夫婦のための州の不動産税の計画
ABCトラストプランニングはどのように機能しますか？
伝統的なABトラストプランニングの理解
ABCトラストシステムの仕組みを理解するためには、まずABトラストシステムの仕組みを理解する必要があります。
夫婦がABトラスト不動産プランを持っている場合、最初の配偶者が死亡すると連邦財産税免除額に相当する額がBトラストに拠出され、この額を超えるものはAトラストに資金提供されます。 これは何をするのですか？ 死亡した配偶者の連邦財産税免除を使い切るので、生存している配偶者が後で死亡したときに、Bトラストに残っているものは生き残った配偶者の財産に課税されません。 生存している配偶者は、子どもやその他の受益者に連邦政府の免税税を免除することができます。これにより、夫婦は不動産税を免除された連邦財産税免税の2倍を免除することができます。
しかし、Aトラストに残っている資産はどうなりますか？
これらの資産は生存している配偶者の財産の一部として課税されますが、生計配偶者が死亡するまで税金の支払いは延期されます。
ジョーとメアリーは1,200万ドルの価値があり、ジョーは2013年に死亡すると625万ドルの別称またはRevocable Living Trustとなり 、不動産計画にはABトラストプランニングが含まれます。
これらの事実の下で、525万ドルはジョーのBトラストに、100万ドルはジョーのA・トラストに、メアリーの利益のためには1億ドルが、ジョーの死の結果として連邦財産税は支払われません。 代わりに、マリアが後で死ぬとき、Bトラストはジョーの不動産税免除を使い果たしたので、Bトラストは課税されず、Aトラストに残されたものだけがメアリーの不動産の一部として課税される。
州の死亡税のギャップとABCトラストプランの使用を入力
上記と同じ事実を利用して、JoeとMaryがテネシー州に住んでいて、連邦財産税に加えて別の州の不動産税を徴収し、2013年に125万ドルの州免除のみを提供すれば、どうなるでしょうか？ ジョーが死亡した場合、525万ドルがBトラストに入金され、1百万ドルはAトラストに入金されるべきですが、Bトラストへの資金提供額は125万ドルのテネシー州の不動産税免除額を大幅に上回っているため、ジョーの死後約498,750ドル。 従って、525万ドルがBトラストに入り、501,250ドルのみがAトラストに入る。
しかし、ジョーとメアリーの不動産計画がABCトラストシステムを利用するために起草された場合、代わりにジョーの不動産は次のように分割されます。
- 125万ドルはBトラストに入る - 州と連邦の目的のために免除
- 連邦政府の目的のために免除されたC Trust州QTIPにのみ4百万ドルが拠出される
- 100万ドルはAトラスト州と連邦のQTIPに入る
したがって、ABCトラストプランは、ジョーが死亡した時点でテネシー州または連邦政府の不動産税が支払われることにはなりません。
ABCトラストプランニングにおけるCトラストは何をしていますか？
上記のとおり、Bトラストはテネシー州の不動産税免除を100万ドル、Cトラストはテネシー不動産税免税と連邦財産税免除の差額を4百万ドル、Aトラストは残っているものを保持します。 したがって、Cトラストは、生存している配偶者が死亡するまで、テネシー州と連邦財産税の間に4百万ドルの差額でテネシー州と連邦財産税の支払いを効果的に延期しますが、引き続き次の行為に対する5.25百万ドルの連邦財産税免除世代。