投資取引のキャピタルロスは繰り延べることができる
しかし、投資のキャピタルロスは、状況によっては後で延期される可能性があります。 投資家が原本を紛失して売却する前または後の30日以内に同じまたは実質的に同一の証券を買い戻す場合、洗濯販売ルールと呼ばれるものが有効になります。
洗濯販売の例
ジョーはXYZ株式の50株を保有する課税可能な仲介アカウントを持っていると仮定します。 株式は7月31日に1株当たりわずか5ドルの価値があり、彼は50株すべてを売る。 それは250ドルのキャピタルロスを生み出します。
Joeが売却前30日以内または売却後30日以内にXYZで新規株式を購入した場合、彼はこれらの新しい交替株式を売却するまで資本損失を繰り延べる。
ウォッシュセールルールの定義
洗浄販売は、2つの取引で構成されています。投資は紛失して販売され、3つの購入取引のうちの1つは、販売日の前後30日以内に発生します。
- 実質的に同一の株式または有価証券を購入または取得する
- 実質的に同一の株式または証券を購入するための契約またはオプションの購入
- 個々の退職勘定の実質的に同一の株式を購入する。
また、ある人が投資を売却し、その人の配偶者または彼が管理する法人が、洗濯販売期間内に同じ投資を購入すると、洗濯販売ルールがトリガーされます。
洗濯販売期間は、61日 - その日の前に30日、その日の後30日になります。
代替投資が売却されるまでの繰延損失
投資家が61日間の洗濯販売期間内に同一または実質的に同一の投資を購入した場合、売却取引による損失は認められず、損失額は交換投資の原価ベースに加算されます。 これは、交換投資が最終的に売却される後日まで損失を延期するように機能します。 交換投資は、不許可損失と同じ保有期間を保ちます。
ジョーがXYZ株50株を7月31日に1株当たり5ドルで売却し、250ドルの損失を被るとしましょう。 今は株価が1株当たり6ドルで取引されているとき、彼は8月15日にXYZ株を50株購入する。 8月15日は61日以内であるため、ジョーの250ドルの損失は洗濯販売です。 これは禁止されており、交代株式のジョーの基準は250ドル上昇する。 ジョーの交付株式の調整ベースは$ 550：50 x $ 6 + $ 250です。 言い換えれば、ジョーの株式の実際のベースは、50 x 6または300ドルとなり、調整できず、許可されなかった250ドルの損失で増加します。 この例では、ジョーの損失は、彼が売却せずに元の株式を保有していたかのように、「洗濯」です。
フォーム8949でウォッシュセールを報告する
すべての投資の売り上げは様式8949に報告され、次にスケジュールDに要約されます。
IRSは、取引がコード（b）のコード「W」で識別されることを要求しており、特定の販売取引が洗濯販売である場合、ロス調整は列（g）に報告されなければならない。 ウォッシュセールの調整は、売却の直後の2行目に報告され、2011年より前の調整を示しています。
原価ベースの調整
交換販売株式の原価に洗浄販売損失を加算することにより、その損失は繰り延べられ、交換株式が売却された時点で回収することができます。 IRSは、ウォッシュ・セールのルールのためにあなたの損失が許されなかった場合は、不合格損失を新株または有価証券のコストに加算します。その結果、新株または有価証券のベースとなります。新株または有価証券の処分を含みます。新株式または有価証券の保有期間には、売却株式または有価証券の保有期間が含まれます。
同一または実質的に同一の証券
2つの投資は、完全に同一であるか、「実質的に同一」である場合には同じです。 同じ株式、ミューチュアルファンドまたは債券を扱っているときは、簡単に確認できます。 2つの投資有価証券が非常に似ているときを特定するのは少し困難です。
同じ基本市場インデックスに基づいた受動的に管理されたインデックスのミューチュアル・ファンドは、実質的に同一である可能性があると、Fairmark.comの彼のブログ「実質的に同一の証券」でKaye Thomasに警告している。 一方、同じ発行者によって発行された2つの債券は、実質的に同一ではない可能性がある。 満期日、金利またはその他の特徴が異なる社債は、おおむね実質的に同一であるとはみなされない。 IRSは、「株式や有価証券が実質的に同一であるかどうかを判断するにあたっては、特定の事実や状況をすべて考慮する必要がある」と述べている。
IRAを通じて投資を再購入することによって引き起こされるウォッシュセール
課税勘定の損失で投資を売却し、IRAベースの勘定で同じまたは実質的に同一の投資を購入することは洗濯販売である。 このタイプの取引はまた、後日の延期ではなく、永久的なキャピタルロスの不許可につながる。
洗濯を避ける方法
一般的に、洗濯物の売り上げは、資本損失の税制上の便益を保つことができる限り避けるのが最善です。 61日間の洗濯販売期間が終わるまで待ってからまったく同じ投資を買い戻すことで回避できます。 同様に成果の高い投資に投資したい場合は、売却した投資と似ているが実質的に同一ではない証券を購入することができます。
洗濯販売が有益な場合
時には洗濯販売をすることが有利になることがあります。 あなたのキャピタルゲインは現在0％の税率で課税されることがあります。その場合、キャピタルロスはキャピタルゲインが税金を節約できないことを相殺しています。 その後、同じ損失または実質的に同一の証券を購入して、損失が他の年に延期されるようにして、より有益な場合があります。