ギフト税申告書を提出する必要があるかどうかを判断する方法、IRSフォーム709
言い換えれば、それは「公正な」取引ではありません。 受取人は取引で先に出てくるが、返事には何も受け取っていない。
そして、はい、内国歳入庁はこれらの取引所に課税します。
課税年度中に誰かに現金または財産の移転を1回以上行う場合は、 IRSフォーム709、ギフト＆世代スキップ移転税申告書を提出し、贈与税を支払う必要があります。 しかし、いくつかの例外があります。
なぜそのような税を課すのですか？
大規模な財産は、誰かが死亡し、自分の現金と財産を受益者に残したときにその価値に課税されます。 もし少年が彼の生涯中に税金を免除することができれば、連邦政府が死ぬときに課税することには何も残らないかもしれない。 贈与税はこれを防ぎます。
贈与の受領者は、その税金について責任を負いません。 寄付者は贈与税を支払う責任があります。
年間除外
同一暦年に一人の人に行ったすべての贈り物の合計金額が2018年時点で$ 15,000を超える場合は、書式709を提出しなければなりません。同じ人に対して年間 $ 15,000を超えない贈り物は、税金。
あなたの息子に10,000ドルの車を購入し、もう1万ドルでクレジットカードの借金を返済すると、5,000ドルから20,000ドルを差し引いた$ 15,000の除外金額で実際に課税贈り物をしました。 あなたは$ 5,000の贈り物を報告するためにIRSフォーム709を提出する必要があります。
1997年のインフレについては年次除外が指数化されたが、それは1,000ドル増額でしか増やすことができない。
これは、それが毎年上がることができるが、$ 1,000以上ではないことを意味する。 2009年、2010年、2011年、および2012年の除外は13,000ドルでした。 2013年には14,000ドルに増加し、2017年まで安定して維持されています.2018年には15,000ドルに増加しました。
配偶者は「分割」できる
あなたまたはあなたの配偶者が同じ暦年に同じ人物に1つ以上の贈り物を与える場合、あなたは2人の間で贈り物を「分割して」、年間除外を延期することに同意することができます。
あなたの配偶者は、あなたの息子に車を買うために10,000ドル、クレジットカードの負債を払うために10,000ドルを払うかもしれません。 彼は今、2つの選択肢があります。 彼はフォーム709を提出して、息子に5,000ドルの課税贈答をしたと報告したり、フォーム709を提出して、あなたの2人があなたの間で贈り物を分け合うことを選んだと報告することができます。
この場合、あなたはそれぞれ$ 10,000の贈り物を作ったものとみなされ、それぞれが$ 15,000の年間排除の下に来ます。 たとえ2万ドル全体があなたの配偶者の唯一の名前のアカウントから来たとしても、税金はかかりません。
ギフト分割は、しばしば「法的虚構」と呼ばれる概念です。 あなたの配偶者が実際に贈り物を作った人でも、内国歳入法では、「いいえ、贈り物は本当に私たちの両方から来ました」と効果的に言うことができます。 最終的な結果は課税可能な贈り物が作られなかったということです。
ギフト分割は、内国歳入法の全面的な部分ですが、完全に合法で正当な贈与税の選択肢です。
別のオプション - 生涯免除
内国歳入法では、贈与税を免除することもできます。 あなたの息子への2万ドルの贈り物をもう一度使って、あなたとあなたの配偶者が贈り物を分割しないと仮定すると、5,000ドルの残高のために贈与税を納めることができます。
生涯免除は、2018年の時点でかなり重要です。贈与税を払うことなく、生涯にわたって最大1118万ドルを払うことができます。 残念なことに、贈与税と不動産税はこの免除を共有します。 IRSはそれほど寛大ではありません。
息子に50万ドルの贈り物をあなたの生涯にわたり毎年の除外以上に与えると、これにより、あなたの財産税免除が減ります。
その50万ドルを差し引くと、死亡したときに財産を税金から守るために618,100ドルしか残されません。 この生涯免除は、インフレの指標となり、毎年変わることがあります。
ある意味では、この共有免除は理にかなっています。 贈与税の背後にある考え方全体は、裕福な個人が、死亡後に不動産課税を避けるために死亡前に税金を免除することを防ぐことです。
米国市民ではない配偶者への贈り物
米国市民である配偶者に与えられる無制限の婚姻控除とは異なり、市民ではない配偶者への贈与は限られています。 米国市民である配偶者から米国市民でない配偶者に贈られた贈り物は、2018年時点で152,000ドルを超えると課税されます。
2009年から2018年までの非市民配偶者への贈り物の具体的な制限は次のとおりです。
- 2009 133,000ドル
- 2010年$ 134,000
- 2011年$ 136,000
- 2012年$ 139,000
- 2013年143,000ドル
- 2014年$ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016年148,000ドル
- 2017年$ 149,000
- 2018 $ 152,000
IRSフォーム709はいつ延滞ですか？
IRSフォーム709は、課税贈答品を作成した年の翌年の4月15日またはそれ以前に支払う予定です。 IRSフォーム4868を提出して6ヵ月間自動的に個人所得税申告書を提出する必要があると判明した場合、このフォームはIRSフォーム709を提出しなければならない時間も延長します。
あなたの個人的なリターンを提出する時間を延長する必要がなくても、IRSフォーム8892を提出してIRSフォーム709をファイルに6ヶ月延長することができます。
提出書類8892は、あなたの生涯免除まで贈り物をチョークしないと仮定して、贈与税を支払う時間を延長しません。 あなたがいる場合は、これをフォーム709に明記する必要があります。心配しないで、IRSはそれらの生涯贈り物をすべて追跡します。
あなたが年内に行った贈り物が、様式709のIRSに報告されるべきかどうか分からない場合は、4月15日の締め切り前に不動産計画弁護士または会計士に相談してください。