資産をあなたが支払った額よりも少なく売却すると損失が発生します
キャピタルロス取引レベルでのキャピタルゲインのオフセット
昨年、2つの投資を売却したとしましょう。
あなたは1株を$ 850で買いました。後で$ 1,000で売ったので、ここで$ 150の利益を上げました。 あなたはまた別の会社の株式を$ 800で買った。後で$ 750で売った。 この2番目の投資で$ 50を失った。
2回目の取引での損失は、最初の取引で得られた利益から差し引かれます。その結果、これら2回の取引による課税所得は100ドルになります。 第2の投資売却益50百万ドルの損失により、第1回投資売却益が減少または相殺された。
例：キャピタルロスが取引レベルでのキャピタルゲインをどのように相殺するか | |||||
プロパティの説明 | 取得日 | 販売日 | 収入 | 費用またはその他の基準 | 利益または（損失） |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
税引後純利益 | 100 | ||||
同じ持株期間のキャピタルロスオフセットキャピタルゲイン
キャピタルゲインの収入は、あなたがその資産をどれだけ長く保持しているかによって異なる税率で課税されるため、ここから少し複雑になります。
上記の図表は短期的な利益を示しています。 1年以内の資産は短期保有であり、短期投資の利益は2018年時点の10％から37％の標準税率で課税されます。 しかし、最も高い所得者だけが35％の税率を支払う。
株式を1年以上所有していた場合、長期保有になります。
長期投資から得られる利益は、0％、15％、または20％の特別税率で課税されます。 ここでもまた、20％の割合は最も高い所得者にのみ影響します。
短期的な取引のすべての損益は、損益額がマイナスの場合に短期的な損益の純額を求めるために合計されます。 同様に、長期取引のすべての損益は、長期損益の純額を求めるために組み合わされる。
この2つのルールを組み合わせると、次のようにまとまります。
- 短期的な取引の損失は短期的な利益から差し引かれ、純額の短期的な利益または損失が生じる。
- 長期的な取引の損失は長期的な利益から差し引かれ、純額の長期的な損益が生じる。
ここで、今年の取引が4回終了したとしましょう。 2つは短期保有期間を有し、他の2つは長期保有期間を有する。 今の状況はこのように崩壊するでしょう：
例：キャピタルロスが同じ保持期間のキャピタルゲインをどのように相殺するか | |||||
プロパティの説明 | 取得日 | 販売日 | 収入 | 費用またはその他の基準 | 利益または（損失） |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
税金を控除した純短期利益 | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
税引後の長期純利益 | 4,000 | ||||
総資本損失
あなたの短期的な損益にあなたの長期的な損益を加えたものが、一緒に追加されたときに損失になるとき、あなたはあなたの他の所得に対して差し引くことができる全体の損失があります。そして、あなたのキャピタルゲインの合計よりも、差額は差し引かれますが、差し引くことができる損失の限度額とあなたがそうすることができる時点には限界があります。
たとえば、短期純利益1,000ドル、長期長期純損失500ドルがあるとします。 長期的な損失は短期的な利益を減らすので、あなたは肯定的な収入のわずか500ドルに課税されます。
短期的な純損失が2,000ドル、長期的な純利益が3,500ドルの場合、短期的な損失は長期的な利益を減少させるので、唯一のプラス1,500ドルの所得に対して課税されます。
最後に、短期純損失2,000ドルと長期純損失2,000ドルの場合、短期的損失と長期的損失は合計4,000ドルの損失となります。
これは、あなたの納税申告書の他の所得を減らすために使用できる金額です。
全体的な純損失の制限
あなたは、あなたの他の収入に対する正味資本損失で年間$ 3,000を差し引くことができます。 純損失がこの金額を超えた場合、残りは次の年に繰り越されます。 この3,000ドルの限度額は、単一世帯、世帯主、結婚した共同出願、または未成年者/未婚者の資格を持つ納税者に適用されます。 別途提出された既婚者は、正味自己資本の損失に関して1人当たり$ 1,500に制限されています。
今度は5つの取引があるとしましょう：
例：全体的な純損失の仕組み | |||||
プロパティの説明 | 取得日 | 販売日 | 収入 | 費用またはその他の基準 | 利益または（損失） |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
正味短期的な損益 | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5,000 | 13,000 | -8,000 |
正味長期損益 | -4,000 | ||||
全体的な純資本損失（短期的な利益+長期的な損失） | -3,900 | ||||
今年の他の収入に対する控除可能額 | 3,000 | ||||
来年に繰り越されるキャピタルロスの金額 | 900 | ||||
キャリーオーバーロスは短期的または長期的にそのキャラクターを保持する
出版物544のIRSによれば、「...あなたが損失を乗り越えるとき、それは長期的または短期的なものとして元の性格を保持する。短期的な損失が次の過年度に引き継ぐその年に発生した長期的な損失には、次の課税年度に繰り越される長期の損失が加算されます。長期のキャピタルロスを翌年に引き継ぐと、その年の長期的な利益その短期的な利益の前に。
短期的損失を使用した後、あなたは資本損失の控除の限度に達していない場合は、短期的損失を使用した後、あなたが限界に達するまであなたの長期的な損失を使用してください。
ウォッシュセールルール
あなたが損失で株式を売却する前または後の30日以内に実質的に同一の株式または有価証券を購入した場合、その損失は「 売却販売ルール 」として知られています。 つまり、損失額全体を請求することはできません。
3月31日にXYZ社の在庫を売却したとします。この日より30日前にXYZ社で在庫を購入した場合、またはこの日から30日まで同じ在庫を購入した場合は、洗濯販売状況があります。
この例では、洗濯販売期間は、3月1日または30日前から30日後の4月30日までです。 この期間中の任意の時点でXYZ株を購入する場合、3月31日の売却による損失額の全額を請求することはできません。 その代わりに、損失額を取って、購入した新しいシェアで原価ベースに追加する必要があります。