払い戻しが課税対象かどうかを調べる
昨年連邦政府の返済額を控除した場合、昨年受け取った州所得税の払い戻し額を連邦所得税申告書に報告する必要があります。 あなたが州および地方所得税の控除を申請した場合は、州の払い戻しの課税対象部分を把握して、連邦政府の返済額に報告することができます。
このルールは、少なくとも表面的には明らかです。 あなたが昨年の連邦政府の返済で標準的な控除を請求した場合、これはあなたが項目化していないことを意味しています。 あなたの州の払い戻しは課税対象外です。 しかし、あなたが標準的な控除を主張しなかった場合、その質問はより複雑になります。
標準的な控除の請求
昨年、Form 1040Aまたは1040EZを提出した場合、あなたは標準控除を請求しました。 これらの納税申告書では、明細化のオプションはありません。
それ以外の場合は、フォーム1040を提出した場合は、明細化されている可能性があります。
昨年の納税申告書に、スケジュールAが含まれているかどうかを確認してください。これは、明細控除の計算に使用されるフォームです。 スケジュールAを完了した場合、あなたは項目を記入しました。
また、1040の40行目をチェックして項目化したかどうかを知ることができます。2017年のリターンで$ 6,350、$ 9,350または$ 12,700を入力した場合、ほぼ確実に標準控除を請求します。
これらは、その課税年度にそれぞれ単一の、世帯主および結婚申告の共同納税者に対する標準的な控除額でした。 しかし、それを偶然に残さないでください。 IRSに連絡して、納税証明書の写しまたは写しを確認してください。 あなたが項目化した場合、スケジュールAを含める必要があります。
代わりに州および地方税を控除する
これは第2のルールをもたらします。 州の所得税を控除するのではなく、 州および地方の消費税を控除することを選択した場合は、 税額控除は課税されません。 あなたの払い戻しは昨年の州税の控除を取った場合にのみ課税対象となります。
昨年使用したのと同じソフトウェアを使用している場合、この情報を「記憶」しており、課税払い戻しの適切な額を計算することさえできるかもしれません。 それ以外の場合は、スケジュールAの5行目をご覧ください。5行目が空白の場合、払い戻しには課税対象外です。
数値がそこに表示されている場合は、金額が州および地方税または一般消費税を表すかどうかの表記もあるはずです。 これらの一般的な売上税には「ST」と記載する必要があります。ここにSTが表示されている場合は、払い戻しが課税対象外であることを意味します。
必要な書類
払い戻しの際に税金を報告して払う必要がある場合は、今年の州払い戻しワークシートを正確に記入するための情報が必要になります。
この情報は、いくつかの文書に記載されています。
- 払い戻しを送った州のフォーム1099-G
- フォーム1099-Gを受け取らなかった場合に受け取った払い戻し額を示す前年の州税申告書
- あなたの前年度の連邦のForm 1040とSchedule Aには、あなたの明細控除額が記載されています
収入の報告
州税払い戻しの課税対象部分は、IRSが提供するフォーム1040の指示の23ページの州および地方税還付のワークシートを使用して計算することができます。 税務申告書と一緒にこのワークシートを提出する必要があります。
一部の人々は、IRSが提供する出版物525の 26ページにあるワークシート2、Itemized Deductionsの回収を使用する必要があります。 このワークシートは、納税者が前年およびその他のいくつかの状況で代替最低税の影響を受けた場合に使用されます。
これは、あなたが前年度に取ったその他の明細控除の払戻しを受け取った場合にも使用されます。
課税額を計算した後、状態払い戻しは、Form 1040の10行目に報告されます。
注：税法は定期的に変更されるため、最新のアドバイスについては税務専門家に相談してください。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。