データライン：06/23/97
免責事項： 以下の情報は一般的なものであり、情報提供のみを目的としています。 これは決して税金や法律上の助言として解釈されるものではありません。 特定のアドバイスについては、お住まいの地域の法律や規則に精通した熟練した専門家と相談する必要があります。
最近会計コンサルタントのスティーブン・パーマー（Steven Palmer）氏に相談し、コンサルタントが独立した請負業者として直面していた税務上の影響について議論しました。
彼は自営業のコンサルタントに、従業員として考える必要のない税金項目をもっと気づかせるための手助けをすることに同意しました。
スティーブン・M・パーマーは、現在、ワシントン州シアトルの千代田インターナショナルコーポレーションの会計マネージャーです。 スティーブンは、このエンジニアリング設計および建設会社とほぼ9年間携わってきました。 Chiyodaに入社する前は、ロサンゼルスのSafeco Title Insurance Companyの金融システム開発責任者を5年間務めました。 さらに、彼はほぼ20年間独立した経理コンサルタントを務めています。 スティーブンはワシントン大学で学位を取得し、カリフォルニア大学ロサンゼルス校（UCLA）で学び続けました。 彼の専門は保険、製造、建設会計を含む。
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Q：スティーブ、IRSには、個人が従業員であるか独立したコンサルタントであるかを判断する20ポイントのテストがあることを理解しています。
smp：従業員を独立した請負業者として不適切に分類することに重大な罰金がかかるため、それは個人よりも雇用主にとって本当に問題になります。 しかし、あなたのクライアントのためにこれを調べると、IRSはある程度の救済策を提供します。 セクション530に記載されています（IRSの独立した請負業者（自営業者）または従業員の情報があります）。あなたが複数の企業で働く場合は、自分の仕事を指示し、独立したコンサルタントとしてのIRSによって、従業員としてではなく、
Q：私たちのほとんどは自営業者が四半期ごとに政府に納税しなければならないことを知っています。 それを避ける方法はありますか？
smp：年末までに総税額の90％以上を支払った場合は、四半期ごとに納税する必要はありません。
Q：四半期ごとの支払いをしていない場合、どのように90％のレベルに達しますか？
smp：あなたの配偶者が働いている場合、より高い単一のレベルで免除された税金を免除することができます。また、各給与から追加の金額を控除することもできます。 W-4で適切な変更を加えてください。 あるいは、自営業に加えて雇用主のために働く場合、あなたはその会社とW-4で同じことをすることができます。 私は新聞も配達する作家を知っています。 彼は新聞の雇用者にも執筆所得をカバーするために十分な保留をしている。
Q：課税年度の終わりに、源泉徴収された税金が税金負債の90％を超えない場合、12月30日にIRSに小切手を送って90％レベルにすることができますか？
smp：そうした場合、IRSはそれを今年の第4四半期の四半期決済と見なします。 四半期ごとの支払いを開始すると、自営業収入を得ている限り、四半期ごとの支払いを継続して行う必要があります。
Q：あなたが四半期ごとに支払いをした場合、IRSはあなたが一年を通して四半期ごとに支払いを受けることを期待していますか？
smp：第4四半期に巨額の支払いをした場合、IRSはあなたが戻って所得が実際に得られた時期を判断することを望みます。 あなたは戻って自己評価して、ペナルティと遅れて支払う金利を支払うことになっています。
Q：四半期決済をしておらず、支払った税金の90％未満で年度末になると、税務年度全体で四半期決済を遡及的に行うことになりますか？
smp：そうです 。
Q：四半期決済をしていない場合は、4月15日に支払う金額の上限はいくらですか？
smp：年末に納税する税額が、あなたの税金負債の10％未満であれば、大丈夫です。
Q：四半期の終了後、どのくらいすぐに四半期の納税をしなければなりませんか？
smp：四半期ごとの支払いは、四半期の終了後15日目です。 例えば、第1四半期の納税額は4月15日に支払う予定です。 第2四半期決算は7月15日などが予定されています。
Q：はい、私は従業員ではなく独立したコンサルタントであると判断しました。 自営業者として私は何の責任を負いますか？
smp：少なくとも90％の税率で連邦税を支払う必要があります。 これには所得税と社会保障税が含まれます。 社会保障税の場合、あなたはいつものように「従業員」の半分に責任がありますが、あなたは「雇用者」の半分にも責任があります。 しかし、あなたは社会保障税負債を計算するために使用するフォーム上の雇用者分の半分を差し引くことができます。
Q： 90％の基準額を計算する際に社会保障税を含める必要がありますか？
smp：はい。 それは総納税義務の90％です。 それには、フォーム1040に表示される他のすべての雑税（代替最低税金など）が含まれますが、ほとんどの人はそれらに入らない。
控除後の年間自営業収入を400ドル以下に保つと、社会保障税をまったく支払う必要はありません。 これは、あなたが第179条控除を取ることを選択する可能性のある年に特に重要になります。
Q：セクション179と控除について話す前に、所得税や社会保障税を超えて考慮する必要がある他の税はありますか？
smp：あなたは本当にこれについてあなたの地元当局に連絡する必要があります。 ワシントン州には、小規模企業に対してかなり高い免除がありますが、ビジネス税と職業税があります。 インディアナ州には総収入税があります。 多くの州に所得税があります。
ビジネスライセンスもあります。
あなたは、あなたが住んでいる都道府県からのものと市からのものが必要です。 あなたがそこに住んでいなくても、あなたが仕事をしている他の都市のためのものも必要かもしれません。 相談する内容によっては、プロの登録が必要な場合もあります。
Q：しかし、これらのライセンス料はすべてビジネス費用として控除できますか？
smp：はい。
Q：失業保険税はどうですか？
smp：自営業者であるため、失業保険の対象にはなりません。 それはあなたが従業員を雇う場合にのみ適用されます。 その場合、失業と労働者の報酬の両方を支払わなければなりません。 あなた自身が給与を支払っていても、あなたは唯一の所有者であり、失業または障害に適格ではありません。
Q： Form 1040に添付されているスケジュールCにこの収入を報告すると仮定します。
smp：正しい。 唯一の所有者としてあなたはそうです。 もちろん、コンサルティングビジネスを組み込んだ人にとっては違います。
つづく ...
このインタビューの第2部では、自営業税問題の積極的な側面、すなわち業務経費の控除について議論する予定です。