修正された調整された総収入

by ウィリアム・ペレス

あなたのMAGIは、いくつかの税制を制限する収入の代替尺度です

あなたの修正された調整総収入は、あなたのMAGIとよく呼ばれ、女性の名前のように「マギー」と発音されます。これはあなたの調整された総収入の修正です。

MAGIの全体的な定義は1つではありません。あなたの調整された総収入は、異なる目的のために異なる方法で修正することができます。この用語は、それが使用される各コンテキストに適用されます。特定の減税を制限、削減、または廃止するための計算に含まれています。

これらはあなたのMAGIの影響を受ける可能性のある最も一般的に要求される休憩のいくつかです。

採用税額控除および援助プログラム

養子縁組税額控除を計算しているときは、MAGIは、あなたの調整総所得にあなたのAGIを計算すると主張するかもしれない外国所得所得の除外、住宅の除外、または住宅控除を加えたものです。その後、アメリカンサモア、グアム、北マリアナ諸島、またはプエルトリコから除外した収入を加算する必要があります。

これにより、税額控除の請求対象となる養子縁組関連費用の額や、雇用主補助プログラムからの免税払い戻し額が制限されます。あなたのMAGIは、フォーム8839の7行目に表示されます。これは、養子縁組費用を請求するために記入し提出しなければならない税金書式です。 MAGIが特定の基準を上回っている場合、養子縁組税額控除で払い戻される養子縁組関連費用の額は制限されるか、段階的に廃止されます。

あなたのMAGIは、フォーム8839の23行目にも表示されています。ここでは、連邦所得税から除外することができる養子縁組払いの雇用主が提供する給付額を制限するために使用されています。

採用クレジットに使用されているものと同じMAGIの閾値限度は、雇用者が提供する養護援助プログラムに使用されます。

これらの制限は次のとおりです。

1年間	しきい値：フェーズアウトは、	天井： MAGIで終了したPhaseout
2017年	$ 203,540	$ 243,540
2018年	$ 207,140	$ 247,140

アメリカの機会税額控除

アメリカの機会信用を請求する目的で、あなたのMAGIは、採用税制の場合と同じです。それはあなたのAGIとあなたがアメリカンサモア、グアム、北マリアナ諸島、またはプエルトリコから除外した収入に加えて、あなたが請求した外国就労所得の除外、住宅の除外、または住宅控除をプラスしたものです。

あなたのMAGIはこの税額控除額を制限します。これは、フォーム8863の3行目に表示され、計算してクレジットを請求するために提出する税金書式です。あなたのMAGIが一定の基準を超えている場合は、アメリカのOpportunity Tax Creditの金額が制限されるか、または段階的に廃止されます。

現在の段階的廃止は、単一の納税者のための完全な信用を請求するために$ 80,000以下であり、結婚して共同返品を行う人には$ 160,000以下です。 MAGIが完全に段階的に廃止されるまで、これらの数値を上回るMAGIでクレジットが減少し始めます。MAGIが共同ファイラーの場合は$ 90,000、または$ 180,000を超える場合はクレジットを請求することはできません。

Coverdell Education Savings口座

あなたのMAGIは、別の個人に代わってCoverdell Education Savingsアカウントに貢献できる金額を制限します。

これらの口座の計算は、IRS Publication 970に掲載されているCoverdell ESAの Worksheet 7-1、 MAGIを使用して行われます。MAGIが一定の基準を超える場合、免税額は減額または段階的に減額されます。

あなたのMAGIは他のものと同じようにこの税制上の理由で計算されます。それはあなたのAGIとあなたがアメリカンサモア、グアム、北マリアナ諸島、またはプエルトリコから除外した収入に加えて、あなたが請求した外国就労所得の除外、住宅の除外、または住宅控除をプラスしたものです。

2017年度の税額は、結婚して共同で申請する場合は190,000ドル、それ以外の申請状況では95,000ドルとなります。

個別退職勘定税減税

あなたのMAGIの計算は、この税額控除の場合と少し異なります。あなたがIRAに行った寄付に対して請求できるものです。

あなたがIRAの控除を受ける前に、そして課税対象となる社会保障給付金を含め、パッシブ所得にパッシブアクティビティロス制限を適用した後は、調整後の総収入です。次の変更も適用されます。

貯蓄債権の除外を追加
所得から除外した養子縁組援助を追加する
国内生産活動のための控除を追加する
学生ローンに支払われた利子の控除を戻す
授業料と手数料の控除を取り戻す
外国の所得所得の除外、住宅の除外と住宅の控除を戻す

あなたのMAGIは、あなたが雇用者を通じて退職プランの対象となったときに伝統的なIRAへの拠出金額を差し引くことができる額を制限します。ワークシート1-1、IRS Publication 590にあるModified AGIの図を使用して計算することができます。MAGIが特定の閾値を超える場合、控除できる拠出額は削減または段階的に削減されます。この控除の基準額は、年ごとおよびステータスの提出によって異なりますので、ワークシートを使用して計算するのが最良です。

生涯学習税額控除

ライフタイム・ラーニング・クレジットはまた、アメリカン・サモア、グアム、北マリアナ諸島、またはプエルトリコからの収入を除いて、あなたのAGIとあなたが請求した外国人所得排除、住宅排除、または住宅控除を加えたMAGIを計算します。

IRS Publication 970のワークシート3-1を使用して、生涯学習資格のMAGIを計算することができます。また、MAGIが一定の基準を超える場合、請求できるクレジットの金額は、 MAGIとあなたの出願状況。閾値額は毎年変わりますが、減額額はIRS Form 8863の10行目から18行目で計算できます。

Rothの個人退職勘定の適格性

MAGIに応じて、Roth Individual Retirement Account（IRA）を設定する資格がある場合とそうでない場合があります。この場合、あなたのMAGIは以下の変更を加えたAGIです：

Roth変換による収入の減少
伝統的なIRAへの寄付に対する任意の控除
貯蓄債券利息の除外
プラス収入から除外された養子縁組援助
国内生産活動のための控除
学生ローンに支払われた利息に対する任意の控除
さらに授業料と手数料の控除
さらに外国の所得所得の除外、住宅の除外および住宅控除。

あなたのMAGIは、あなたがRoth IRAに貢献できるかどうか、そしてあなたがどれくらい貢献できるかを判断するために使用されます。あなたのMAGIが一定の閾値を超えている場合、あなたがRoth IRAに貢献できる金額は、減少または段階的に削減されます。閾値の金額は、年ごとおよびステータスの提出によって異なります。

シングルファイラーについては、2017年課税年度のMAGIsから118,000ドルまでの削減が開始され、MAGIsが133,000ドル以上の場合には完全に廃止されます。これらの数字は、2018年に120,000ドルと135,000ドルに増加します。これらの数値は、共同返品申請した結婚した納税者については2017年に186,000ドルと196,000ドルに増加し、2018年には189,000ドルと199,000ドルに増加します。

学生ローン金利税減額

この税額控除の目的のために、あなたのMAGIはあなたのAGIです。

学生ローンの利息に対する控除額を減らす
授業料と手数料のために控除した額
国内生産活動のための控除を減らす
さらに、外国からの所得所得の除外、住宅排除、住宅控除
さらに、アメリカンサモア、グアム、北マリアナ諸島、またはプエルトリコからの収入の除外。

この控除のMAGIは、IRS出版物970に記載されているワークシート4-1を使用して計算することができます。これにより、控除できる学生ローンの利息の額が制限されます。あなたのMAGIが一定の閾値を超えている場合、あなたの控除は減額または段階的に減額されます。閾値の金額は、年ごとおよびステータスの提出によって異なります。

課税年度2018年の限度額は、シングルファイラーの場合は80,000ドル、共同ファイラーの場合は160,000ドルです。結婚した申請書を別途ステータスで使用する人は、学生ローンの利息を控除する資格がありません。