IRSフォーム433-Aの準備
フォーム433-A、「賃金労働者と自営業者のための徴収情報声明」は、独自の財務状況を文書化するために使用される形式です。 IRSは、このフォームを使用して、税金債務に関する合理的回収ポテンシャルを決定します。 フォーム433-Aは6ページ形式です。
フォーム433-Aの各セクションで報告された情報の内訳を示します。
フォーム433-Aセクション1：個人情報
あなたの氏名、住所、電話番号、通話可能な時間、婚姻状況、社会保障番号を報告してください。 また、あなたの扶養家族、あなたとの関係、年齢、そして彼らがあなたと一緒に住んでいるかどうかを報告します。 また、あなたがあなたの家を賃貸しているか所有しているか、または他の種類の住宅契約をしているかどうかをIRSに知らせる。フォーム433-Aセクション2：ビジネス情報
あなたが所有するビジネスの名前、住所、雇用者の身分証明書、その他の情報を報告してください。 これは、単独の所有者、S-Corporation、LLC、または他のタイプのビジネスエンティティであってもよい。 あなたが事業を所有している場合は、ビジネスに関する財務情報を報告するためにIRSフォーム433-Bを準備する必要があります。必要な添付書類：過去3か月間の自営業所得証明。
フォーム433-Aセクション3：雇用情報
あなたの雇用者の名前、あなたの勤務先住所、勤務先の電話番号、この会社に勤めた期間、職業を報告してください。必要な添付書類：過去3か月間の賃金と控除の証拠。
賃金、所得税の源泉徴収、およびその他の給与控除を記録するために、賃金スタブ、損益計算書、またはその他の給与情報を保持する必要があります。
フォーム433-Aセクション4：その他の収入情報
毎月受け取ったその他の収入を報告してください。 これには、年金、年金、社会保障、児童扶養、婚姻、賃貸収入が含まれます。必要な添付書類：過去3か月間の所得証明。
あなたは、社会保障スタブ、年金または年金の声明、児童の扶養または扶養手当のコピーのコピー、または賃貸収入および費用のステートメントを保管してください。
フォーム433-Aセクション5：銀行、投資、信用、および保険資産
銀行口座、投資口座、クレジットカード口座、保険契約などの流動資産をすべて報告してください。銀行口座：銀行口座の名前と住所、 現金残高を記入してください。 所有するすべての小切手、貯蓄、およびマネーマーケットの口座に関する情報を含めます。 銀行、信用組合、貯蓄・融資機関で保有されている口座を含む。
必要な添付書類：過去3ヶ月間の銀行報告書。
投資口座：あなたが所有する株式、債券、ミューチュアルファンド、その他の投資資産に関する情報を提供します。 任意の定期預金、預金証書、IRAs、Keogh、401k、および年金を含みます。 マネーマーケットファンドは、銀行口座のセクションに報告する必要があります。
必要な添付書類：譲渡価額を示す仲介明細書、譲渡価額を示す年金声明、預金預託証書の早期回収罰金、勘定価値を示す401k計画陳述書、未払ローンの価値。
手持ちの現金：銀行口座にない現金に関する情報を提供します。 これには、あなたが所有しているか、金庫に保管されている現金が含まれます。
クレジットカード口座：利用可能なクレジットに関する情報を提供します。 あなたのすべてのクレジットカード、デパートのチャージカード、および無担保ラインの名前、住所、クレジット限度、現在の残高を報告してください。 自動車ローンや住宅ローンを報告しないでください、それらはセクション7で報告されます。
必要な添付書類：過去3ヶ月のクレジットカード明細書。
保険ポリシー：あなたの生涯保険またはユニバーサル生命保険の現金価値に関する情報を提供します。 定期生命保険は現金価値を累積しないため、ここでは報告しないでください。
必要な添付書類：あなたの保険会社の現金価値、ローン額、またはあなたの生命保険契約の降伏価を示す声明。
フォーム433-Aセクション6：その他の法的情報
該当する「はい」と「いいえ」のボックスにチェックを入れ、あなたが当事者となっている保留中の法的措置に関する追加情報を提供してください。 あなたは、あなたの賃金、あなたに対する裁判、およびあなたが破産申立をしたことがあるかどうかについてIRSに知らせる必要があります。 IRSはまた、あなたが実際の価値よりも少なく、他の人に移したお金や資産について、そしてあなたの所得状況が今後数年以内に変わることを期待しているかどうかを尋ねます。添付書類が必要です：これらの質問のいずれかに「はい」と答えた場合は、別紙に詳しい説明を記入してください。
たとえば、訴訟や倒産手続きを詳述することができます。
フォーム433-Aセクション7：自動車、不動産、個人およびビジネス資産
あなたが所有する自動車、トラック、不動産に関する詳細な情報を提供します。車両の場合は、マイル、ローン残高、貸し手、購入日、月額支払い金額とともに、メイク、モデル、モデル年の情報を提供してください。 車やトラックをリースする場合は、19行目にその情報を入れてください。車には、あらゆる種類の車、トラック、バン、RV、トレーラー、オートバイ、ボートが含まれます。
家具、アートワーク、ジュエリーなどの個人資産は21行目で報告されています。
コンピューターやツールなどのビジネス資産は、第22行にリストされています。
自宅や自分が所有する不動産に関する情報を提供する 不動産部門で、すべてのモーゲージおよび住宅ローンの信用枠に関する情報を提供します。
必要な添付書類：月々の支払いと現在のローン残高を示す貸し手からの最新の声明。
車両に関しては、あなたの車やトラックの公正な市場価値を示すレポートを印刷することは非常に良い考えです。 あなたの車がどのような状態にあるのか、車のおおよその市場価値は何かを説明してください。 私はKelley Blue Bookのレポートを使用し、最も近い2つの車両条件のプライベートパーティーの値を印刷します。
たとえば、車が「良い」状態にあると感じる場合は、良い状態と優れた状態の価格レポートを印刷します。 これはIRSにおおよその範囲を提供するだけでなく、なぜ車が「良い」状態にあると思うかについての説明を提供する。
不動産については、実際の不動産の評価、または同等の住宅の売却を示す不動産代理店からの報告を提供することは、非常に良い考えです。 通常、匹敵する売上レポートは、妥協案の概要の草案には十分ですが、IRSは時には完全な査定を要求します。 家の状態を詳述することも良い考えです。 最近住宅ローンを借り換えようとしたり、住宅ローンを取得しようとした場合、貸し手から拒否状を受け取ることは、妥協文書のオファーに追加する価値があります。 これは、貸し手が現時点であなたに追加の信用を拡大したくないことを示します。
自動車ローンとモーゲージは、いくつかの重要な点で妥協の申し出に関連しています。 まず第一に、IRSは一般に、あなたの税金負債を返済するためにあなたの車や家を売ることを望んでいません。 一般的に、IRSは、自宅や車を守り、ホーム・エクイティ・ラインを引き出すなど、税金を払うその他の方法を探しています。
したがって、IRSはあなたの家の公正な市場価値を見て、それをあなたの未払いの住宅ローン残高と比較し、あなたが利用できる追加の資本があるかどうかを判断します。 また、IRSは、自宅、車、およびその他の車両の価値を迅速な販売価値に割引きます。 クイックセール価格はフォーム433-Aワークシートで計算され、現在の公正市場価値の80％に相当します。 一部の納税者は、貸出金が自動車、トラック、または不動産の即時売却額を上回っていることを彼らが「裏返し」ていることに気付くでしょう。
これらの一般規則にもかかわらず、IRSは、納税者に第二または第三の自動車の販売を依頼したり、かなりの株式を持った家を売却することを見てきました。 これらは、IRSと納税者との間の交渉事項です。
IRSは、納税者の独特の財務状況を考えれば、できるだけ多くの資金を集めることを目指していることにご留意ください。
フォーム433-Aセクション8：売掛金および未収金
自営業者の場合は、すべての未処理の売掛金に関する情報を提供してください。フォーム433-Aセクション9：毎月の収入と費用
セクション9の24〜45行目の月次総所得および経費の詳細な情報を提供します。Form 433-Aワークシートおよび十分な文書とともに、毎月の予算は、妥協案の申し込みの重要な要素です。 事実、セクション9の予算とワークシート上で計算された妥当な回収ポテンシャルは、IRSにバック・タックスのために収集できる金額を決定するための情報を提供するために協力します。私はいつも異なる基準を使って3つの予算を準備します。
それぞれの予算が何を表しているか、それがCompromiseアプリケーション全体のオファーとどのように適合するかを確認することが重要です。 フォーム433Aのセクション9で要求された情報のカテゴリを反映するスプレッドシートテンプレートを使用して、妥協予算内のすべてのオファーを準備します。
予算＃1 - 実際の収入と費用。 これは、あなたの総所得と一ヶ月の総費用を表します。 ここでは、Quicken、Quickbooks、またはスプレッドシートを使用して経費を追跡することが便利です。 私は通常、所得と経費の過去3ヶ月間の平均を取って、第9章の該当するカテゴリに報告します。これにより、納税者は実際の財務状況の概要を把握することができます。 あなたが探している情報の重要な部分は、総収入（34行目）と総生活費（45行目）の差です。 正の数を持つ場合、納税者にはその月の可処分所得があります。
納税者が毎月の分割払い契約の対象となるかどうかを調べるために、その可処分所得を使います。
予算＃2 - 収入と費用はいくつかの IRSの制限を使用しています。 IRSは、一般的に、個人とその家族の健康、福祉、および栄養に直接関係しない費用を禁止します。
例えば、ケーブルテレビ、私立学校、およびクレジットカードの支払いの費用は、納税者の許容予算内で考慮されません。 毎月の予算に実際に含まれている項目は、35行目から44行目までの脚注と指示書に記載されています。この予算は、交渉する必要のある予算3と比較して、どれくらいの余分な費用があるかを把握するための出発点です。
許容される費用には、
- 食品、衣類、家事用品、およびパーソナルケア製品（35行目で報告）、
- 賃貸住宅ローンの支払い、不動産税、賃貸人の保険、住宅所有者の保険、HOA会費、電気・ガス設備、電話設備、水、燃料油、ごみ収集（36行目）
- 自動車ローン支払い、リース料、自動車保険、登録およびライセンス料、メンテナンス、修理、ガソリン、駐車場、通行料、またはバス料金（37行目で報告）、
- 健康保険料、医師と薬剤の共同支払い、入院、その他の医療費と医療費（38行目）、
- 連邦所得税源泉徴収税、社会保障およびメディケア給与税、推定納税額、州所得税源泉徴収、地方所得税源泉徴収（ライン39で報告）、
- 児童扶養、婚姻、およびその他の裁判所命令の支払い（第40行に報告）
- 生命保険料（42行目で報告）、
- その他の担保付債務（401kまたは譲渡性預金証書で担保されているローンなど）（43行目で報告）、
- 納税者の健康、福祉、栄養に必要なその他の費用。 珍しいが必要な費用を詳述する。 その良い例は、職業ライセンスを更新するために支払われる年会費です。 経費が人の仕事、職業、または栄養に直接関係していない限り、IRSが費用を支払うことはほとんどありません。 （44行目に報告）
予算＃3 - IRS回収財務基準を使用した収入と費用
IRSは、食品と衣料品（35行目）、住宅とユーティリティー（36行目）、輸送（37行目）に関する一連の国と地方の経費基準を策定しました。 集合的に、これらの費用ガイドラインは、回収財務基準と呼ばれます。
食料、住宅、交通費の許容月額費用は、
- あなたの実際の費用、 または
- 適切な回収財務基準
したがって、実際の経費（予算＃1で収集）を知る必要があります。
食品と衣類の費用は、許容される生活費の国家基準によって制限されています。 （アラスカ州とハワイ州の居住者は、食糧と衣類の許容費用がより高い）。国内基準は、家族内の人数と毎月の総収入によって分類される。
住宅費は、住宅費の現地基準によって制限されています。 この基準は、家族内の人数と家族が住んでいる郡によって分類されます。
交通費は交通費の地域基準によって制限されています。 この基準は、家族内の車の数、家族が住む地域によって決まります。
予算＃3では、行35,36、および37の数値を、適切な回収財務基準の下限、または予算＃1からの実際の経費に置き換えます。
また、予算＃3では、IRSは、その他の費用について44行目で請求された費用を許可しないものとします。 予算＃3は、財務状況をIRSの観点から示しています。
あなたは実際の予算の下で行うよりも、IRS予算の下で余分なお金を持っているように見えます。 予算＃3は、ワークシートからフォーム433Aへの合理的な回収可能性を計算するための基礎となります。
回収財務基準を使用して経費を分析すると、非常に強い感情反応が起こる可能性があります。
フォーム433Aへの添付ファイルの要約
Form 433Aには、次の文書を添付する必要があります。
- 最後の納税申告書のコピー（フォーム1040,1040A、または1040EZ、すべてのスケジュール）
- 過去3ヶ月間のすべての現経費の証明、
- 過去3か月間の輸送費の証明、
- 過去3か月間のすべての医療費の証明
- 過去3か月間の裁判所命令による支払いの証拠。