終的な考え？
smp：はい。 ログを保存することをお勧めします。 あなたが行っているところであなたの連絡先を文書化し、あなたのビジネス控除を実証してください。 従業員のように経費報告書を提出していないので、ここで追跡することができます。 審査員は領収書を受け取りますが、日記が大好きです。 紙の上にあってもコンピュータ上にあってもよい。 あなたの電話の通話相手と時刻。 あなたの活動を文書化する。 それはあなたが仕事であった時間と個人であった時間の割合を決定するのに役立ちます。 コンサルタントとして、あなたはいくつかのことを忘れる傾向があります。 クレジットカードは重要ですが、現金で行われるものもあります。 あなたの日記に戻ってくると、あなたが見過ごしてしまった他の正当な控除を見つけるのに役立ちます。