IRSによると、ビートコインは財産であり、キャピタルゲイン税の対象となる可能性がある
ビットコインが買われ、売買されたり売買されたりするときはいつでも、税の結果があります。 内国歳入庁は、ビートコインと他の「転換可能なバーチャル通貨」を通貨として扱わず、「財産として扱う」と裁定している。
これは小さな区別のように聞こえるかもしれませんが、そうではありません。 Bitcoinの課税方法、税金が正しく計算されるようにするために必要な情報、Bitcoin取引に対する税金を最小限に抑えるために使用できる税務計画手法を決定します。
大きな絵
バーチャル通貨は税務上の財産とみなされるため、ビットコインを処分する際には、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。 利益は収入を表し、収入は仮想通貨で支払っても課税されます。
仮想通貨を使うことも別の問題です。 あなたは実際には2つのトランザクションを1つに持っています。仮想通貨を効果的に処分し、ドル相当額を費やしています。
税の観点からの仮想通貨とは何ですか？
IRSによると、「バーチャル通貨は、取引所、口座単位、および/または価値のある店舗の媒体として機能する価値のデジタル表現であり、いかなる管轄においても法的入札ステータスを有していません。実際の通貨の同等の価値、または実質通貨の代用として機能することは、「転換可能な」仮想通貨と呼ばれます。
Bitcoinは、ユーザー間でデジタル的に取引され、米ドル、ユーロ、その他の現物通貨やバーチャル通貨の為に購入、交換することができるため、バーチャル通貨の一例です」
Bitcoinの税処理
また、IRSはNotice 2014-21において、「連邦税務上、バーチャル通貨は不動産として扱われます。不動産取引に適用される一般的な税率は、バーチャル通貨による取引に適用されます」商品やサービスの支払いとしてバーチャル通貨を受け取る納税者は、総収入の計算には、仮想通貨が受領された日現在の仮想通貨の公正市場価値（米ドルで測定された）を含めます。
納税者は、仮想通貨の公正市場価値を支払または受領日現在の米ドルで決定することが求められます。仮想通貨が取引所に上場されており、為替レート市場の需要と供給によって確立され、バーチャル通貨の公正市場価値は、バーチャル通貨を米ドルに換算することによって決定される...為替レートで、一貫して適用される妥当な方法で」
プロパティとして扱われる仮想通貨
はい、それは複雑に聞こえます。 それを平易な英語に分解しましょう。
「あらゆるビットコイン取引は課税対象となります」バーチャル通貨を専門とする税務弁護士、タイソン・クロスはこう書いています。 Bitcoinユーザーは、ビットコインを使って商品やサービスを購入するたびに利益や損失を計算する必要があります。
それはどういう意味ですか？ IRSは、ビットコインと同様のコンバーチブル仮想通貨は税務上の財産であると述べた。 他のタイプの不動産と同様に、最初に不動産を取得します。しばしば不動産の現金を交換することにより、不動産を一定期間所有します。 最終的には、不動産を売却、譲渡、譲渡、または処分することができます。
したがって、コンバチブルバーチャル通貨を含むあらゆる種類の不動産の課税にとって重要な3つの瞬間があります：あなたがそれを取得したとき、あなたがそれを保持する期間、およびあなたがそれを処分するとき。 あなたがそれを処分すると税務官が来ます。
Bitcoinが売れたとき
不動産を処分すると、次の4つのことが起こります。
- 所得はあらゆる利得から実現される。
- 利益は、原価ベース（購入価格）と処分から受け取った総収入（販売価格）との間のドル価値の変化によって測定される。
- 適用される税率は、当該物件が短期間または長期間保有されたかどうかによって異なる。
- 不動産の処分は、スケジュールDおよびフォーム8949またはフォーム4797を使用して納税申告書に報告されます。これらのフォームでは、損益を計算する際に「計算を表示する」ことが求められます。
ビットコインを30,000ドルで購入したとします。 あなたは$ 50,000のためにそれを販売するので、$ 20,000の利益があります。 ビットコインを1年以下保有していた場合、これは短期的な利益であるため、税金控除に従って通常の所得として課税されます。 ビットコインを1年以上保有していた場合、それはあなたの全体的な収入に応じて0、15、または20％の割合で課税される長期的な利益です。
カジュアルBitcoinユーザー、投資家、投機家のための税務上のヒント
すべてのトランザクションの記録保持システムを確立し、取得したタイミングとビットコインを廃棄するタイミングを把握します。 コストベースの方法と為替レートを特定します。 ビットコインの処理をスケジュールDとフォーム8949に記録します。
仮想通貨で取引の詳細な記録を保持することで、所得が正確に測定されます。 「鍵となるのは、株価と実質的に似た記録を維持することです」と、ビットコインを専門とするテキサス州の公認会計士Jason Tyra氏は述べています。 「不完全な記録でも記録はない」
カジュアルなビットコインユーザーは、評判の良いビットコインウォレットプロバイダの使用を検討したいかもしれません。 ウォレットプロバイダは、ビットコインの購入、取引、販売をより安全で使いやすいものにするためのリスク軽減ツールを実装しています。 税務上の配慮とは別に、投資家は銀行機関から期待される種類のセキュリティ機能を備えたウォレット・プロバイダーまたは登録された投資ビークルを見てください。 一部のプラットフォームでは、金庫にオフラインで保有物や保有物を保有することを提案しています。
通常のキャピタルゲイン戦略が適用されます：損失との相殺利益、長期処遇の資格を得るまでの時間、損失を収穫し、利益を得る 。 税務専門家がこれらの概念を手助けすることができます。
税率に注目してください。 利益には純投資所得税の3.8％が課せられます。
マーケット・トゥ・マーケット取引を選択した場合、これはすべての利益が短期間であることを意味するため、フォーム4797で報告します。ビットコイン関連費用は、スケジュールCで控除されます。
Bitcoinを追跡するためのソフトウェアツール
これらのツールは、取引を処理して税金を計画しているときにも役立ちます。
- LibraTax：Bitcoinトランザクションをインポートして損益を計算するWebベースのソフトウェア。
- BitcoinTaxes：データをインポートして損益を計算するWebベースのソフトウェア。
- クイックブックオンラインのPayByCoinアドオンで、加盟店はBitcoin経由で支払いを受け取り、Quickbooksのオンライン版内のデータを調整します。