不動産計画におけるABトラストについて学ぶ

夫婦は、AB Trustsを不動産計画の一環として使用して、財産税の連邦免除を最大限に活用することができます。 AB Trustシステムは、カップルのLast WillとTestamentsまたはRevocable Living Trustsの下で設立することができます。 「Aトラスト」は、「婚姻信託」、「QTIPトラスト」、または「婚姻差し引きトラスト」とも呼ばれています。 「B Trust」は、「Bypass Trust」、「Credit Shelter Trust」、または「Family Trust」とも呼ばれています。

不動産税免除のAB信託と可搬性

2011年以降、連邦財産税免除は夫婦間で移転可能となったことに注意してください。 これは「 不動産税免除の可搬性 」と呼ばれ、2011年以降に1人の配偶者が死亡し、財産税を回避するために連邦財産税免除が必要ない場合、死亡した配偶者の不動産の未使用部分生存している配偶者の不動産税免除には免税を加えることができます。 これは、本質的に、2014年に夫婦がAB信託計画を使用する必要なく連邦財産税を免除された相続人に最高$ 1068万を渡すことができることを意味します。

それでABトラスティの絶滅につながる不動産税免除の可搬性はありますか？ ではない正確に。 両方の配偶者が死亡した後に別の資産を継承することを望む、それぞれの配偶者に自分の子供がいる2番目以降の結婚の場合など、配偶者の最終受益者のセットが異なる場合、そのカップルは、それぞれの受益者が究極の受益者となるようにAB信託計画を策定する

さらに、ハワイは現在、夫婦間で州税の免税税を免除された不動産税を徴収する唯一の州であるため、これらの州でAB TrustまたはABC Trustの計画が必要となる場合があります配偶者の州の不動産税の免除。

最後に、連邦世代間接譲渡税免除は移植可能ではないため、GST免除を2倍にしたいカップルはAB TrustまたはABC Trustの計画を使用する必要があります。

ABトラストプランニングのしくみ

配偶者の不動産税の免除を最大限に活用するために、ABトラスト制度がどのように機能しているかは次のとおりです。

1. このカップルには、ラストウィルとテスタメント、または取り消し可能な生活信託に適切なABトラスト言語が含まれています。 これは有資格不動産計画弁護士の助けなしには試みられないことに注意してください。
2. その夫婦は、それぞれの配偶者が自分の個人名で、またはその人のRevocable Living Trustの名前でほぼ同じ価値の資産を持つように、資産を分割します。 これは重要なステップであり、AB Trustシステムが機能するためには完了する必要があります。 多くの場合、夫婦は資産を共同口座に残します。これにより、AB資産の共同資産は、死亡した配偶者の最後の遺言または取消不能生命信託の代わりに生存している配偶者に完全に渡されるため、AB Trustシステムの使用は完全に無効になります。
3. 最初の配偶者が2013年に死亡した場合、最初の5,250,000ドルがBトラストに資金提供され、最初の配偶者が2014年に亡くなった場合、最初の5,340,000ドルがBトラストに資金提供されます。 これは、最初の配偶者の財産税の連邦免除を効果的に使用して死ぬことになります。 Bトラストは、比較的柔軟性があり、生存している配偶者や子孫またはその他の受益者の利益のために使用することができます。

1. 死亡した配偶者の資産が2013年に5,250,000ドル、2014年に5,340,000ドルを超える場合、超過額はAトラストに資金提供されます。 これにより、生存している配偶者の死亡後まで、死亡した配偶者の免除以上の資産に対する不動産税の支払いが延期されます。 この不動産税の繰り延べにより、Aトラストは融通性が低く、生存している配偶者の利益のためにのみ使用することができます。 さらに、連邦法では、存続している配偶者が無限の婚姻控除の対象となるためには、Aトラストからの収入のすべてを受け取る必要があります。
2. 生存している配偶者がその後死亡すると、生存している配偶者には引き続き自分自身の不動産税が免除されます。 生存している配偶者が死亡した場合の免除が5,340,000ドルである場合、生存している配偶者の別個の資産の最初の5,340,000ドルは、無償財産を最終受益者に渡します。 5,340,000ドルを超えるものには課税されます。

1. Bトラストに残っている資産は最終受益者に非課税で渡されます。 これは、Bトラストが死亡する最初の配偶者の連邦財産税免除を使い果たしたため、Bトラストに残ったものは免税税を免除されます。 生存している配偶者がBトラストからの資産を使用する必要がなく、生存している配偶者の残りの生涯に価値が増大し続ける場合、これは最終的な受益者に大きな暴力を与える可能性があります。
2. Aトラストに残っている資産は、生存している配偶者の財産の一部として課税されます。 上記のとおり、Aトラストの不動産税は、生存している配偶者が死亡するまで効果的に繰り延べられます。
3. 不動産税の法案が支払われた後も残っているAトラストの残高は最終受益者に渡されます。 AトラストとBトラストの受益者は異なる可能性があることに注意してください。

上記のように、ABトラスト制度を有効に活用することで、夫婦は連邦財産税を免除して最終受益者に最高10,680,000ドルを渡すことができます。 ABトラストプランニングでは、夫婦が不動産税を最小限に抑えながら、別々の土地が最終的には自分が選んだ受益者と選択した方法で渡ることを保証します。

不動産税免除の可搬性

死亡した配偶者の不動産の価値が連邦所得税免除の価値を下回っているため、Aトラストを設立し資金を調達する必要がない場合、死亡した配偶者の不動産税免除の未使用部分は移転され、 （例えば、ある配偶者が他よりも裕福な2番目以降の結婚など）、または生存している配偶者の不動産税の免除が必要な場合は、配偶者の不動産は、最初の配偶者の死後に価値が大幅に上昇します。