対象となるものとカバーされていないもの
- 2011年1月1日以降に取得された企業の株式
- 2012年1月1日以降に取得したミューチュアルファンド株式
- 2012年1月1日以降に取得された配当再投資計画により購入された法人の株式および
- 2013年1月1日以降に取得された債券、債券、商品ならびに商品に基づくデリバティブまたは契約
非カバー証券は、これらの日付より前に取得されたものである。
小さな立法史
有価証券の概念は、1996年の国家証券市場改正法によって最初に導入されました。連邦法の下で州の規制から免除される有価証券のクラスを指します。 その後、2011年に追加の法律が制定され、税務上の目的でブローカーにForm 1099-Bでこれらの有価証券の調整ベースを報告することが求められました。
ブローカーは、対象となる有価証券の売却時に実現した損益が短期または長期であるかどうかを示す義務を負った。 投資会社にはこの時期以前に報告義務がなかったため、納税者は正確な納税申告を提出するために必要な根本的な情報を特定することに悩まされました。
企業は2011年の法律が施行される前に総収入を報告するだけで済みました。
対象証券および様式1099-B
投資ブローカーは、まず、投資がフォーム1099-Bの対象となる証券であるかどうかを示すことを義務付けられています。 これは、株式、債券、ミューチュアルファンドおよびその他の投資有価証券の売却を報告する税務書類です。
フォーム1099-Bのチェックインボックス3は、ブローカーが費用ベースをIRSに報告していることを示しています。これは、対象となるセキュリティであることを意味します。 そのような資産の原価ベースは、通常、元の値に加えて、資本分配や株式分割などの調整を加えたものです。
対象となる有価証券および様式8949
投資売却は、Form 8949を使用して、対象となる有価証券および非対象有価証券にも分けられます。これは、株式、債券、およびその他の設備投資の売却に関する詳細を箇条書きする税フォームです。 フォーム8949は3つのサブグループを報告します：
- 様式1099-Bに報告された有価証券の取引は、その根拠がIRSに報告されたことを示している。 対象証券はすべてここに報告されます。 コードAは短期保有に使用され、コードDは長期保有に使用されます。
- IRSに報告されなかったことを示す様式1099-Bで報告された有価証券の取引。 非担保証券は通常、短期保有の場合はコードBを、長期保有の場合はコードEを使用してここに報告されます。
- フォーム1099-Bに記載されていない取引。 これらは、非カバー証券でもあります。 コードCは短期保有に使用され、コードFは長期保有に使用されます。
税法は定期的に変更され、上記の情報に最新の変更が反映されない場合があります。 最新のアドバイスについては税務専門家に相談してください。 この記事に掲載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。