養子縁組の親は連邦税額控除の資格を得ることができる
個人は、彼らが養子縁組した養子縁組税額控除の資格を有し、養子縁組に関連して出費を支払った。 あなたが享受する税額控除の額は、養子縁組関連経費に費やした金額に直接関係します。 ただし、特別支援児童を養子にしている場合は、払い戻し額が税額控除額を下回っていても、養子縁組控除の全額を請求する権利があります。
採用クレジットは、 フォーム8839認定採用費用 （PDF）で計算されます 。
採用税額控除額
- 2017年： $ 13,570払い戻し不可
- 2016年 ：13,460米ドル、返金不可
- 2015年 ：$ 13,400、払い戻し不可
- 2014年 ：13,190ドル（返金不可）
- 2013年 ：12,970米ドル、返金不可
- 2012年 ：12,650米ドル、返金不可
- 2011年 ：13,360米ドル、返金可能
- 2010年 ：$ 13,170、返金可能
- 2009年 ：$ 12,150、返金不可
- 2008年 ：$ 11,650、払い戻し不可
- 2007年 ：11,390ドル（返金不可）
- 2006年 ：10,960ドル、返金不可
変更された調整された総収入に基づく採用租税クレジットの段階的な範囲
- 2017年： $ 203,540 - $ 243,540
- 2016 ：$ 201,920 - $ 241,920
- 2015 ：$ 201,010 - $ 241,010
- 2014年 ：$ 197,880〜$ 237,880
- 2013年 ：$ 194,580 - $ 234,580
- 2012年 ：$ 189,710 - $ 229,710
- 2011年 ：$ 185,210 - $ 225,210
- 2010年 ：$ 182,520 - $ 222,520
- 2009年 ：182,180ドル - 222,180ドル
- 2008年 ：174,730ドル - 214,730ドル
- 2007年 ：170,820〜210,820ドル
- 2006年 ：164,410ドル - 204,410ドル
IRSは、フォーム8839の指示書で採用クレジットの修正された調整総収入を計算するためのワークシートを提供しています。
外国人所得税除外を使用して税から除外された所得は、採用信用の段階的廃止範囲を決定する目的で追加する必要があります。
採用税額控除の資格要件
採用クレジットの資格を得るには、次のことが必要です。
- 資格のある子供を採用し、
- あなたのポケットから適格な養子縁組費を支払う。
対象となる子供には、
- 17歳以下の子供、または
- 米国市民または居住外国人で、肉体的または精神的に自分自身を気遣うことができない年齢の子供。
適格養子縁組費用は以下によって計算されます：
- 採用に関連するすべての経費を加算し、
- あなたの雇用主、政府機関、または他の組織によって払い戻された、または支払われた金額を差し引く。
採用費用には、採用に直接関連するすべての費用が含まれ、採用に合理的かつ必要なものが含まれます。 費用には、採用費用、法的費用、裁判費用、旅費が含まれます。
特別養護児を養育する納税者は、養子縁組が最終的になる年度に支払われた実際の費用に関わらず、養子縁組の全額を請求することができます。
適格費用は、対象となる子供の養子縁組に「直接的に関連する」ものでなければなりません。 これには、採用費用、法的費用、裁判費用が含まれます。 成功した養子縁組が行われた場合、養子縁組の失敗の費用はその控除の対象となるかもしれませんが、2つの養子縁組の取り組みは1つの養子縁組とみなされ、資格のある子供1人当たりのドルの制限が課せられます。 JK Lasserのあなたの所得税の編集者はアドバイスします：
あなたの雇用主や他の人や組織が支払った経費や払い戻された経費は含めないでください。代理育児手配や配偶者の養子縁組の費用については、クレジットを請求することはできません。 （485ページ）
採用クレジットを請求する時期
養子縁組のクレジットを請求できる年は、養子縁組が確定した時期と、入国した子供が米国市民、居住外国人、または外国人であるかどうかによって決まります。
子供が米国市民または居住外国人である場合は、以下の順番で採用クレジットを取得します。
- 採用が確定する前に支払った経費については、経費を支払った後の年に採用クレジットを取得し、
- 養子縁組が最終年度と同じ年に支払われた経費については、同じ年に養子縁組のクレジットを取る
- 採用が確定した後の年度に支払われた経費については、その経費が支払われた年度に採用クレジットを取得します。
子供が外国人である場合は、採用が確定した年度にのみ採用クレジットを取得します。 養子縁組が確定した後の年度に支払われた費用は、支払った年の経費を控除することができます。
あなたの養子にまだ社会保障番号がない場合は、養子縁組の子供を扶養家族として主張するために、養子縁組税ID番号（ATIN）を申請しなければなりません。 IRSは、採用納税者識別番号に関する包括的な情報を提供しています。
採用功績を後押しする
連邦税務上の義務を超えている2012年以降の採用クレジットは、その後の課税年度まで繰り越すことができます。 過度の採用クレジットは、先入先出で使用されてから5年まで繰り越すことができます。
採用税額控除のリソース
- 内国歳入法第23条（法律情報機関）
- 採用功績、税トピック607（IRS.gov）
- フォーム8839（IRS.gov）の指示
- 2015年の採用クレジットおよび段階的廃止の金額については、 収益手順2014-61 （pdf）を参照してください。
- 収益手続き2013-35（pdf）の2014年の採用クレジットおよび段階的廃止額
- 2013年の採用クレジットと段階的廃止の金額に関する収益手続き2013-15 （pdf）
- 2011年の採用クレジットおよび段階的廃止額については、 収益手続2010-40 （pdf）を参照してください。