シングルは5つのファイリングステータスオプションの1つです。 提出ステータスは、年間の人の連邦所得税を計算する際に使用される標準控除額と税率を決定します。
- 1年の最終日に未婚または「未婚」とされている場合、納税申告書でシングルファイリングステータスを請求することができます。
- これには、法的に分離されたり離婚された人が含まれます。
- 離婚または独立した保守令の下で、他の人と結婚していないか、または法的に離婚されている年の最後の日に、税関連の目的で未婚とみなされます。
- 州法は、離婚または独立した保守法の下であなたが結婚しているか法的に分離しているかを管理します。
以下の表は、2017年の単身者のために有効な税率を示しています。
| 2017年シングル・ファイリング・ステータスの普通税率 [税率表X、内国歳入法第1（c）項] | ||||||||
| 課税所得が | a | b | c | d | e | f | g | |
| 以上 | それ以上ではない | 課税所得 | マイナス | （a）から（b）を引く | 乗算量 | 乗算（c）を（d） | 追加金額 | 追加（e）および（f） |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | ×15％ | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91,900 | 37,950 | ×25％ | 5,226.25 | ||||
| 91,900 | 191,650 | 91,900 | ×28％ | 18,713.75 | ||||
| 191,650 | 416,700 | 191,650 | ×33％ | 46,643.75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | ×35％ | 120,910.25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | ×39.6％ | 121,505.25 | ||||
登録済みの国内パートナーと市民団体は未婚とみなされている
- 登録された国内パートナーは未婚とみなされるため、シングルとして登録する必要があります。
- 市民団体のパートナーは未婚とみなされ、したがって、単一のものとして提出する必要があります。
- あるいは、登録済みの国内パートナーまたは市民組合パートナーが密接に関連する従属者を抱えている場合、そのパートナーは世帯主として提出する資格があります。
収入裁定2013-17 （pdf）において、IRSは、「連邦税の目的のために、配偶者、夫と妻、夫と妻は個人を含まない性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、性別、そのような正式な関係を含む。 （ 重点が追加されました ）
一部の州では、登録済みの国内パートナーと、結婚しているかのように納税申告書を提出する市民組合の者が必要です。 しかし、IRSは、国内のパートナーシップと市民団体が結婚と同じではないという立場をとっている。 したがって、有効な国内のパートナーシップまたは市民団体の人は、未婚者の申請状況（単身世帯または世帯主）を使用して連邦税申告書を提出する必要があります。
さらに、 共同体財産国に住む民間組合の国内パートナーおよび個人は、各パートナー間で所得および控除を配分する必要があるかもしれない。 これは、ワシントン、ネバダ州、およびカリフォルニア州の国内パートナーに適用されます。
未婚者のためのその他の提出状況オプション
従属者を請求する資格のある未婚者は、世帯主の申請状況を満たす資格があります。
世帯主の地位は、単一の出願状況と比較して、より大きな標準控除およびより広い税金括弧を提供する。
未亡人または寡婦であり、 扶養児を主張している人は、居留資格/寡婦の資格を取得する資格があります 。 これは、夫/妻が死亡した後の最初の2年間、生存している配偶者のための特別な出願ステータスです。
参考文献
- 刊行物501、免除、標準控除、出願情報、特に単一出願状況に関するセクション。
- 出版物504、離婚または離婚の個人、特に未婚の人に関するセクション。
- 出版物17、あなたの連邦所得税、特に単一の出願状況に関するセクション。
- 同性婚の夫婦、登録済みの国内パートナー、市民団体の人の婚姻状況を決定するための規則について議論する収入裁定2013-17（pdf）。
- JKラッセルの所得税 、第1章