贈与税率と生涯免除の歴史
2010年から2012年の課税年度は、「TRUIRJCA」と呼ばれる税金救済、失業保険再認可および雇用創出法に基づいています。 TRUIRJCAは、2010年12月17日にバラク・オバマ大統領によって法律に署名されました。
法律は2年間有効であるにすぎませんでしたが、オバマ大統領は2013年1月2日にATRAと呼ばれるアメリカの納税者救済法に署名し、TRUIRJCA恒久的に一定の条項を制定しました。 これらの規定は、 連邦財産税および贈与税に影響します。
連邦財産税およびギフト税は今後も引き続き維持されますが、インフレの指標となっています。経済に対応するために定期的に調整されています。 トップ・エステートと贈与税率はTRUIRJCAの35％からATRAの40％に上昇し、ATRAは2016年の時点で残っています。これは1997年と比較して依然としてかなり低いです。
歴史的な連邦贈与税の生涯免除と税率
| 年 | ギフトの免税 | トップギフト税率 |
| 1997年 | $ 600,000 | 55％ |
| 1998年 | $ 625,000 | 55％ |
| 1999年 | $ 650,000 | 55％ |
| 2000年 | 675,000ドル | 55％ |
| 2001年 | 675,000ドル | 55％ |
| 2002年 | $ 1,000,000 | 50％ |
| 2003年 | $ 1,000,000 | 49％ |
| 2004年 | $ 1,000,000 | 48％ |
| 2005年 | $ 1,000,000 | 47％ |
| 2006年 | $ 1,000,000 | 46％ |
| 2007年 | $ 1,000,000 | 45％ |
| 2008年 | $ 1,000,000 | 45％ |
| 2009年 | $ 1,000,000 | 45％ |
| 2010年 | $ 1,000,000 | 35％ |
| 2011年 | 500万ドル | 35％ |
| 2012年 | 5,120,000ドル | 35％ |
| 2013年 | $ 5,250,000 | 40％ |
| 2014 | 5,340,000ドル | 40％ |
| 2015年 | $ 5,430,000 | 40％ |
免除額は2016年に5.45百万ドルに増加したが、トップ税率は40％で安定している。
生涯贈り物税排除の仕組み
生涯贈与税免除と年間贈与税除外を混同しないでください。 彼らは2つの別々のものですが、彼らは連邦で働いており、連邦財産税も扱っています。
毎年の除外は2016年の時点で14,000ドルです。贈与税を負担することなく、1年に1人に多くの金銭や財産を譲渡することができます。 あなたが二人に贈り物をしたい場合、彼らは合計$ 28,000することができます。 3人に$ 42,000を与えることができます。 この除外は、ATRAの下でのインフレ指数も指数化されているため、将来的には上昇する可能性がある。
あなたが誰かに1年間に2万ドルを与えるなら、あなたは選択することができます。 毎年の除外に対して6,000ドルの追加贈与税を払うか、またはあなたの生涯免除として545万ドルを免除することができます。
統一税額控除
連邦贈与税と不動産税は、統一税額控除と呼ばれるものによって結ばれています。 クレジットは、唯一の$ 5.45Mの除外です。 あなたは死ぬと税金からあなたの財産を避けるためにそれを使うことができます、またはそれを使用して年間の贈与税の排除額以上を1年ごとに与える税負担を払うことができます。
あなたが払った余分な$ 6,000に贈与税を払わないことにした場合は、とにかく贈与税申告書（Form 709 ）を提出して、統一税額控除が定めるあなたの生涯免除を使用したいと返答しなければなりません。
これは、信用の比較的控えめな減少です - $ 6,000は、545万ドルの免除からほとんど逃しません。
500万ドル近くの資産をどこにも持っていなければ、これは良いことかもしれません。 しかし、あなたが死ぬまでにかなりの富を持つことが予想されるならば、総額545万ドルの統合税額控除が、不動産税からあなたの財産全体を守ることができないほど十分です。 最高連邦財産税率も40％です。
結論：あなたが平均的なアメリカ人なら、生涯贈り物税の除外により、多くのお金と財産を免税することができます。 あなたの不動産がより大規模になることが予想される場合は、除外の使用を決定する前に、CPAまたは税務弁護士に相談してください。
1997年から2015年の贈与税の年間排除額を見るには、 ギフト税：1997 - 2015年の年間除外表を参照してください。
1997年までの1916年の財産税免除および上層財産税の税率を見るには、1916年から1997年の連邦財産税免除と税率表を参照してください。
1997年から2015年までの連邦所得税免除およびトップ・エステート税率を見るには、連邦所得税免税と税率を示す表を参照してください：1997 - 2015 。