過度の貢献は、修正するのが難しいエラーではありません
あなたは限界を超えています
ほとんどの人は、2017年時点でRoth IRA口座に年間最大5,500ドルを拠出することができます。
あなたが50歳以上の場合は、合計$ 6,500を追加して$ 1,000の追加貢献をすることができます。
だから、サラは45歳だとしましょう。彼女はまだ50歳ではないので、年間5,500ドルという限度額が適用されると見ています。彼女は3月から12月まで10ヶ月間毎月550ドルを拠出することに決めました。彼女のRoth IRAの貢献を最大限に活用しました。 素晴らしい計画のように聞こえるよね？
必ずしも。 彼女は次の春、納税申告書作成に取り掛かっているので、IRAの寄付も所得に基づいて制限されていることに気づいています。寄付をしていたときに気付かなかったことです。 2017年時点で、修正された調整総収入が118,000ドルに達した時点で、1人の最大IRT限度額が減少し始めます。 修正された調整された総収入が$ 133,000に達すると、一人の人が彼女のRoth IRAに貢献できる最大額はゼロに減らされます。
サラは10万ドルの給与に基づいて彼女のロスIRAに貢献しましたが、ボーナスと投資収入の後、彼女の修正された調整総収入は$ 125,000であることが判明しました。 これは、Roth IRAの寄付が段階的に廃止され、最終的に完全に排除される収入範囲の開始点と終了点の間に位置します。
サラの5,500ドルの寄付は、彼女の収入に基づいて寄付することが実際に許可された以上のものでした。 だから彼女は彼女がRoth IRAに入れた余分なお金について何ができますか？
余剰貢献を撤回する
撤退とは、退職勘定から資産を撤去することです。そのため、撤回された金額は、その特定の納税年度の拠出金に算入されません。 IRSによると：
「超過拠出額を決定する目的で、納税申告書提出期日（延長を含む）から撤回された拠出金は、拠出額ではない金額として扱われます。また、払い戻された年に収入が得られたとみなされます。
Roth IRAへの拠出は、任意の延長を含め、納税申告書の提出期日までに撤回することができます。 これは、あなたが過去の課税年度の申告期限の4月15日またはそれ以前にRoth IRAから拠出金を引き出すことができることを意味します。 あなたの帰国申請に時間延長を要請した場合は、10月15日までにRoth IRAから寄付を引き出すことができます。
出金は分配として扱われません。 彼らはあなたのコンピュータの "元に戻す"機能のようなものです。 あたかも最初に貢献がなされなかったかのようです。
Roth IRAに座っている間に金額が利子や配当金を獲得した場合は、その所得を元本元本と共に引き出す必要があります。 例えば、$ 1,000を撤回していて、その1000ドルが10ドルの利子を獲得した場合、払い戻しの合計金額は1,010ドルになります。元の拠出額にその金額の収入を加算します。
あなたのIRA計画管理者は、頻繁に起こるため、この状況をどのように処理するかを知っています。 最初に電話して、プランが電話で問題を解決できるかどうかを確認してください。 管理者は、書面で要求を提出するよう求める場合があります。
あなたがすでにあなたの税申告を提出したとき
あなたがエクステンションのために提出しなかったとしても、10月15日まで献金を取り下げることができる特別なルールがあります。
たとえば、4月の期限までにあなたの個人所得税申告書を提出したが、延長申請をしなかった。 提出後、あなたはあなたのRoth IRAにあまりにも多くのお金を寄付したことに気づきます。 Roth IRAの寄付の一部または全額を返却の元の返済日の6ヶ月間まで撤回することができます。これはほとんどの人にとって10月15日となります。
その後、あなたのロスIRAから資金を払い戻した後、修正された連邦税申告書を提出しなければなりません。 州税申告書を修正する必要があるかもしれません。
ロスの寄付を次の課税年度に移行する
あなたの資金をロスIRAに投資し続けるにはどうすればいいですか？ IRSでは、翌年の制限を超える寄付を適用することができます。 ロバートは自分の収入に基づいて限界を超えているため、ロスIRA寄付金の1,000ドルを引き出す必要があるとしましょう。 彼は同時に、2017年の納税年度の寄付金から1,000ドルを引き出し、2018年の課税年度に同じ1,000ドルを拠出することができます。撤回と再寄付は1つのアクションにまとめられ、IRA計画管理者に特定の寄付金額次の課税年度。 IRSによれば、
「1年間のRoth IRAへの寄付が上限を超えていた場合、後年の寄付がその年に許可された最大額を下回る場合は、1年後の超過分を後年に適用することができます。
伝統的なIRAに資金を移す
これは、IRAの貢献を再評価することと呼ばれています。 あなたはRothの貢献から伝統的なIRAの貢献への貢献のキャラクターを変えています。 あなたは、あなたの納税申告書の期限まで（延長を含む）までIRA寄付を再評価することができます。 つまり、延長を受ける限り、10月15日までの再評価を行うことができます。IRSによると：
「IRAの1つのタイプに貢献したものを、別のタイプのIRAに行ったものとして扱うことができるかもしれません。これは、貢献の再特徴付けと呼ばれます。
貢献を再評価するためには、一般に、最初のIRA（作成されたIRA）から受託者 - 受託者移転で2番目のIRAに移転する必要があります。最初のIRAの代わりに2番目のIRAに最初に行われたものとして扱うことを選択することができます。あなたの貢献を再評価する場合は、あなたは次の3つすべてをしなければなりません。
- 譲渡には、拠出金に配分可能な純利益を含めます。損失があった場合、譲渡しなければならない純利益はマイナスの金額になる可能性があります。
- 寄付が行われた年度の税務申告書に再確認を報告してください。
- 最初のIRAに実際に行われた日に2番目のIRAに行われたものとして貢献してください。
IRSは、出版物590-Aの再特徴化セクションの特定の状況をカバーする特別な規則を綴っています。
上記のうちのどれも実行しない
このような状況のための特別税があり、消費税は6％です。 消費税は、年間の限度額を超える拠出額に適用されます。 フォーム5329で計算され報告されます 。
6％はそれほど悪くはないと思うかもしれません。 資金が時間をかけてより速く成長することができれば、Roth IRAに駐車された資金を残しておかなければならないかもしれません。 あなたはちょうど1回限りの税金であれば、6％の「罰金」はそれほど悪くないかもしれないというのは正しいです。 しかし、これは一度限りの税金ではありません。
IRSによる報道に公開された公共サービス発表によると、毎年6％の消費税が「過剰拠出金がIRAに残っている限り、
これがどのように機能するかの例があります。 Aliciaは彼女のRoth IRAに$ 5,500を寄付したと言いますが、実際の最大限度額は$ 2,200でした。 Aliciaは彼女の貢献よりも彼女のRoth IRAに$ 3,300を寄付しました。 彼女は10月15日までに超過拠出額を訂正しなかった。現在、アリシアは超過拠出額の6％の消費税、すなわち$ 198を負っている。
彼女は翌年春、彼女が税金に取り組んでいるときにエラーを発見する。 彼女はこの新年のために彼女のRoth IRAに$ 2,200を寄付する資格があり、追加のRoth貢献をしないことにします。 この状況では、彼女の$ 3,300超過拠出のうち$ 2,200が繰り越され、新年に吸収されます。 彼女の新しい超過額は$ 1,100に相当し、対応する消費税は$ 66です。
さて、この同じシナリオが来年にも繰り返されるとしましょう。 アリシアの残りの1,100ドルの余剰貢献額は、彼女が彼女のロスIRAに貢献した金額とその年の実際のロスIRA拠出限度額の差によって吸収されます。
このシナリオでは、Aliciaは2年間で266ドルの消費税を支払うことになります。 過剰な寄付は、彼女のRoth IRAに新たな節約に貢献しないことによって是正されました。 3年目までに、超過拠出額は固定されており、IRSに追加の消費税は支払われません。