大学の授業料のために2,000ドルまでの連邦税額控除
あなた、あなたの配偶者またはあなたの扶養家族が適格教育機関に登録されていて、あなたが大学経費の支払いを担当していた場合、あなたの納税申告書で生涯学習クレジットを請求することができます。
アメリカの機会信用とは異なり、学部生の最初の4年間は必要ありません。 クラスを1つしか取らなかったとしても、生涯学習のクレジットを利用することができます。
適格教育機関
すべての認定された大学は適格教育機関です 。 また、職業学校や他の高等教育機関も資格があります。 基本的に、教育機関が米国教育省を通じて連邦学生援助プログラムに参加する資格がある場合、生涯学習の税額控除を請求するために学校に支払った授業料を使用することができます。
適格費用
適格費用には、授業料および必要費用（登録料および学生身体料金など）が含まれます。 適格費用には 、図書、備品、機器、部屋およびボード、保険、学生健康保険料、交通費、または生活費のいずれも含まれていません 。
あなたは、大学の授業料および料金の支払いに責任を負わなければなりません。 助成金、奨学金、または雇用主からの払い戻しから受け取った財政援助額によって税額控除を計算する際には、適格費用を減らす必要があります。 ただし、学生ローンを含む借入金を使って大学の授業料を支払った場合や、家族からの贈り物を使用している場合は、適格費用を減らす必要はありません。
誰が教育のクレジットを主張することができますか？
あなたの息子または娘が大学に通っていて、あなたがその従業員を扶養家族と主張している場合は、あなたの納税申告書に教育クレジットを請求することができます。 あなたの息子または娘がもはや扶養家族ではなくなった場合、あなたは自分の納税申告書に教育控除を請求するべきです。 あなたが従属者でない人のために大学経費を支払った場合、あなたは税額控除を請求することはできません。
生涯学習費の所得制限
生涯学習クレジットの額は、段階的な範囲を超えて制限されています。 修正された調整総収入が段階的廃止を下回った場合、税額控除は減額されません。 所得が段階的な範囲の中間にある場合、税額控除は減額されます。 所得が段階的な範囲を超えた場合、生涯学習の税額控除を請求する資格はありません。
2016年の収入の段階的廃止の範囲は以下のとおりです。
- $ 55,000〜$ 65,000：単身、世帯主、適格寡婦
- $ 110,000〜$ 130,000：結婚した結婚
2015年の収入の段階的廃止の範囲は次のとおりです。
- $ 55,000〜$ 65,000：単身、世帯主、適格寡婦
- $ 110,000〜$ 130,000：結婚した結婚
2014年の収入相殺の範囲は次のとおりです。
- $ 54,000〜$ 64,000：単身、世帯主、適格寡婦
- $ 108,000〜$ 128,000：結婚した結婚
2013年の収入相殺の範囲は次のとおりです。
- $ 53,000から$ 63,000：単身、世帯主、適格寡婦
- $ 107,000〜$ 127,000：結婚した結婚
2012年の収入相殺の範囲は次のとおりです。
- $ 52,000〜$ 62,000：単身、世帯主、または適格寡婦
- $ 104,000〜$ 124,000：結婚した結婚
他の教育関連税制との比較
授業料と手数料の税額控除は2014年末に失効した。この控除は、議会によって更新される可能性があり、生涯学習資格と同様であった。これは、大学の授業やその他の高等教育彼らがフルタイムかパートタイムかを問わずに勉強していました。
生涯学習キャンパスは、アメリカの機会信用と比較して、あらゆるレベルの中等後教育（学部、大学院、拡張コース、職業学校など）で利用できます。 対照的に、アメリカの機会信用は、中等後教育の最初の4年間のみ利用可能です。
また、2016年に調整された総収入が80,000ドルから90,000ドル（未婚の人）、または160,000ドルから180,000ドル（夫婦が共同で提出する場合）の人々のために、アメリカの機会信用は段階的に廃止されています。
これとは対照的に、2016年の生涯学習クレジットは、55,000ドルから65,000ドルの修正された調整総収入を持つ未婚者のために段階的に廃止されています。 したがって、アメリカの機会信用は生涯学習信用と比較してより大きな所得範囲で学生（またはその両親）のために利用可能です。
IRSのリソース
- フォーム8863、教育クレジット （pdf）
- 書式8863の手引き （pdf）
- 教育情報センターの税制優遇措置
- 生涯学習の概要
- 出版物970、教育の税制優遇措置
2015年10月26日の最終改訂