バックアップ源泉徴収の対象となる所得の種類
連邦所得税は、以下のタイプの所得に対して一定の割合で28％の源泉徴収されることがあります。
- 興味、
- 配当金 、
- パトロール配当、
- 賃貸料、
- ロイヤリティー、
- 独立した請負業者に支払われるコミッションと手数料、
- 株式および債券取引におけるブローカーからの支払い、
- 漁船運営者からの支払い。
源泉徴収を免除されるのは誰ですか？
米国市民および居住外国人は、以下の場合に源泉徴収の対象から除外されます。
- あなたは、 フォームW-9を使用してあなたの名前と社会保障番号を支払人に適切に報告し、その情報はIRSの記録と一致します。
- あなたは、必須のバックアップ源泉徴収の対象となっていることをIRSから通知されていません。
IRSはいつバックアップ源泉徴収を要求するのですか？
IRSは、企業および金融機関に対し、上記の収入の種類の28％をバックアップ源泉徴収として次の場合に源泉徴収することを要求しています。
- 「あなたは支払人に必要な方法でTIN [納税者識別番号]を渡すことはありません。
- "IRSはあなたが与えたTINが間違っていることを支払人に通知します。
- IRSは、所得税申告書に関心または配当金が過少に報告されているため、支払人に利息または配当の源泉徴収を開始するよう通知していますが、最低120日間に4回の通知を郵送した後でなければなりません。
- 「利息や配当金の過少報告のために源泉徴収義務を負わないことを証明していない」 （税トピック307、バックアップ保留から）
バックアップ保留を防止する方法
フォームW-9の名前またはTINが間違っているために保留をバックアップする：
所得の支払人に正しい納税者識別番号（TIN）と名前をフォームW-9に記入し、あなたがバックアップ源泉徴収の対象外であることを証明することで、バックアップ源泉徴収を防ぐことができます。
フォームW-9に記載されている名前とTINがIRSの記録と一致しない場合、IRSはTINがIRSの記録と一致しないことを通知する通知（「B」通知と呼ぶ）を所得の支払人に送ることがあります。 収入の支払人は、収入の受領者に「B」通知のコピーを送るでしょう。 "あなたが与えたTINが間違っているという通知を支払人から「B」通知を受け取った場合、通常、支払元に正しい名前とTINを与えることによって、バックアップ源泉徴収が開始されないようにすることができます。あなたが与えたTINが正しいことを証明しなければなりません。
ただし、名前とTINはIRSの記録と一致しない場合があります。その場合、IRSは2番目の「B」通知を所得の支払人に送付し、所得の支払人はこの「B」通知のコピーを送付します所得の受領者に支払う。 あなたがその支払人から2回目の「B」通知を受け取った場合は、社会保障庁またはIRSからTINの確認を支払人に提供する必要があります。 （税トピック307、バックアップ保留から）
- 雇用主に送付される通知の詳細については、バックアップ源泉徴収通知に関するJean Murrayの記事を参照してください。
前回報告されなかった利息または配当金による源泉徴収控除：
IRSは、納税者が納税申告書に利息収入または配当所得を過去に報告しなかった場合には、利息収入および配当金の源泉徴収を要求することがあります。 そのような場合、IRSは、将来のバックアップ源泉徴収票（Tax Topic 307、Backup Withholdingから）を納税者に警告するために、少なくとも120日間にわたって4つの通知を郵送して納税者に通知します。
この状況を是正する手続は、 出版物505のIRS 、租税源泉徴収と推定税について以下のように概説されている。
IRSから、源泉徴収が開始されないようにするか、または源泉徴収が開始された時点で停止することを阻止するための決定を依頼しなければなりません。状況が適用されます。
- "報告漏れはありませんでした。
- "あなたは過小報告が発生したかどうかについてIRSと真剣な争いがあります。
- 「源泉徴収は過度の苦難の原因となるか、またはそれを引き起こしています。将来、利息と配当を控除することはまずありません。
- あなたが過去に提出していない場合、または修正された返品を提出することにより、過少申告された利息または配当支払いのためにすべての税金、罰金、および利息を支払った場合、
IRSは、バックアップ源泉徴収を停止すべきと判断した場合は、証明書を提供し、早期に通知を送付した支払人に通知します。 （出版物505、租税源泉徴収および推定税から）
バックアップ保留金額を回収する方法
バックアップ源泉徴収のためにあなたの収入から控除された連邦所得税は、 適切なフォーム1099 （ 利子所得のための1099-INTなど）を使用してあなたとIRSに報告されます。 税申告書を提出する際に源泉徴収額を報告します。