意図的にキャピタルロスを実現する理由
意図的にキャピタルロスを実現することを検討する理由の1つは、同じ課税年度に大きなキャピタルゲインが発生した場合です。
たとえば、不動産、ビジネス、ミューチュアルファンドや株式を大量に売却したとしましょう。
キャピタルゲインを相殺するために損失を発生させる目的で、他の投資保有を再編成することができます。 これは、ミューチュアルファンドとエクスチェンジトレードファンドに最も適しています。 ミューチュアルファンドでは、あるファンドを別のファンドと交換することによって、長期的な投資損失を必ずしも生じることなく、税務上の理由でキャピタルロスを実現することができます。 これはどのように動作するかの例です：
- ヴァンガードS＆P 500インデックスファンドを所有しているとします。 あなたは年初に100,000ドルで購入しました。 市場は下降し、現在は70,000ドル相当の価値があります。 あなたは長期的には市場が回復することを知っているので、損失でそれを売りたくないのですが、損失を税務目的で使用できるようにしたいと考えています。
- ファンドを売却して現金化するか、別のタイプの投資に移行するのではなく、それを売却して同じ基礎株式を保有するファンドを購入します。 Fidelity Spartan S＆P 500 Indexファンドなどがあります。 どちらのファンドもS＆P 500インデックスに記載されているすべての株式を所有しています。 今、市場が回復すると、あなたのポートフォリオは回復します。
- あなたが別の投資に切り替えたので、その30,000ドルの損失は実現損失とみなされ、あなたはあなたの納税申告書にそれを報告します。
- この損失は、他のキャピタルゲインを相殺するために使用することができます。 損失の3,000ドルは経常利益から控除することができます。 残りの損失は次の課税年度に繰越できます。
この戦略は、同じ基になる株式を保有する多数のファンドを見つけることが容易であるため、ミューチュアル・ファンドまたは為替トレーディング・ファンドとうまく機能します。 このタイプの取引では、希望する投資配分に投資したまま税務上の損失を把握することができます。
通常の所得税率はキャピタルゲイン税率よりも高い。 33％の税金控除を受けている人には、経常収入に対して3,000ドルのキャピタルロスを差し引くと、33％の所得税率と20％のキャピタルゲインの差を取って計算すると、税率と3,000ドルの掛け算）。 一部の納税者にとっては、それをさらに節約することができます。 この戦略を一貫して使用すると、投資家の生涯にわたって複数の税額を最大で節約することができます。
個別株式によるキャピタルロス
個別の株式では、この戦略は同じようには機能しません。 既存の株式を売却することはできますが、損失を実現することはできますが、同じ方法で実行することが予想される同様の株式で簡単に置き換えることはできません。 同じ業界の株式を購入することで近づくかもしれませんが、企業固有の要因によって、ある株式が他の株式とは全く異なる業績を達成する可能性があります。
税務上の資本損失を実現するために投資を売却する場合は、異なるティッカー記号で投資を購入していることを確認してください。 30日以内に同じ証券を売買する場合は、 洗濯販売ルールが適用され、税額控除が拒否される可能性があります。
たとえ2つのファンドが同じ基本的な有価証券を所有していても、異なるティッカーシンボルのミューチュアルファンドを売買する場合、ウォールセールルールは適用されません。