投資するために資金を借りる投資家は、融資利息を差し引くことができます
2017年度の申告書を既に提出している場合、控除を請求するのは遅すぎることはありません。 あなたは、修正された納税申告書を提出するために提出した日から3年間、またはその申告のために税金を支払った日から2年間のうちのいずれか遅い日付を支払った日から2年間です。
しかし、一部の選挙は、出願日から6ヶ月以内に行われなければならない。
投資利益とは何ですか？
投資利息は、投資のために保有する不動産を購入するために収益が使用されたローンに支払われた利子です。 内国歳入庁によると、「投資対象資産には、貿易や事業の通常の過程で得られない金利、 配当 、 年金 、ロイヤルティを生み出す財産が含まれ、損益を生み出す財産も含まれる」
言い換えれば、株式を購入するためにローンを取ると、そのローンの利息は投資利益として控除することができます。 また、投資利益は、純投資収益に対する未払未払費用のメディケア拠出税を計算する際にも差し引かれるべきです。
減税の制限
特定の年度に控除できる利息の金額は、同年の納税者の純投資収益に限られます。
その金額を超えることはできません。
投資利益には、投資目的で保有している資産からの総収入（金利、配当金、年金、ロイヤリティなど）が含まれます。投資収益には、アラスカ恒久基金の配当は含まれません。 IRSによると、それらを含める "と述べた。
あなたの投資収入を計算する方法
投資利益とは、投資利益から投資利息控除を計算する目的のみの利息以外の投資費用を差し引いた金額を意味します。 あなたは、あなたの投資収入からあなたの利子費用を除いたあなたの投資経費を差し引くことによって、あなたの純投資所得を決定することができます。
投資費用の控除には、会計手数料、訴訟手数料、自動投資サービスの手数料、投資助言の手数料、および金庫費用が含まれます。
キャピタルゲイン選挙
納税者は、投資利益を控除する目的で、年間の純投資収益の計算に資格のある配当と純キャピタルゲインを含めることを選択できます。 この選挙は、フォーム4952の第4行目（g）の純投資収益にあなたが含める資格のある配当と正味キャピタル・ゲインをどれだけ選ぶかによって決まります。
この選挙の効果は、純投資収益に含まれる適格配当および正味キャピタルゲインが、長期キャピタルゲイン税率が低いのではなく、通常の税率で課税されることです。 しかし、この選挙のもう一つの効果は、純投資収益がより高くなり、したがって投資利益のためのより高い控除を得ることができるということです。
IRSは、「この選挙を行う前に、適格配当とキャピタルゲインの税率を使用することによる税効果を考慮する必要があります。
この選挙は、「タイムリーに提出された」納税申告書、すなわち、延長期間を延長申請しなかった場合は、延長された期日または4月の申告で行わなければなりません。 納税者は、当初の期日から6ヶ月以内にこの選挙を行うために前に提出した申告書を修正することができます。 それが行われた後、選挙は内国歳入庁の同意を得てのみ取り消すことができます。
減価償却の請求方法
投資費用は、フォーム1040のスケジュールAの雑多な明細控除です.2％ルールの対象です。調整された総所得の2％を超える費用についてのみ控除を請求することができます。 2017年スケジュールAの14行目にそれらを入力します。
フォーム4952も含める必要があります。 IRSは、出版物550において、以下のすべての試験を満たしている場合には、書類4952を提出する必要はないと勧告しています。
- "あなたの投資金利費用は、利息および普通配当からの投資収益から資格のある配当金を差し引いたものではありません
- その他の控除可能な投資費用はありません
- 前年度からの投資利息費用の繰越はありません "
あなたが資格を得るならば、あなたの投資利益をすべて控除することができます。 しかし、この控除は、2017年課税年度を通じてのみ利用可能であることを覚えておいてください。 TCJAは2025年末に失効するため、その時点で控除額が返却される可能性があります。